按：為指導(dǎo)衛(wèi)生部部屬（管）醫(yī)院進(jìn)一步做好2011年“小金庫”治理工作，我們整理了部分醫(yī)院“小金庫”問題及表現(xiàn)形式，供大家工作中參考。今后，我們還將及時(shí)公布醫(yī)院、其他醫(yī)療衛(wèi)生單位以及社會(huì)團(tuán)體和公募基金會(huì)“小金庫”問題及表現(xiàn)形式，請(qǐng)大家關(guān)注。
“小金庫”問題表現(xiàn)形式主要有：
一、科室獎(jiǎng)金、勞務(wù)費(fèi)等進(jìn)行二次分配，未全部發(fā)放，部分資金滯留科室。
1．某醫(yī)院各科室2009年度從財(cái)務(wù)部領(lǐng)取現(xiàn)金二次分配金額502萬元，其中部分科室領(lǐng)取后未全部發(fā)放，部分獎(jiǎng)金滯留在科室，形成“小金庫”。
2．某醫(yī)院在發(fā)放課時(shí)費(fèi)、專家掛號(hào)提成時(shí)，沒有將此費(fèi)用直接記入職工銀行卡，而是由科室領(lǐng)取現(xiàn)金后自行發(fā)放，導(dǎo)致科室實(shí)際發(fā)放金額與應(yīng)發(fā)數(shù)不一致，科室留有現(xiàn)金結(jié)余。
二、未按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬。一是對(duì)外提供商品或勞務(wù)，取得實(shí)物補(bǔ)償或有價(jià)證券，應(yīng)按未按規(guī)定確認(rèn)收入并及時(shí)入賬，形成“小金庫”。二是將應(yīng)確定的相關(guān)收入在下屬或關(guān)聯(lián)單位掛賬，形成“小金庫”。三是通過在下屬單位或其他單位報(bào)銷費(fèi)用等方式獲得回報(bào)，形成 “小金庫”。四是其他單位贊助醫(yī)院舉辦會(huì)議、培訓(xùn)等，且贊助單位未將款項(xiàng)撥付醫(yī)院，而是直接支付給賓館酒店用來結(jié)算會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，形成“小金庫”。
1．某醫(yī)院保衛(wèi)處和婦產(chǎn)科將收取的停車管理費(fèi)收入和母嬰保健手冊(cè)費(fèi)用共60,787元，自行存放，未納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，形成賬外資金。
2．某醫(yī)院將3家所屬單位的應(yīng)上繳的利潤及管理費(fèi)164.12萬元，在這3家單位掛帳并直接列支本院職工福利，未納入醫(yī)院統(tǒng)一核算。
3．某醫(yī)院相關(guān)科室將收取的會(huì)議贊助費(fèi)共計(jì)660,838.45元存入個(gè)人銀行賬戶，未納入醫(yī)院統(tǒng)一核算，形成賬外資金。
4．某醫(yī)院部分科室通過某公司代開發(fā)票379,010元，代收代付65,000元。
5．某醫(yī)院與某發(fā)展公司合作分成收入共計(jì)824,976.50元，支出786,708.20元,用于醫(yī)生的加班獎(jiǎng)金等支出,結(jié)余38,268.30元，未納入醫(yī)院統(tǒng)一核算,形成帳外資金。
三、捐贈(zèng)、盤盈資產(chǎn)未入賬。個(gè)別醫(yī)院對(duì)接受廠家“投放”、“試用”的儀器設(shè)備未簽定捐贈(zèng)協(xié)議，未納入醫(yī)院固定資產(chǎn)管理核算，形成“小金庫”。
對(duì)某醫(yī)院抽查2個(gè)科室的儀器設(shè)備，發(fā)現(xiàn)2個(gè)科室共有廠家投放設(shè)備15臺(tái)，價(jià)值327萬元。前提是使用供貨商試劑、膠片。
四、開具或使用發(fā)票不當(dāng)，形成 “小金庫”。
1．某醫(yī)院以假發(fā)票或無發(fā)票報(bào)銷移植材料費(fèi)支出1711.16萬元，其中假發(fā)票金額47.75萬元。
2．某醫(yī)院2個(gè)科室報(bào)銷的10張采購試劑發(fā)票，金額共計(jì)124,596元，采購發(fā)票的開票單位與領(lǐng)購單位不符；還有1個(gè)科室報(bào)銷的9張采購試劑發(fā)票，開票時(shí)間和發(fā)票號(hào)碼順序不一致，涉及金額68,786元。
3．某醫(yī)院泌尿外科專業(yè)委員會(huì)以個(gè)人名義向地稅分局申購發(fā)票，為參加泌尿外科學(xué)術(shù)會(huì)的人員和廠商開具發(fā)票541,400元。
4．某醫(yī)院通過購買商場(chǎng)購物卡為醫(yī)院正式職工發(fā)放福利共計(jì)3,810,500元,在醫(yī)院的醫(yī)療支出科目中列支。入賬所依據(jù)的發(fā)票經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與實(shí)際支出內(nèi)容不符。
五、虛列支出轉(zhuǎn)出資金，形成“小金庫”。
某醫(yī)院腎移植中心虛列勞務(wù)費(fèi)122.03萬元，存入該中心職工個(gè)人賬戶。
另外，單位財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金未納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算以及由下級(jí)機(jī)構(gòu)代管資金也是“小金庫”表現(xiàn)形式。
