國家郵政局2005年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)結(jié)果
（二○○六年九月八日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，2005年11月至2006年3月，審計(jì)署對國家郵政局2005年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了郵政儲匯局、中國集郵總公司等4家下屬單位。
一、基本情況
國家郵政局為中央財(cái)政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和兩個(gè)二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計(jì)結(jié)果表明，國家郵政局重視預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理工作，先后出臺了《郵政企業(yè)成本費(fèi)用會計(jì)核算辦法》等27項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了郵政行業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家預(yù)算管理的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些需要加以糾正和改進(jìn)的問題。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）所屬郵政企業(yè)未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備63.34億元。
《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。但國家郵政局制定并實(shí)行的《郵政企業(yè)會計(jì)核算辦法（試行）》規(guī)定，郵政企業(yè)暫不計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。因此，截至2005年底，所屬的郵政企業(yè)應(yīng)提未提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)63.34億元。上述做法，不符合財(cái)政部《關(guān)于國有企業(yè)執(zhí)行〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)財(cái)務(wù)政策問題的通知》關(guān)于“國有企業(yè)從2002年開始，用3年左右時(shí)間逐步推行《企業(yè)會計(jì)制度》”的規(guī)定。
（二）所屬郵政儲匯局超業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用郵政儲蓄資金20億元。
郵政儲匯局未經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，分別于2004年3月和5月運(yùn)用郵政儲蓄資金向某基金管理有限公司認(rèn)購南方現(xiàn)金增利基金10億元和南方避險(xiǎn)增值基金10億元（于當(dāng)年12月底贖回）。上述做法，不符合《中國人民銀行關(guān)于郵政儲蓄轉(zhuǎn)存款利率有關(guān)問題的通知》關(guān)于“郵政儲蓄機(jī)構(gòu)可以進(jìn)入銀行間市場參與債券買賣，也可與中資商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社辦理大額協(xié)議存款，與政策性銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，開展部分中間業(yè)務(wù)”的規(guī)定。
（三）所屬中郵國際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫”90.54萬元。
1999至2005年底，中郵國際郵政咨詢有限公司截留翻譯收入、外事服務(wù)收入等90.54萬元存入個(gè)人儲蓄存折，目前已支出88.45萬元，用于發(fā)放職工獎金、過節(jié)費(fèi)等。上述做法，不符合《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、審計(jì)署、中國人民銀行〈關(guān)于清理檢查“小金庫”意見〉的通知》關(guān)于“一律不得再私設(shè)‘小金庫’”的規(guī)定。
三、審計(jì)處理情況及建議
對上述問題，審計(jì)署已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定。對未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的問題，要求修改《郵政企業(yè)會計(jì)核算辦法（試行）》，計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對超業(yè)務(wù)范圍運(yùn)用郵政儲蓄資金的問題，要求加強(qiáng)資金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)；對中郵國際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫”的問題，要求調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目并補(bǔ)繳稅款。
針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國家郵政局應(yīng)完善內(nèi)部控制機(jī)制，確保郵政儲蓄資金安全；進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國家郵政局進(jìn)行了認(rèn)真研究，積極整改。對未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的問題，正在研究改進(jìn)會計(jì)核算辦法，組織全行業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資，之后按規(guī)定計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備；對超范圍運(yùn)用郵政儲蓄資金的問題，完善了相關(guān)制度，加強(qiáng)了內(nèi)部控制；對中郵國際郵政咨詢有限公司私設(shè)“小金庫”的問題，調(diào)整了相關(guān)會計(jì)賬目，補(bǔ)繳了稅款，并責(zé)令有關(guān)人員作出深刻檢討。
