新華社北京3月6日電(記者李延霞、陳玉明、呂曉宇)回首剛剛過(guò)去的“十一五”,人們不能忘記這些具有里程碑意義的稅制改革:延續(xù)千年的農(nóng)業(yè)稅正式廢止,增值稅轉(zhuǎn)型改革全面實(shí)施,資源稅改革啟動(dòng)試點(diǎn),內(nèi)外資企業(yè)稅制全面統(tǒng)一……
在“十二五”期間,我國(guó)稅制改革又會(huì)有哪些新動(dòng)向?結(jié)合“十二五”規(guī)劃綱要草案釋放的政策信號(hào),代表委員對(duì)此進(jìn)行了展望。
結(jié)構(gòu)性減稅:助力經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整
擴(kuò)大增值稅征收范圍、調(diào)減營(yíng)業(yè)稅、調(diào)整消費(fèi)稅、全面推進(jìn)資源稅……代表委員指出,一系列有增有減的稅制改革,凸顯了財(cái)稅體制更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的調(diào)控思路。
全國(guó)政協(xié)委員、財(cái)政部財(cái)科所所長(zhǎng)賈康認(rèn)為,增值稅擴(kuò)圍是我國(guó)在結(jié)構(gòu)性減稅方面邁出的又一步。增值稅擴(kuò)大到第三產(chǎn)業(yè),代替原來(lái)的營(yíng)業(yè)稅,可以減少重復(fù)征稅因素,減輕服務(wù)業(yè)的稅負(fù),有利于產(chǎn)業(yè)發(fā)展和結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整。
目前,我國(guó)對(duì)工業(yè)部門(mén)征收增值稅,服務(wù)業(yè)多繳納營(yíng)業(yè)稅。由于增值稅具有抵扣機(jī)制,而營(yíng)業(yè)稅是全環(huán)節(jié)全額征稅,導(dǎo)致服務(wù)業(yè)承擔(dān)的稅負(fù)較重。
全國(guó)人大代表、山西省國(guó)家稅務(wù)局局長(zhǎng)許月剛認(rèn)為,當(dāng)前我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理,一、二產(chǎn)業(yè)偏重,第三產(chǎn)業(yè)偏弱,增值稅改革將惠及交通運(yùn)輸、建筑安裝以及物流業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè),有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。
結(jié)構(gòu)性減稅也包括合理的結(jié)構(gòu)性增稅。許月剛表示,全面推進(jìn)資源稅,體現(xiàn)了政府更加注重在資源利用、節(jié)能減排等方面發(fā)揮稅收政策的引導(dǎo)作用。
“在試點(diǎn)基礎(chǔ)上擴(kuò)大資源稅的區(qū)域和稅目覆蓋面,提高資源的利用成本,促進(jìn)資源節(jié)約開(kāi)采利用,進(jìn)而推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。”他說(shuō)。
個(gè)稅、房產(chǎn)稅:利用稅收杠桿“分好蛋糕”
逐步建立健全綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制,研究推進(jìn)房地產(chǎn)稅改革,代表委員認(rèn)為,推進(jìn)這兩項(xiàng)稅制改革,突出了稅收對(duì)收入分配的調(diào)節(jié)作用,也反映了我國(guó)未來(lái)稅制改革的一大方向——逐步提高直接稅的比重。
“一直以來(lái)我國(guó)流轉(zhuǎn)稅比重高,直接稅比重低。當(dāng)前我國(guó)收入差距擴(kuò)大趨勢(shì)不容忽視,要調(diào)節(jié)收入差距主要依靠直接稅,通過(guò)所得稅和財(cái)產(chǎn)稅分別調(diào)節(jié)收入的流量和存量?!敝袊?guó)社科院價(jià)格與稅收研究室副主任張斌表示。
今年的政府工作報(bào)告提出,要提高個(gè)人所得稅工薪所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),合理調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)。這被視為稅收手段調(diào)節(jié)收入差距的重要一步。
賈康委員表示,推進(jìn)綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)稅制度有助于更好調(diào)節(jié)收入分配,是下一步改革的方向。
而對(duì)于備受市場(chǎng)關(guān)注的房產(chǎn)稅,專(zhuān)家認(rèn)為這標(biāo)志著我國(guó)利用稅收手段調(diào)節(jié)財(cái)富分配的重大突破。中國(guó)社科院財(cái)貿(mào)所所長(zhǎng)高培勇說(shuō),我國(guó)現(xiàn)行稅制由于缺少財(cái)產(chǎn)稅體系,難以實(shí)施對(duì)構(gòu)成貧富差距的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)——財(cái)產(chǎn)存量的調(diào)節(jié),一旦對(duì)居民個(gè)人住房開(kāi)征房產(chǎn)稅,則意味著政府握有了可對(duì)包括收入、消費(fèi)、財(cái)產(chǎn)等多個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施稅收調(diào)節(jié)的相應(yīng)手段。
適當(dāng)稅政管理權(quán)限:讓財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配
“十二五”規(guī)劃綱要草案提出“逐步健全地方稅體系,賦予省級(jí)政府適當(dāng)稅政管理權(quán)限”,頗為引人注意。
1994年實(shí)行的分稅制改革,有效緩解了中央財(cái)政困境,但隨著時(shí)間的推移,它對(duì)地方財(cái)政運(yùn)轉(zhuǎn)的不良影響日趨明顯?!暗胤秸畬?duì)稅種、稅率調(diào)整空間小,不利于調(diào)動(dòng)地方政府的積極性,也在一定程度上導(dǎo)致了‘尋租’行為。財(cái)稅改革向地方放權(quán)是有必要的?!比珖?guó)人大代表、山西省政府發(fā)展研究中心主任張復(fù)明說(shuō)。
張復(fù)明認(rèn)為,財(cái)力集中的好處在于中央政府可以通過(guò)轉(zhuǎn)移支付和其他方式,保障各種開(kāi)支并推動(dòng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展?!暗沁^(guò)度集中又會(huì)增加管理成本,降低資金運(yùn)用效率。在統(tǒng)一稅制的基礎(chǔ)上,應(yīng)該讓地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐馁Y源稟賦、發(fā)展階段、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等情況,綜合衡量,合理把握?!?/p>
許月剛代表表示,給予地方適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)限,增加地方政府可支配財(cái)力,體現(xiàn)了向“有限政府”的轉(zhuǎn)變?!斑@有利于地方政府因地制宜,對(duì)稅收進(jìn)行調(diào)整,更好地履行職能,推動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展。”
下放什么權(quán)、如何下放,這是地方政府普遍關(guān)心的。張斌認(rèn)為,“適當(dāng)?shù)亩愓芾頇?quán)限”,這個(gè)表述相當(dāng)謹(jǐn)慎?!霸诂F(xiàn)行體制下,不可能過(guò)多下放。初步看可能會(huì)在一些地方稅種的減免額度等方面給地方一定權(quán)限?!?/p>
張復(fù)明代表認(rèn)為,當(dāng)前在稅率、計(jì)征方式等方面放開(kāi)一定權(quán)限是比較容易操作的?!霸谫x予地方適當(dāng)權(quán)限的同時(shí),要有一套嚴(yán)格的審查、備案制度,進(jìn)行有效監(jiān)管?!?#160;