“高發(fā)”之下如何“高壓”？
——稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)馬毅民談打擊虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪
新華社北京１０月２１日電（新華社記者何雨欣）近日，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)八大具有典型意義的稅收違法案件進(jìn)行了曝光，這些案件全部涉及虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪。那么，此類違法犯罪究竟呈現(xiàn)哪些趨勢(shì)與特點(diǎn)？查處的難點(diǎn)在哪？今后將如何構(gòu)建打擊的長(zhǎng)效機(jī)制？稅務(wù)總局稽查局局長(zhǎng)馬毅民近日接受了新華社記者的專訪。
案件多發(fā)高發(fā) 招商引資企業(yè)成重災(zāi)區(qū)
記者：你認(rèn)為，目前我國(guó)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪有哪些方面的趨勢(shì)？
馬毅民：根據(jù)我們?nèi)粘Ｕ莆涨闆r和調(diào)研結(jié)果，發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)趨勢(shì)：
——多發(fā)高發(fā)；
——虛開(kāi)金額越來(lái)越大、涉案企業(yè)越來(lái)越多、涉案地域越來(lái)越廣；
——作案主要手段向“票貨分離”“變票”等手法轉(zhuǎn)變；
——集團(tuán)化、信息化、職業(yè)化、跨區(qū)域趨勢(shì)明顯；
——虛開(kāi)源頭由沿海地區(qū)向內(nèi)陸地區(qū)轉(zhuǎn)移。
記者：那么，此類違法犯罪呈現(xiàn)哪些新特點(diǎn)？
馬毅民：首先是從涉案行業(yè)看，相對(duì)集中。近年來(lái)查處的案件中，涉案企業(yè)大多為小型商貿(mào)企業(yè)、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)加工企業(yè)、成品油經(jīng)銷企業(yè)、建筑材料生產(chǎn)銷售企業(yè)和礦產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)銷企業(yè)等。
還有一點(diǎn)值得注意，招商引資企業(yè)成為虛開(kāi)案件重災(zāi)區(qū)。個(gè)別地方政府為了完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，頻繁出臺(tái)優(yōu)惠政策和條件，過(guò)多地考慮投資環(huán)境，一定程度上助長(zhǎng)了涉稅違法案件的發(fā)生，特別是一些偏遠(yuǎn)地區(qū)、經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)。
例如江西、河南、河北、湖南、寧夏、貴州、吉林、遼寧等省均發(fā)現(xiàn)類似問(wèn)題。如：遼寧?。玻埃保材瓴樘幍某瑑|元案值的１４起虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件中，涉及政府招商引資企業(yè)的就占１２起，注冊(cè)地在偏遠(yuǎn)城鎮(zhèn)的企業(yè)有１１起。
“產(chǎn)業(yè)鏈”式虛開(kāi) “打一槍換一個(gè)地方”
記者：您認(rèn)為，當(dāng)前虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件的查處中哪方面是最難的？
馬毅民：我們?cè)诎讣樘幹凶⒁獾?，犯罪分子反偵查意識(shí)普遍較強(qiáng)，案件發(fā)現(xiàn)難。很多虛開(kāi)發(fā)票犯罪分子是“慣犯”，尤其是利用“富余”發(fā)票虛開(kāi)的企業(yè)，資金結(jié)算、貨物流動(dòng)、發(fā)票開(kāi)具等關(guān)鍵業(yè)務(wù)僅從賬面審查，很難發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。
犯罪分子經(jīng)常采用“打一槍換一個(gè)地方”的方式，在不同地區(qū)注冊(cè)或者控制多個(gè)企業(yè)，操縱“產(chǎn)業(yè)鏈”實(shí)施虛開(kāi)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，立即對(duì)該環(huán)節(jié)上下游企業(yè)實(shí)施注銷或惡意走逃，斷開(kāi)鏈條，加大了公安、稅務(wù)機(jī)關(guān)固定證據(jù)鏈、深挖幕后主犯的難度。
例如山東一樁虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票案件，發(fā)現(xiàn)涉嫌接受虛開(kāi)發(fā)票的５０５戶企業(yè)中，已注銷３３２戶，走逃６８戶。
此外，資金結(jié)算多樣化、復(fù)雜化，也使得虛開(kāi)案件取證難度大。對(duì)資金的追查，是虛開(kāi)發(fā)票案件的檢查重點(diǎn)。但是大量現(xiàn)金交易的存在，造成資金鏈斷裂。有時(shí)一筆交易多達(dá)十幾次的轉(zhuǎn)讓，要到十幾家銀行網(wǎng)點(diǎn)查詢，才能查清一個(gè)虛開(kāi)環(huán)節(jié)的資金流。
持續(xù)“高壓”打擊 構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制
記者：你剛才提到此類違法犯罪呈現(xiàn)高發(fā)趨勢(shì)，那么將采取什么措施進(jìn)行有效遏制與打擊？
馬毅民：近些年，稅務(wù)、公安機(jī)關(guān)針對(duì)虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪一直保持高壓嚴(yán)厲打擊態(tài)勢(shì)，這還會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化。同時(shí)，要加強(qiáng)重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)行業(yè)管理。進(jìn)一步加強(qiáng)稅源監(jiān)控和綜合管理，盡可能避免企業(yè)作案后走逃、注銷。抓緊研究制定切實(shí)可行的管理措施，避免企業(yè)利用“富余票”對(duì)外虛開(kāi)。
在目前的辦案模式下，主要是公安與稅務(wù)部門(mén)信息共享、聯(lián)合查處，今后要進(jìn)一步健全稅警協(xié)作機(jī)制。
記者：從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，今后將如何構(gòu)建防范和打擊此類違法犯罪的長(zhǎng)效機(jī)制？
馬毅民：預(yù)防和查處增值稅發(fā)票違法犯罪活動(dòng)，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，從稅制改革的戰(zhàn)略高度，應(yīng)將預(yù)防和懲治虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)與下階段的增值稅制度改革結(jié)合起來(lái)。
要適時(shí)進(jìn)行有關(guān)增值稅制度的改進(jìn)和完善，研究完善法律法規(guī)，加強(qiáng)制度建設(shè)。改進(jìn)稽查管理模式，提高對(duì)重大案件查處的應(yīng)對(duì)能力。加大執(zhí)法力度，提高稅收遵從。
