關(guān)于做好2011年度地方企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計及報表編制工作的通知
國資發(fā)評價〔2011〕169號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國資委：
為做好2011年度地方企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，及時掌握國有資產(chǎn)運行狀況和國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)變化，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號）、《企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報告辦法》（國資委令第4號）及國家有關(guān)規(guī)定，我們研究制定了《2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項和工作要求通知如下：
一、加強國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作組織領(lǐng)導(dǎo)
國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作是國務(wù)院賦予各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的重要職責(zé)。做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，對了解和掌握企業(yè)國有資產(chǎn)運營狀況，指導(dǎo)國有企業(yè)改革，深化國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，加強國有資產(chǎn)監(jiān)管，具有十分重要的意義。各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要高度重視國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，落實工作任務(wù)，積極采取有效措施，進(jìn)一步鞏固和完善本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作體系。一是要加大對地市及縣級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)的指導(dǎo)力度，做好國有資產(chǎn)統(tǒng)計薄弱地區(qū)的幫促工作，及時協(xié)調(diào)解決工作中的困難和問題，確保整體工作進(jìn)度。二是要加強與非監(jiān)管范圍企業(yè)主管部門的橫向溝通協(xié)調(diào)，采取直接布置收取或與財政部門共同布置、共享成果等方式，確保國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表收集渠道暢通，匯總報送及時。三是要做好層層布置培訓(xùn)工作，準(zhǔn)確把握報表內(nèi)容、指標(biāo)口徑、編制方法及軟件操作等要求，確保國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量真實可靠。
二、夯實國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作基礎(chǔ)
各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要嚴(yán)格按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作有關(guān)要求，夯實國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作基礎(chǔ)，規(guī)范企業(yè)會計核算，不斷提高國有資產(chǎn)統(tǒng)計信息質(zhì)量。一是開展戶數(shù)清理，對納入各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管或受托監(jiān)管范圍的企業(yè)（包括金融企業(yè)）及所屬各級子企業(yè)戶數(shù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、單位性質(zhì)、管理級次、經(jīng)營狀況等情況進(jìn)行清理核實，建立監(jiān)管企業(yè)名錄庫，并全部納入國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍。各地區(qū)應(yīng)將監(jiān)管企業(yè)名錄庫于2012年1月31日前報國務(wù)院國資委備案，監(jiān)管范圍發(fā)生變化的應(yīng)及時向國務(wù)院國資委報告；對監(jiān)管范圍外的部門和企業(yè)，要認(rèn)真組織做好企業(yè)占有和使用經(jīng)營性國有資產(chǎn)的核實工作，并按規(guī)定納入國有資產(chǎn)統(tǒng)計范圍，確保統(tǒng)計范圍完整。二是督促企業(yè)認(rèn)真做好財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實、損益結(jié)轉(zhuǎn)等各項會計管理基礎(chǔ)工作，根據(jù)真實的交易事項、會計記錄和會計賬簿資料編制年度報表，確保國有資產(chǎn)統(tǒng)計信息真實。三是要督促集團(tuán)型企業(yè)統(tǒng)一會計核算政策，將所屬尚未改制的事業(yè)單位通過轉(zhuǎn)表方式納入集團(tuán)合并報表范圍，充分抵消集團(tuán)內(nèi)部往來及關(guān)聯(lián)交易，將各級子企業(yè)的報表自下而上逐級合并，編制集團(tuán)合并報表。
三、深化監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算管理
財務(wù)決算管理是國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作的重要組成部分。各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要進(jìn)一步加強監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算管理，深化監(jiān)管企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作。一是要督促監(jiān)管企業(yè)認(rèn)真做好資產(chǎn)負(fù)債清查，足額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，將應(yīng)收賬款的清理催收和存貨清查盤點作為財產(chǎn)清查的重點，落實催收責(zé)任，加快存貨周轉(zhuǎn)，減少資金占用，防范損失風(fēng)險。二是督促企業(yè)全面梳理會計政策，及時修訂會計核算辦法；對公允價值計量模式要謹(jǐn)慎適度選用，科學(xué)確定公允價值估值方法。明確任何企業(yè)不得濫用會計政策、會計估計變更和會計差錯更正等手段調(diào)節(jié)年度間經(jīng)營成果。三是要推動監(jiān)管企業(yè)于2011年度全面執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，督促尚未執(zhí)行的企業(yè)盡快執(zhí)行新準(zhǔn)則，并指導(dǎo)企業(yè)做好新舊準(zhǔn)則的銜接工作。四是要加強監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算審計管理，嚴(yán)格會計師事務(wù)所的審計資質(zhì)條件，完善財務(wù)決算審計機構(gòu)選用、監(jiān)督制度，確保審計工作質(zhì)量。五是要強化監(jiān)管企業(yè)財務(wù)決算的審核、確認(rèn)與批復(fù)工作，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理存在的問題，并督促企業(yè)整改落實，推動企業(yè)改進(jìn)管理。
四、積極推動全級次報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表
為全面了解國有資產(chǎn)的行業(yè)和地區(qū)分布情況，更好地滿足國有經(jīng)濟布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整的要求，國務(wù)院國資委自2011年度開始，在國資委系統(tǒng)范圍內(nèi)全面推行國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表全級次報送工作，要求所有監(jiān)管企業(yè)所屬各級子企業(yè)均要分戶報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表。同時鼓勵非監(jiān)管范圍企業(yè)實施全級次報送。各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要加大宣傳工作力度，督促監(jiān)管企業(yè)將所屬子企業(yè)全部納入會計報告系統(tǒng)，除BVI、殼公司等特殊子企業(yè)外，自2011年度起全級次報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表。少數(shù)全級次報送整套報表存在困難的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)報送“企業(yè)主要指標(biāo)簡表”。有條件的地方，應(yīng)當(dāng)在推動監(jiān)管企業(yè)全級次報送工作基礎(chǔ)上，進(jìn)一步推動非監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表全級次報送工作，努力建立覆蓋全范圍、全級次的國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)庫，為國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟布局結(jié)構(gòu)調(diào)整，以及加強國有資產(chǎn)監(jiān)管等提供有力的數(shù)據(jù)支撐。
五、深化國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作成果應(yīng)用
各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要高度重視國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)管理、分析和利用等工作，拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用領(lǐng)域，進(jìn)一步深化國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作成果的應(yīng)用。一是要認(rèn)真撰寫國有資產(chǎn)營運分析報告，通過開展財務(wù)分析、行業(yè)對標(biāo)、風(fēng)險預(yù)警、趨勢預(yù)測等，對本地區(qū)國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)狀況、經(jīng)營績效、國有資產(chǎn)保值增值等情況進(jìn)行深入分析和數(shù)據(jù)挖掘，總結(jié)年度經(jīng)濟運行特點，評估經(jīng)營風(fēng)險，剖析困難與問題，提出改進(jìn)措施和政策建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和參考。二是要對歷年國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和建庫，規(guī)范數(shù)據(jù)口徑和數(shù)據(jù)加工處理，做好數(shù)據(jù)挖掘和分析匯總，及時整理各類數(shù)據(jù)資料，送有關(guān)方面參考，并積極利用國有資產(chǎn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)開展各類專題分析，及時為國有企業(yè)改革和各項監(jiān)管工作提供信息服務(wù)。三是各地區(qū)要參照《中央企業(yè)綜合績效評價管理暫行辦法》（國資委令第14號）及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，運用財務(wù)績效評價工具和行業(yè)評價標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真組織開展監(jiān)管企業(yè)財務(wù)績效評價與分析工作，深化績效評價結(jié)果應(yīng)用，并加強績效評價工作交流。
六、按時報送國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表
各級國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)要組織做好本地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表逐級審核工作，注重計算機審核與人工審核相結(jié)合，重點審核統(tǒng)計范圍的完整性、報告編制的規(guī)范性、數(shù)據(jù)真實性和準(zhǔn)確性，確保匯總范圍完整，數(shù)據(jù)真實可靠。各地區(qū)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表應(yīng)于2012年5月10日前報送國務(wù)院國資委。具體報送內(nèi)容如下：
（一）2011年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總報表、編制說明、匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析，并依次裝訂成冊，加蓋本單位公章。其中紙質(zhì)的國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表以“萬元”為金額單位。
（二）2011年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計匯總及分戶數(shù)據(jù)電子文檔。
（三）2011年度本地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告。
（四）2011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表的數(shù)據(jù)處理軟件將另行下發(fā)。
國務(wù)院國資委將組織對各地區(qū)企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表進(jìn)行審核，評估工作質(zhì)量，并繼續(xù)組織開展國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作先進(jìn)單位評比，對國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作組織得力、報表編制規(guī)范、數(shù)據(jù)質(zhì)量較高，以及動態(tài)監(jiān)測工作力度大、出資人財務(wù)監(jiān)督工作取得積極進(jìn)展的單位進(jìn)行表彰。各地區(qū)在組織落實國有資產(chǎn)統(tǒng)計工作過程中，如果遇到問題，請與國務(wù)院國資委（財務(wù)監(jiān)督與考核評價局）聯(lián)系。
附件(略)：
12011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表
22011年度企業(yè)國有資產(chǎn)統(tǒng)計報表編制說明
3企業(yè)國有資產(chǎn)營運情況分析報告內(nèi)容提要
42011年度企業(yè)所屬事業(yè)單位財務(wù)報表項目轉(zhuǎn)換參考格式
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○一一年十一月八日
