按：為指導(dǎo)我部業(yè)務(wù)主管的社會(huì)團(tuán)體、公募基金會(huì)進(jìn)一步做好2011年“小金庫(kù)”治理工作，我們整理了部分社會(huì)團(tuán)體、公募基金會(huì)“小金庫(kù)”問(wèn)題及表現(xiàn)形式，供大家工作中參考。
“小金庫(kù)”問(wèn)題表現(xiàn)形式主要有：
一、賬外銀行存款和現(xiàn)金。
1．xxx單位2007年11月在某銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，截止檢查日，該賬號(hào)中收入11.76萬(wàn)元,支出9.86萬(wàn)元,上述收支情況未納入單位會(huì)計(jì)賬目核算,形成賬外資金11.76萬(wàn)元。
2．xxx單位將已收回核算的分支機(jī)構(gòu)銀行存款余額6.04萬(wàn)元,以現(xiàn)金的形式返還給分支機(jī)構(gòu)自行處理,形成賬外資金。
3. xxx單位將捐贈(zèng)收據(jù)由個(gè)人保管, 截止檢查日,捐贈(zèng)收入13000元現(xiàn)金一直存放在個(gè)人處,未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
二、捐贈(zèng)實(shí)物未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，且無(wú)接收手續(xù)。
1．xxx單位實(shí)施某項(xiàng)目自2008年啟動(dòng)以來(lái)收到捐贈(zèng)設(shè)備644件；捐贈(zèng)實(shí)物全部由贊助單位直接調(diào)撥給接收單位。未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，且無(wú)接收手續(xù)。
2． xxx單位將某公司捐贈(zèng)會(huì)議的家用血壓計(jì)，直接用于大會(huì)派送，價(jià)值1.74萬(wàn)元，未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
三、會(huì)費(fèi)及社會(huì)捐贈(zèng)收入未納入規(guī)定賬簿核算。
1．xxx單位收取某公司繳納的會(huì)費(fèi)5萬(wàn)元，直接用于支付個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)提成；收取某公司的贊助款18.75萬(wàn)元,直接支付給其下設(shè)的分委會(huì)，未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
2．xxx單位部分項(xiàng)目支出由贊助方直接與項(xiàng)目承辦方結(jié)算，涉及贊助金額168.2萬(wàn)元，未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
四、會(huì)議費(fèi)收入未納入規(guī)定賬簿核算。
1．xxx管理分會(huì)2010年在某酒店舉辦培訓(xùn)班，培訓(xùn)班通知注明，會(huì)員單位每人收取培訓(xùn)教材費(fèi)2100元、非會(huì)員單位每人收取培訓(xùn)教材費(fèi)2300元。經(jīng)查：該分會(huì)無(wú)會(huì)議費(fèi)收入，上述收費(fèi)未在總會(huì)賬內(nèi)反映。
2．xxx單位組織赴某地參加研討班，通知中注明報(bào)名費(fèi)會(huì)員單位每人600元，非會(huì)員每人800元；經(jīng)查該單位收入賬，上述會(huì)議費(fèi)未在賬內(nèi)反映。
五、套取資金購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)卡。
1．xxx單位在業(yè)務(wù)活動(dòng)成本中列支辦理消費(fèi)卡費(fèi)用7075元；列支購(gòu)買(mǎi)某商業(yè)有限公司的購(gòu)物卡費(fèi)用10000元。
2．xxx單位在“管理費(fèi)用”中列支辦理電話卡支出103900元，發(fā)給單位工作人員使用。
六、經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
xxx單位下屬部門(mén)將收取的會(huì)務(wù)費(fèi)和培訓(xùn)收入、廣告收入共305.85萬(wàn)元,用于辦公費(fèi)、印刷費(fèi)等支出226.4萬(wàn)元,余額79.45萬(wàn)元,均未納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。
七、賬外固定資產(chǎn)。
1．xxx單位管理分會(huì)購(gòu)辦公家具1500元，未記入固定資產(chǎn)賬。
2．xxx單位存在賬外固定資產(chǎn)，如愛(ài)普生打印機(jī)1臺(tái)、保險(xiǎn)柜2個(gè)等，未在單位財(cái)務(wù)賬上反映。
3．xxx單位購(gòu)買(mǎi)手機(jī)及配件5380元、購(gòu)買(mǎi)辦公家具2400元、購(gòu)買(mǎi)手機(jī)1980元，均未計(jì)入固定資產(chǎn)賬。
八、虛報(bào)發(fā)票、假發(fā)票。
1．xxx單位以虛報(bào)發(fā)票的形式支付業(yè)務(wù)提成。單位與業(yè)務(wù)人員不簽勞務(wù)合同、不發(fā)放工資，按拉到的業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)算提成，以虛報(bào)發(fā)票的形式發(fā)放給業(yè)務(wù)員。如2008年1月，憑證記錄支付xxx兩人提成款38000.22元，后附發(fā)票為汽修配件票、辦公用品、汽油發(fā)票等。2009年12月，業(yè)務(wù)活動(dòng)成本中支付xxx個(gè)人費(fèi)用10000元，發(fā)票內(nèi)容為購(gòu)買(mǎi)辦公家具，未記入固定資產(chǎn)賬。
2．假發(fā)票報(bào)賬。 xxx單位管理分會(huì)支付某公司購(gòu)電腦耗材款17180元、xxx單位向某勞保用品商店采購(gòu)地震賑災(zāi)物資242.07萬(wàn)元，經(jīng)上網(wǎng)查驗(yàn)，上述兩筆業(yè)務(wù)取得的發(fā)票均為假發(fā)票。
