財政部企業(yè)司有關(guān)負責人就試行
中央國有資本經(jīng)營預算支出項目績效評價答記者問
近日，財政部印發(fā)了《財政部關(guān)于開展2008-2011年中央國有資本經(jīng)營預算支出項目績效評價工作的通知》（財企[2012]384號，以下簡稱《通知》），決定從2012年開始試行國有資本經(jīng)營預算（以下簡稱國資預算）支出項目績效評價制度。自2007年實行國有資本經(jīng)營預算以來，對國資預算支出項目開展績效評價尚屬首次，這是加強國資預算管理的重要制度安排，意義十分重大。日前，財政部企業(yè)司負責人就有關(guān)問題回答了記者提問。
記者：我國試行國有資本經(jīng)營預算制度已有五年歷史，今年開始試行對支出項目開展績效評價，請您談談這一制度安排的重要意義。
負責人：根據(jù)《預算法》復式預算的要求，國務院于2007年印發(fā)了《關(guān)于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》（國發(fā)〔2007〕26號），決定我國試行國有資本經(jīng)營預算制度。五年來，相關(guān)規(guī)章制度基本建立，實施范圍不斷擴大，收益比例逐步提高，在增強宏觀調(diào)控能力，調(diào)節(jié)收入分配，完善國家與企業(yè)分配關(guān)系，推進國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進企業(yè)改革發(fā)展和改善民生等方面發(fā)揮了重要作用。同時，由于該項制度建立時間較短，缺乏經(jīng)驗，實際執(zhí)行中存在支出方向和重點不夠突出、支出項目比較分散等問題，迫切需要通過績效評價等多種方式，系統(tǒng)總結(jié)國資預算實施經(jīng)驗，具體分析存在的問題，進一步明確支出方向和重點，完善國資預算制度。
記者：國資預算支出項目績效評價尚屬首次，財政部近年來一直在推進財政資金績效評價工作，能否請您談談這方面的情況？
負責人：國資預算評價是財政資金績效評價的重要組成部分，早在2009年，財政部就印發(fā)了《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2009〕76號）。近年來，財政部建立并實施了財政科學化精細化管理的制度要求。2011年，財政部根據(jù)實踐情況，修訂印發(fā)了《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預〔2011〕285號），規(guī)定：“加強財政支出管理，強化支出責任，建立科學、合理的財政支出績效評價管理體系，提高財政資金使用效益”。
2012年7月，財政部在北京國家會計學院召開了全國財政廳（局）長座談會，主題是大力推行財政資金績效評價。隨后，財政部發(fā)布了《預算績效管理工作規(guī)劃（2012-2015年）》（財預〔2012〕396號），明確規(guī)定：構(gòu)建具有中國特色的預算績效管理體制。各級財政部門按照重點評價全面開展、結(jié)果應用實質(zhì)突破等目標，實施企業(yè)使用財政性資金績效評價等重點評價工程，建立評價結(jié)果與預算安排相結(jié)合的激勵約束機制，完善預算管理。
今年上半年，財政部印發(fā)了《加強企業(yè)財務信息管理暫行規(guī)定》（財企〔2012〕23號），規(guī)定“各級財政部門應當建立企業(yè)使用財政性資金績效評價制度”，“通過政府購買服務方式引入資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)，開展績效評價工作，形成績效評價報告”，“評價結(jié)果、績效評價報告應當作為制定有關(guān)財政政策、安排使用財政性資金的依據(jù)”。
記者：財政部近日印發(fā)的《通知》規(guī)定，從2012年起試行對國資預算支出項目進行績效評價，試行期間包括哪類支出范圍和內(nèi)容？
負責人：《通知》規(guī)定從2012年起試行國資預算績效評價制度，在試行期間，主要對2008-2011年安排的“國有經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整”、“兼并重組”、“技術(shù)創(chuàng)新”、“節(jié)能減排”四類支出項目開展績效評價，支出項目分類按財政部下達的資金撥付文件確定。這四類支出實際上涵蓋了國資預算支出總額的大部分。
評價內(nèi)容主要包括兩個層面：一是資金管理情況，二是資金使用效益。其中，資金管理情況30分，資金使用效益70分，具體參見《通知》所附評價指標表。為確保評價工作取得成效，具有可操作性，在設計評價指標表過程中，廣泛征求了全國省級財政部門和100多家中央企業(yè)意見，同時深入部分企業(yè)進行現(xiàn)場測試。普遍認為，對國資預算支出項目進行績效評價是完全必要和及時的，不僅有助于加強財政資金管理，有效解決“重分配、輕管理”問題，更重要的在于進一步明確支出方向和重點，結(jié)合深化國有企業(yè)改革，完善現(xiàn)行國資預算制度。
關(guān)于設計的評價指標體系，中央企業(yè)認為是可行的，也能夠操作?！叭f事開頭難”，試行期間先做起來，以后再總結(jié)經(jīng)驗加以完善。一些企業(yè)總會計師深有感觸地說：“績效評價無論國內(nèi)和國外、國家和企業(yè)都是難點，試行工作的艱辛和復雜可想而知。但再難，這一步也必須走。只有這樣，才能提升國資預算的功能，促進國有資產(chǎn)流動，深化國有企業(yè)改革，增強國有經(jīng)濟活力?！?/p>
記者：《通知》要求每類資金分別資金管理情況和資金使用效益兩個層面進行評價，您能否具體介紹一下這方面的有關(guān)情況？
負責人：根據(jù)《通知》規(guī)定，對國資預算支持的每類支出項目，均要求從資金管理情況和資金使用效益兩個層面進行評價。在兩個層面的評價指標體系中，資金管理情況主要體現(xiàn)對項目和資金的管理要求，重點評價每類支出的項目目標和項目決策、資金管理制度、資金到位和財務處理、資金使用合規(guī)性等情況。需要強調(diào)的是，國資預算資金支持的重大專項，主要起杠桿引導作用，大部分資金通過企業(yè)自籌等方式解決，因此，資金管理制度及資金到位等指標不能僅僅包括財政資金，應當涵蓋包括企業(yè)自籌等其他資金的管理和到位情況。在項目目標設定和項目決策過程中，涉及可行性研究和經(jīng)濟效益論證，還必須評價企業(yè)總會計師或財務總監(jiān)等財務高管人員發(fā)揮作用的情況。
資金使用效益根據(jù)四類支出的項目特點，分別制定了不同的具體指標，主要評價項目對產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級、資源整合、技術(shù)進步、環(huán)境改善、社會就業(yè)以及提高企業(yè)盈利能力、發(fā)展能力和上繳稅收等貢獻。資金使用效益分為社會效益和經(jīng)濟效益兩方面，社會效益50分，經(jīng)濟效益20分，充分體現(xiàn)了國資預算政府宏觀調(diào)控的要求，更多地強調(diào)引導企業(yè)重點關(guān)注和發(fā)展涉及國家安全、國家核心競爭力、綜合國力等具有社會效益的項目。
記者：《通知》附列了評價指標表，項目單位如何填列評價指標表？應當注意哪些事項？
負責人：為了確保評價工作取得實效，《通知》中附列了評價指標表，項目單位應當比照評價指標表，細化和擴展相關(guān)指標內(nèi)容，核心是通過指標打分形式，對國資預算的實際效果作出客觀真實的評價。在評價指標體系中，有些是定量指標，如盈利能力、發(fā)展能力、稅收貢獻等經(jīng)濟效益指標；有些是定性指標，如項目目標、制度建設等資金管理指標及資本結(jié)構(gòu)、社會就業(yè)貢獻等社會效益指標。評價人員應當根據(jù)實際情況，本著實質(zhì)重于形式原則，作出深入分析和客觀判斷。
記者：在資金管理情況指標表中，為何在附注中采用加分方式，要求項目單位提出支出方向和重點、完善績效評價等改進國資預算制度的建議？
負責人：項目單位不僅要認真填列評價指標表及整理相關(guān)資料，而且要通過填列評價表等基礎工作，真正發(fā)現(xiàn)國資預算執(zhí)行中存在的主要問題，目的在于提出完善國資預算制度的建議。因此，我們通過加分方式鼓勵項目單位多提有價值的建議。除了項目單位提出建議，中央企業(yè)集團公司更要匯總項目單位的評價結(jié)果，從宏觀和微觀層面做好深度分析，提出進一步明確支出方向和重點、完善國資預算制度的綜合性意見和建議。
記者：怎樣才能確保國資預算績效評價取得實效并實現(xiàn)評價目標？
負責人：根據(jù)《通知》規(guī)定，實現(xiàn)評價目標需要通過企業(yè)自評、中介機構(gòu)第三方抽評等多種方式。
企業(yè)自評是基礎，也是決定評價制度順利試行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。為此，《通知》要求所有自2008-2011年以來，得到國資預算資金支持的中央企業(yè)，無論金額大小，都要將國資預算資金及其引導的自籌等資金一起，對項目支出效果進行整體評價。自評環(huán)節(jié)非常重要，項目單位的單項評價報告要作為中央企業(yè)集團綜合性報告的附件一并報財政部。
在企業(yè)自評的基礎上，財政部將通過政府購買服務方式，選聘委托勝任能力強、執(zhí)業(yè)水平高的資產(chǎn)評估等中介機構(gòu)，抽取部分企業(yè)集團國資預算支出項目進行第三方評價。評價方法包括現(xiàn)場調(diào)查、座談、單獨訪談、問卷調(diào)查、調(diào)閱資料等，被評單位要積極配合中介機構(gòu)的評價工作。為實現(xiàn)績效評價的規(guī)范化和專業(yè)化，中國資產(chǎn)評估協(xié)會正在組織專家團隊研究制定“評估機構(gòu)績效評價工作指引”。引入第三方評價，發(fā)揮中介機構(gòu)的獨立驗證作用，有利于增強評價結(jié)果的公信力和權(quán)威性。
記者：集團公司總會計師等領導重視并做好組織實施工作至關(guān)重要，能否請您談談在這方面有何要求？
負責人：如前所述，今年試行國資預算績效評價意義十分重大，將為今后工作奠定基礎，根據(jù)《通知》要求，需要央企集團公司總會計師等公司領導大力支持，從收到文件之日起盡快行動起來，通過多種方式和有效措施組織實施，加強過程督導，開展評價結(jié)果分析，形成綜合性報告。
今年是國資預算績效評價試行的第一年，無論是企業(yè)還是中介機構(gòu)，都沒有太多經(jīng)驗，再加上臨近年底，時間緊任務重。因此，我們希望央企集團總會計師等公司領導高度重視此項工作，加強領導、精心組織，確保評價工作取得成效。
