中國(guó)人民銀行2005年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年1月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（簡(jiǎn)稱人民銀行）總行（含國(guó)家外匯管理局）以及上海、成都等19家分支機(jī)構(gòu)2005年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行預(yù)算執(zhí)行情況。
一、基本情況
人民銀行實(shí)行獨(dú)立的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度：全部財(cái)務(wù)收支經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)后，按收支凈額納入財(cái)政預(yù)算。
審計(jì)結(jié)果表明，2005年，人民銀行進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，通過修訂《中國(guó)人民銀行會(huì)計(jì)基本制度》、《中國(guó)人民銀行固定資產(chǎn)管理辦法》等制度，促進(jìn)了完善集中采購(gòu)管理體制和健全內(nèi)控機(jī)制，加強(qiáng)了內(nèi)部管理，預(yù)算管理水平逐步提高；同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，開發(fā)了《人民銀行綜合財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)》，增強(qiáng)了財(cái)務(wù)管理的合理性和透明度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出1.26億元。如成都分行在郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、勞保費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)等支出中列支獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等1 775.26萬元。上述做法，不符合財(cái)政部《中國(guó)人民銀行預(yù)算管理的規(guī)定》關(guān)于“各項(xiàng)費(fèi)用支出按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定據(jù)實(shí)列支，項(xiàng)目之間不得相互擠占串用”的規(guī)定。
（二）固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算違規(guī)問題10.1億元。據(jù)對(duì)人民銀行總行及19家分支機(jī)構(gòu)抽查發(fā)現(xiàn)，截至2005年底，固定資產(chǎn)購(gòu)建結(jié)余資金達(dá)10.1億元。部分分支機(jī)構(gòu)對(duì)結(jié)余資金管理不夠規(guī)范，如2005年1月，鄭州中心支行將總行已經(jīng)列支并下?lián)艿? 000萬元固定資產(chǎn)購(gòu)建資金，分兩筆轉(zhuǎn)入在光大銀行合肥分行開立的未經(jīng)財(cái)政專員辦批復(fù)的賬戶（審計(jì)發(fā)現(xiàn)后該行才將資金轉(zhuǎn)回）。上述做法，不符合財(cái)政部《中國(guó)人民銀行財(cái)務(wù)制度》關(guān)于“人民銀行遵循收付實(shí)現(xiàn)制會(huì)計(jì)核算原則”的規(guī)定。
（三）會(huì)計(jì)核算中其他違規(guī)問題1.3億元。主要是少計(jì)收入、多計(jì)支出和存在賬外固定資產(chǎn)等違規(guī)問題。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)人民銀行人員經(jīng)費(fèi)擠占公用支出和項(xiàng)目支出的問題，移送財(cái)政部處理；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問題，要求人民銀行調(diào)整相關(guān)賬目，認(rèn)真進(jìn)行整改，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；進(jìn)一步嚴(yán)格預(yù)算管理，特別是工資管理，認(rèn)真糾正擠占其他科目發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的違規(guī)行為；對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算和管理中存在的問題，應(yīng)積極與財(cái)政部協(xié)商，從制度上加以改進(jìn)和完善。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民銀行高度重視并積極配合這次審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。一是加強(qiáng)制度建設(shè)。針對(duì)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，先后制定了四項(xiàng)部門規(guī)章制度，以進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，完善預(yù)算執(zhí)行的長(zhǎng)效機(jī)制。二是嚴(yán)格工資管理。明確要求所屬分支機(jī)構(gòu)對(duì)自行出臺(tái)、無政策依據(jù)的津貼、補(bǔ)貼一律停止發(fā)放，并依據(jù)有關(guān)政策對(duì)全行個(gè)人津貼、補(bǔ)貼進(jìn)行清理規(guī)范，認(rèn)真糾正擠占其他費(fèi)用發(fā)放津貼、補(bǔ)貼的問題。三是規(guī)范固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算。擬將各分支機(jī)構(gòu)年底未使用的項(xiàng)目資金上劃總行，同時(shí)與財(cái)政部協(xié)商，完善固定資產(chǎn)購(gòu)建支出核算辦法。四是強(qiáng)化財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。已部署全系統(tǒng)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行全面清理，從源頭上杜絕“賬外資金”等違規(guī)行為，并于近期統(tǒng)一組織對(duì)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)行一次檢查，認(rèn)真查處和糾正各種違規(guī)和不規(guī)范的行為。
