國(guó)防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月七日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)防科學(xué)技術(shù)工業(yè)委員會(huì)（簡(jiǎn)稱國(guó)防科工委）2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了北京理工大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等9家下屬單位。
一、基本情況
國(guó)防科工委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位。部門預(yù)算由委本級(jí)和17個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)防科工委重視預(yù)算分配和財(cái)務(wù)管理工作，預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度比較健全，預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政資金管理比較規(guī)范。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）國(guó)防科工委部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算1500萬(wàn)元。
2005年，國(guó)防科工委部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算 1500萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》關(guān)于“各部門預(yù)算由本部門所屬各單位預(yù)算組成”的規(guī)定。
（二）國(guó)防科工委自行使用基建項(xiàng)目結(jié)余418萬(wàn)元安排新項(xiàng)目。
2005年，國(guó)防科工委在所屬信息中心某建設(shè)項(xiàng)目已完工并提出項(xiàng)目竣工驗(yàn)收申請(qǐng)的情況下，批復(fù)使用該項(xiàng)目結(jié)余418萬(wàn)元投資于信息中心新項(xiàng)目，不符合財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》關(guān)于“非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金……其中國(guó)家投資形成的結(jié)余資金，50%上交同級(jí)財(cái)政部門”的規(guī)定。
（三）國(guó)防科工委未及時(shí)轉(zhuǎn)批預(yù)算3.47億元。
2005年，國(guó)防科工委未及時(shí)轉(zhuǎn)批預(yù)算資金3.47億元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“中央各部門應(yīng)當(dāng)自財(cái)政部批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬各單位預(yù)算”的規(guī)定。
（四）北京理工大學(xué)挪用科研專用基金2411.05萬(wàn)元。
2000至2003年，北京理工大學(xué)挪用科研專用基金累計(jì)2411.05萬(wàn)元用于支付院（系）、部分職工應(yīng)負(fù)擔(dān)的單位、個(gè)人合作購(gòu)房款，不符合財(cái)政部《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“專用基金是指高等學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金”和財(cái)政部《行政事業(yè)單位住房基金財(cái)務(wù)管理辦法》關(guān)于“單位住房基金應(yīng)按照國(guó)家政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定籌集”的規(guī)定。
（五）北京理工大學(xué)3000萬(wàn)元委托貸款資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)。
2004年，北京理工大學(xué)以銀行委托貸款的方式，將3000萬(wàn)元借給北京理工大學(xué)珠海學(xué)院的新合作方，供其支付原合作方的股權(quán)和債權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款，在委托合同到期后直至2006年1月仍未能收回委貸資金。上述做法，不符合《教育部關(guān)于同意北京理工大學(xué)與北京泰躍房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司合作試辦北京理工大學(xué)珠海學(xué)院的批復(fù)》關(guān)于“國(guó)家和北京理工大學(xué)不負(fù)責(zé)北京理工大學(xué)珠海學(xué)院建設(shè)和發(fā)展所需的經(jīng)費(fèi)投入及其他相關(guān)支出”的規(guī)定。
（六）北京航空航天大學(xué)部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余4.32億元，影響資金使用效益。
因部分項(xiàng)目未啟動(dòng)、項(xiàng)目執(zhí)行緩慢等原因，截至2005年底，北京航空航天大學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余累計(jì)4.32億元，不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》關(guān)于“各單位、各部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度……提高資金使用效益”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書，并將北京理工大學(xué)挪用科研專用基金事項(xiàng)依法移送國(guó)防科工委處理，目前國(guó)防科工委正在進(jìn)一步調(diào)查。對(duì)部門預(yù)算包含非所屬單位預(yù)算和未及時(shí)轉(zhuǎn)批預(yù)算的問(wèn)題，要求國(guó)防科工委嚴(yán)格按照規(guī)定編報(bào)部門預(yù)算和轉(zhuǎn)批所屬單位預(yù)算；對(duì)國(guó)防科工委自行使用基建項(xiàng)目結(jié)余安排新項(xiàng)目的問(wèn)題，要求其認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，不得自行使用基建項(xiàng)目結(jié)余安排新項(xiàng)目；對(duì)北京理工大學(xué)委托貸款資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，要求北京理工大學(xué)盡快收回資金；對(duì)北京航空航天大學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余的問(wèn)題，要求北京航空航天大學(xué)今后嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，按照工程進(jìn)度請(qǐng)款，提高財(cái)政資金使用效益。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)防科工委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審批項(xiàng)目的審核把關(guān)和對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；國(guó)防科工委及所屬單位應(yīng)科學(xué)、合理地編報(bào)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，并按項(xiàng)目進(jìn)度請(qǐng)款，避免財(cái)政資金大量沉淀或閑置，努力提高資金使用效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
國(guó)防科工委對(duì)以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了糾正，審計(jì)決定執(zhí)行率達(dá)100%。對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)防科工委要求所屬各部門、各單位認(rèn)真研究，全面整改。對(duì)部門預(yù)算中包含非所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，國(guó)防科工委已商財(cái)政部在編報(bào)2007年度預(yù)算時(shí)解決；對(duì)未及時(shí)轉(zhuǎn)批預(yù)算的問(wèn)題，國(guó)防科工委已采取措施，今后將按期批復(fù)所屬單位預(yù)算；根據(jù)審計(jì)提出的進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)審批項(xiàng)目的監(jiān)督檢查的建議，國(guó)防科工委已成立領(lǐng)導(dǎo)小組，召開(kāi)工作會(huì)議，布置在系統(tǒng)內(nèi)全面開(kāi)展自查工作。對(duì)委貸資金存在損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，北京理工大學(xué)積極組織力量依法催收，目前已收回1320萬(wàn)元，在糾正問(wèn)題的同時(shí)，該校加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)人員和重大項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的培訓(xùn)工作，制定、修訂了《北京理工大學(xué)專用基金管理辦法》等7項(xiàng)制度，進(jìn)一步提高學(xué)校財(cái)務(wù)管理水平。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，北京航空航天大學(xué)采取了提前論證項(xiàng)目實(shí)施方案等多項(xiàng)措施，加快項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，并制定、修訂《科技項(xiàng)目結(jié)題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)結(jié)算暫行辦法》等14項(xiàng)制度，不斷完善內(nèi)部控制，規(guī)范管理。
