首次公開發(fā)行在審企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作開展以來(lái)，截至5月31日，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)自查工作已全部完成。目前第一批三十家企業(yè)的抽查工作也已基本完成。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查自查報(bào)告延期提交的最終截止日為2013年5月31日。4月1日至5月31日期間，證監(jiān)會(huì)共收到106家企業(yè)提交終止審查的申請(qǐng)，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為28家、50家、28家。加上3月31日前提交終止審查申請(qǐng)的162家企業(yè)，自財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作開展以來(lái)，共有268家企業(yè)提交終止審查申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)根據(jù)《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》對(duì)有關(guān)申請(qǐng)做出了終止審查決定。此外，在3月31日前中止審查的107家企業(yè)中，共有12家提交了自查報(bào)告，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為3家、6家、3家。
根據(jù)IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作部署，需要在延期提交自查報(bào)告的企業(yè)中抽取10家進(jìn)行抽查。因四月份以來(lái)提交自查報(bào)告的只有12家企業(yè)，抽取的樣本數(shù)量較少，本次抽取不再按板塊、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)紀(jì)錄等分類抽取。在媒體監(jiān)督下，由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人從12家企業(yè)中隨機(jī)抽取出兩家企業(yè)，除該兩家企業(yè)外，其余10家企業(yè)均列入第二批抽查名單（具體名單詳見附件）。
對(duì)于在IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查過(guò)程中主動(dòng)申請(qǐng)終止審查的企業(yè)，為防止少數(shù)企業(yè)借撤回之名規(guī)避財(cái)務(wù)自查義務(wù)，證監(jiān)會(huì)專門提出以下要求：
一是根據(jù)《關(guān)于做好首次公開發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱《通知》）規(guī)定納入本次自查范圍的企業(yè)，在本次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查期間提交終止審查申請(qǐng)的，自終止審查之日起一年內(nèi)再次申報(bào)IPO時(shí)，仍然需要根據(jù)本次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查的有關(guān)要求履行自查義務(wù)，在申報(bào)IPO申請(qǐng)材料時(shí)應(yīng)同時(shí)提交財(cái)務(wù)自查報(bào)告。我會(huì)對(duì)此類企業(yè)申請(qǐng)按本次專項(xiàng)檢查確定的方式進(jìn)行抽查。
二是對(duì)于2013年3月31日之后新申報(bào)IPO的企業(yè)，保薦機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等應(yīng)對(duì)照《通知》要求，重點(diǎn)關(guān)注可能造成粉飾業(yè)績(jī)或財(cái)務(wù)造假的12個(gè)重點(diǎn)事項(xiàng)。同時(shí)采取切實(shí)有效的手段核查主要財(cái)務(wù)指標(biāo)是否存在重大異常，在走訪相關(guān)政府部門、銀行、重要客戶及供應(yīng)商時(shí)保持必要的獨(dú)立性，以印證發(fā)行人財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性。發(fā)行人在承諾函中應(yīng)對(duì)是否存在相關(guān)事項(xiàng)予以說(shuō)明；保薦機(jī)構(gòu)在證券發(fā)行保薦書中應(yīng)對(duì)上述要求的落實(shí)情況作專項(xiàng)說(shuō)明；會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)重點(diǎn)事項(xiàng)予以充分關(guān)注，并在審計(jì)工作中有所體現(xiàn)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步總結(jié)本次專項(xiàng)檢查的經(jīng)驗(yàn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息披露和中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)的要求，并出臺(tái)相關(guān)文件予以規(guī)范。
本次財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查，旨在推動(dòng)發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)提高誠(chéng)信意識(shí)，真實(shí)、客觀反映企業(yè)實(shí)際情況，嚴(yán)格遵守首發(fā)各項(xiàng)規(guī)則要求。本次專項(xiàng)檢查工作效果已初步顯現(xiàn)，中介機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)明顯加強(qiáng)。針對(duì)抽查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門將對(duì)其進(jìn)行歸類匯總，及時(shí)反饋給發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)，并結(jié)合日常審核工作將有關(guān)要求落實(shí)到發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的信息披露行為之中去。對(duì)于檢查和抽查中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重信息披露質(zhì)量問(wèn)題的發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)，將移交有關(guān)部門依法嚴(yán)肅處理。證監(jiān)會(huì)將適時(shí)總結(jié)本次專項(xiàng)檢查積累的經(jīng)驗(yàn)和做法，納入未來(lái)優(yōu)化規(guī)則體系之中，融入到發(fā)行監(jiān)管實(shí)務(wù)中去，形成常態(tài)性要求和長(zhǎng)效機(jī)制，不斷提升首發(fā)信息披露質(zhì)量。
附件：首次公開發(fā)行（IPO）財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查抽查階段企業(yè)名單（第二批）.doc
