二、2009年中央和地方預(yù)算草案
(一)當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)財(cái)政形勢(shì)
2009年我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展既面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn),也蘊(yùn)含重大機(jī)遇。國(guó)際金融危機(jī)仍在蔓延,全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減速與國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)周期性調(diào)整疊加在一起,短期困難與長(zhǎng)期矛盾相互交織,保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的難度加大。財(cái)政是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的綜合反映。2009年財(cái)政將十分困難,收支緊張的矛盾非常突出。從收入看,受經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)減速等因素影響,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展困難增多,企業(yè)效益下降,財(cái)政收入來(lái)源明顯減少。同時(shí),為保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,要實(shí)施積極的財(cái)政政策,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅。近幾年財(cái)政收入增長(zhǎng)快有特殊因素,這些因素2009年減少或沒有了,也加大了財(cái)政增收的難度。從支出看,增加政府公共投資規(guī)模,保障和改善民生,加強(qiáng)“三農(nóng)”、教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、節(jié)能減排等經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域,緩解部分行業(yè)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難,支持災(zāi)后恢復(fù)重建等,都需要財(cái)政加大投入力度。財(cái)政支出基數(shù)較大、剛性很強(qiáng),也增加財(cái)政支出壓力。在看到困難的同時(shí),也要看到我國(guó)正處于重要戰(zhàn)略機(jī)遇期,經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的基本面和長(zhǎng)期向好的趨勢(shì)沒有改變。改革開放三十年建立了良好的物質(zhì)、技術(shù)和體制基礎(chǔ)。工業(yè)化、城鎮(zhèn)化快速推進(jìn),形成巨大的需求潛力。社會(huì)資金充裕,勞動(dòng)力資源豐富。中央擴(kuò)大內(nèi)需的一系列政策措施,已經(jīng)并將繼續(xù)有力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,從而為財(cái)政收入增長(zhǎng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
(二)財(cái)政預(yù)算編制和財(cái)政工作總體要求
根據(jù)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展變化,中央提出2009年要把保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為經(jīng)濟(jì)工作的首要任務(wù),圍繞擴(kuò)內(nèi)需、保增長(zhǎng),調(diào)結(jié)構(gòu)、上水平,抓改革、增活力,重民生、促和諧的要求,實(shí)施積極的財(cái)政政策。2009年財(cái)政預(yù)算編制和財(cái)政工作的指導(dǎo)思想是:全面貫徹黨的十七大、十七屆三中全會(huì)和中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神,以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo),深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,實(shí)施積極的財(cái)政政策,擴(kuò)大政府公共投資,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅,調(diào)整國(guó)民收入分配格局,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),切實(shí)保障和改善民生,推進(jìn)財(cái)稅制度改革,支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展;加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理,提高財(cái)政資金績(jī)效,積極發(fā)揮財(cái)政職能作用,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。
實(shí)施積極的財(cái)政政策,主要體現(xiàn)在以下五個(gè)方面:
一是擴(kuò)大政府公共投資,著力加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)。這是進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需、保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要措施。在2008年年末增加安排保障性住房、災(zāi)后恢復(fù)重建等中央政府公共投資1040億元的基礎(chǔ)上,2009年中央政府公共投資安排9080億元,增加4875億元,其中:農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施及農(nóng)村民生工程建設(shè)2081億元,保障性住房建設(shè)493億元,教育、醫(yī)療衛(wèi)生等社會(huì)事業(yè)建設(shè)713億元,地震災(zāi)后恢復(fù)重建基金1300億元,節(jié)能減排和生態(tài)建設(shè)680億元,支持企業(yè)自主創(chuàng)新、技術(shù)改造及服務(wù)業(yè)發(fā)展452億元,鐵路、公路、機(jī)場(chǎng)和港口等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)2317億元。
二是推進(jìn)稅費(fèi)改革,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅。結(jié)合改革和優(yōu)化稅制,實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅,減輕企業(yè)和居民稅收負(fù)擔(dān),擴(kuò)大企業(yè)投資,增強(qiáng)居民消費(fèi)能力。全面實(shí)施消費(fèi)型增值稅,減輕企業(yè)稅負(fù),促進(jìn)企業(yè)增加自主創(chuàng)新和技術(shù)改造投入。實(shí)施成品油稅費(fèi)改革,公平稅費(fèi)負(fù)擔(dān),推動(dòng)節(jié)能減排。取消和停征100項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)。繼續(xù)執(zhí)行2008年已實(shí)施的提高個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)高部分產(chǎn)品出口退稅率、取消和降低部分產(chǎn)品出口關(guān)稅、降低證券交易印花稅稅率并改為單邊征收、暫免征收儲(chǔ)蓄存款和證券交易結(jié)算資金利息個(gè)人所得稅、降低住房交易稅收等一系列稅費(fèi)減免政策。預(yù)計(jì)2009年將減輕企業(yè)和居民負(fù)擔(dān)約5000億元。
三是提高低收入群體收入,大力促進(jìn)消費(fèi)需求。調(diào)整國(guó)民收入分配格局,提高居民收入在國(guó)民收入分配中的比重和勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重,增強(qiáng)居民消費(fèi)能力,擴(kuò)大消費(fèi)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)效應(yīng)。充分發(fā)揮財(cái)稅政策作用,增加財(cái)政補(bǔ)助規(guī)模,重點(diǎn)增加中低收入者收入。進(jìn)一步增加對(duì)農(nóng)民的補(bǔ)貼,2009年中央財(cái)政安排糧食直補(bǔ)、農(nóng)資綜合補(bǔ)貼、良種補(bǔ)貼、農(nóng)機(jī)具購(gòu)置補(bǔ)貼四項(xiàng)補(bǔ)貼1230.8億元,增加200.4億元,增長(zhǎng)19.4%,支持較大幅度提高糧食最低收購(gòu)價(jià),增加農(nóng)民收入。提高城鄉(xiāng)低保補(bǔ)助水平,春節(jié)前向城鄉(xiāng)低保等困難家庭發(fā)放一次性補(bǔ)助,增加企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金,提高優(yōu)撫對(duì)象等人員撫恤補(bǔ)貼和生活補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),安排資金2208.33億元。推進(jìn)事業(yè)單位收入分配制度改革。同時(shí),增加財(cái)政投入,帶動(dòng)和引導(dǎo)消費(fèi)需求,實(shí)施家電和汽車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策,增加糧食、石油、有色金屬、特種鋼材等重要物資儲(chǔ)備,安排資金1033.41億元。
四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu),保障和改善民生。支持農(nóng)村改革與發(fā)展,中央財(cái)政用于“三農(nóng)”支出安排7161.4億元,增加1205.9億元,增長(zhǎng)20.2%。著力保障和改善民生,中央財(cái)政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障、就業(yè)、保障性住房、文化方面與人民群眾生活直接相關(guān)的民生支出安排7284.63億元,按可比口徑增加1653.34億元,增長(zhǎng)29.4%。嚴(yán)格控制一般性支出,進(jìn)一步降低行政成本。
五是大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。加大科技投入,中央財(cái)政安排科學(xué)技術(shù)支出1461.03億元,增加297.74億元,增長(zhǎng)25.6%。促進(jìn)企業(yè)加快技術(shù)改造和技術(shù)進(jìn)步,安排200億元技改貼息資金,引導(dǎo)增加銀行貸款,重點(diǎn)支持行業(yè)振興規(guī)劃項(xiàng)目等。增加節(jié)能減排投入,安排資金495億元,支持節(jié)能技術(shù)改造、淘汰落后產(chǎn)能等方面。穩(wěn)步推進(jìn)資源有償使用制度和生態(tài)環(huán)境補(bǔ)償機(jī)制改革。改革完善資源稅制度,促進(jìn)資源合理利用。扶持中小企業(yè)發(fā)展,安排資金96億元。加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí),提高自主創(chuàng)新能力,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
2009年預(yù)算收支總量和財(cái)政赤字安排。根據(jù)2009年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)8%左右等經(jīng)濟(jì)發(fā)展預(yù)期指標(biāo),考慮實(shí)施積極財(cái)政政策,實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革、增加出口退稅等結(jié)構(gòu)性稅費(fèi)減免政策,擴(kuò)大政府公共投資規(guī)模,加大促進(jìn)消費(fèi)需求和改善民生的支出等減收增支因素,以及成品油稅費(fèi)改革后養(yǎng)路費(fèi)等收費(fèi)改為消費(fèi)稅等情況,對(duì)中央財(cái)政各項(xiàng)收支進(jìn)行具體分析測(cè)算,2009年預(yù)算主要指標(biāo)擬安排如下:中央財(cái)政收入35860億元,比2008年執(zhí)行數(shù)(下同)增加3188.01億元(包括成品油稅費(fèi)改革后增加的消費(fèi)稅等收入),增長(zhǎng)9.8%。從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金中調(diào)入505億元。合計(jì)收入總量為36365億元。中央財(cái)政支出43865億元,增加8485.01億元,增長(zhǎng)24%。其中:中央本級(jí)支出14976億元,增加1601.69億元,增長(zhǎng)12%;對(duì)地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付支出28889億元,增加6883.32億元,增長(zhǎng)31.3%。中央財(cái)政收支相抵,赤字7500億元。相應(yīng)增加國(guó)債發(fā)行規(guī)模,中央財(cái)政國(guó)債余額限額62708.35億元。地方本級(jí)收入30370億元,增長(zhǎng)6%,加上中央稅收返還和轉(zhuǎn)移支付收入28889億元,地方財(cái)政收入59259億元,增加8608.41億元,增長(zhǎng)17%。地方財(cái)政支出61259億元,增加12206.28億元,增長(zhǎng)24.9%。地方財(cái)政收支差額,國(guó)務(wù)院同意地方發(fā)行2000億元債券,由財(cái)政部代理發(fā)行,列入省級(jí)預(yù)算管理。匯總中央和地方預(yù)算初步安排,全國(guó)財(cái)政收入66230億元(不含從中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入的505億元),增長(zhǎng)8%;全國(guó)財(cái)政支出76235億元,增長(zhǎng)22.1%。全國(guó)財(cái)政收支差額9500億元通過發(fā)債彌補(bǔ)。
2009年增加財(cái)政赤字和國(guó)債規(guī)模,是主動(dòng)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)的一項(xiàng)重大特殊舉措,是必要的。一方面,經(jīng)濟(jì)增速放緩、減輕企業(yè)和居民稅負(fù)必然會(huì)使財(cái)政收入增速下降;另一方面,要積極發(fā)揮財(cái)政職能作用,大幅度增加政府投資和支出,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展,保障和改善民生,推動(dòng)深化改革。為彌補(bǔ)財(cái)政減收增支形成的缺口,需較大幅度擴(kuò)大財(cái)政赤字并相應(yīng)增加國(guó)債發(fā)行規(guī)模。前些年財(cái)政赤字逐年減少,雖然2009年財(cái)政赤字增加多一些,但財(cái)政赤字占GDP的比重預(yù)計(jì)在3%以內(nèi),國(guó)債余額占GDP的比重在20%左右,我國(guó)綜合國(guó)力可以承受,總體上是安全的。
需要說(shuō)明的是:上述中央財(cái)政預(yù)算收支總量安排中,如扣除成品油稅費(fèi)改革以后取代養(yǎng)路費(fèi)等收費(fèi)需轉(zhuǎn)移給地方的消費(fèi)稅等收入2200億元,中央財(cái)政收入33660億元,比2008年增加988.01億元,增長(zhǎng)3%。如不包括成品油稅費(fèi)改革相應(yīng)增支以及劃轉(zhuǎn)地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出和拉動(dòng)內(nèi)需特別增加的政府公共投資,中央財(cái)政經(jīng)常性支出增長(zhǎng)10.4%。
中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金情況。2008年用超收收入安排192億元后,余額為624億元,2009年預(yù)算調(diào)入使用505億元后還剩119億元,以備預(yù)算執(zhí)行中不時(shí)之需。
(三)中央財(cái)政主要收入項(xiàng)目安排
國(guó)內(nèi)增值稅14563億元,增加1065.58億元,增長(zhǎng)7.9%。主要依據(jù)增值稅與工商業(yè)增加值增長(zhǎng)彈性系數(shù),并考慮增值稅轉(zhuǎn)型改革后要減收1000億元左右因素進(jìn)行測(cè)算。
國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅4434億元,增加1866.2億元,增長(zhǎng)72.7%。主要依據(jù)實(shí)施成品油稅費(fèi)改革、提高成品油消費(fèi)稅單位稅額、取代養(yǎng)路費(fèi)等收費(fèi)后增加的消費(fèi)稅收入,以及卷煙、酒、汽車等商品預(yù)計(jì)銷售情況進(jìn)行測(cè)算。
進(jìn)口稅收9895億元,增加733.98億元,增長(zhǎng)8%。主要依據(jù)進(jìn)口稅收與一般貿(mào)易進(jìn)口增長(zhǎng)彈性系數(shù),并考慮大宗商品價(jià)格下降因素進(jìn)行測(cè)算。
企業(yè)所得稅7605億元,增加431.6億元,增長(zhǎng)6%。主要考慮:2008年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增幅下滑,2009年上半年匯算清繳企業(yè)所得稅會(huì)減少;同時(shí),預(yù)計(jì)2009年企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)明顯下降,當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅增幅也將相應(yīng)降低。
個(gè)人所得稅2390億元,增加155.82億元,增長(zhǎng)7%。主要考慮:2008年3月1日提高個(gè)人所得稅工薪所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、10月9日起對(duì)儲(chǔ)蓄存款和證券交易結(jié)算資金利息所得暫免征收個(gè)人所得稅等政策翹尾減收因素,以及城鎮(zhèn)居民人均可支配收入預(yù)計(jì)增長(zhǎng)情況。
證券交易印花稅245億元,減少704.68億元,下降74.2%。主要依據(jù)股票預(yù)計(jì)日均交易額以及2008年大幅度調(diào)低證券交易印花稅稅率并改為單邊征收等減收因素進(jìn)行測(cè)算。
出口退稅6708億元,增加842.1億元,增長(zhǎng)14.4%,相應(yīng)減少財(cái)政收入。主要依據(jù)一般貿(mào)易出口預(yù)計(jì)增長(zhǎng)情況,以及2008年下半年以來(lái)連續(xù)幾次提高部分產(chǎn)品出口退稅率導(dǎo)致2009年出口退稅大幅增加等因素進(jìn)行測(cè)算。
車輛購(gòu)置稅970億元,減少19.75億元,下降2%。主要依據(jù)汽車銷售預(yù)計(jì)增長(zhǎng)情況以及1.6升及以下排量乘用車減按5%征收車輛購(gòu)置稅進(jìn)行測(cè)算。