關于做好2010年度中央企業(yè)財務預算管理及報表編制工作的通知
國資發(fā)評價〔2009〕287號
各中央企業(yè)：
為做好中央企業(yè)2010年度財務預算編制工作，進一步加強中央企業(yè)財務預算管理，提升預算管理水平，根據(jù)《中央企業(yè)財務預算管理暫行辦法》（國資委令第18號）和國家有關財務會計制度規(guī)定，我們研究制定了《2010年度中央企業(yè)財務預算報表》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就2010年度財務預算管理及報表編制報送工作有關事項通知如下：
一、進一步完善預算組織體系，積極推進實施全面預算。近年來，中央企業(yè)財務預算管理水平逐年提高，在合理配置資源、有效應對危機、提升市場競爭能力等方面的作用日益增強。但一些企業(yè)也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、管理流程不完善、財務預算與業(yè)務預算不銜接、預算執(zhí)行差異偏大、關鍵指標和重大事項控制不力等問題，嚴重制約了企業(yè)預算作用的充分發(fā)揮。各中央企業(yè)要以科學發(fā)展觀為指導，按照“早啟動、準預測、細安排”的要求，進一步完善預算管理體系，加大預算工作組織力度，落實預算管理責任，規(guī)范預算編制方法，優(yōu)化預算管理流程，加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算、資本預算、薪酬預算等各類預算的有效銜接，積極推行全面預算，充分發(fā)揮預算在有效應對危機、實現(xiàn)科學發(fā)展中的功能和作用，推動中央企業(yè)綜合經(jīng)營實力不斷提升。
二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定2010年度預算目標。當前，我國經(jīng)濟正處于企穩(wěn)回升的關鍵時期，不確定性因素仍然較多，各中央企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢和政策走向，繼續(xù)堅持穩(wěn)健的財務策略，緊緊圍繞“保增長、抓質(zhì)量、控風險”的要求，加強對各類業(yè)務發(fā)展狀況、有效資源及影響因素的調(diào)查、分析和預測，科學確定年度各項預算目標，合理配置經(jīng)濟資源。各企業(yè)經(jīng)營目標的確定要妥善處理好積極與穩(wěn)健的關系，兼顧規(guī)模、效益、質(zhì)量與風險平衡，既要充分挖掘內(nèi)部潛力，積極開拓市場，預算編制充分體現(xiàn)資源的高效配置要求，努力實現(xiàn)保增長的目標，防止目標過于保守；又要充分估計各種不利因素的影響，預算編制充分體現(xiàn)經(jīng)營風險可控、運行質(zhì)量提升的要求，防止片面追求規(guī)模和夸大盈利。以往年度預算執(zhí)行差異偏大的企業(yè)，要認真總結，努力提高預算目標的準確性；對于2010年預算目標嚴重脫離實際狀況的企業(yè)，國資委將通過預算目標合理性審核提出調(diào)整意見，并要求及時調(diào)整。
三、細化資金預算，高效配置企業(yè)財務資源。自2008年以來，各中央企業(yè)按照國資委資金管理要求，加強現(xiàn)金頭寸管理，為有效應對危機、確保企業(yè)平穩(wěn)運行提供了資金保障。2010年，各中央企業(yè)預算管理中要繼續(xù)堅持“現(xiàn)金為王”的理念，以現(xiàn)金流量管理為核心，細化資金預算安排，高效配置企業(yè)財務資源。一是要加強信貸政策走向分析預測，做好資金管理預案，確保企業(yè)資金的流動性和安全性，同時要兼顧資金成本、收益與風險的平衡；二是要認真分析集團財務資源對發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的保障能力，堅持量力而行原則，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給，科學預測年度資金余缺，合理確定現(xiàn)金收支預算規(guī)模，安全高效地做好資金籌劃工作，謀求資金的長期動態(tài)平衡；三是資金支出預算要充分體現(xiàn)效益優(yōu)先、質(zhì)量優(yōu)先原則，嚴格控制資金支出范圍與結構，并通過資金集中管理、加速資金周轉(zhuǎn)等手段，減少資金沉淀，提高資金使用效率。對于“存貸雙高”企業(yè)，要明確資金集中度提高的預算目標與措施。
四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算。在國內(nèi)國際市場需求尚未全面轉(zhuǎn)暖的形勢下，降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關鍵因素。各中央企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，成本費用預算安排要繼續(xù)實行從緊政策，認真分析本企業(yè)成本費用開支結構，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是要認真貫徹“過緊日子”的要求，繼續(xù)壓縮可控費用預算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是突出精細化管理的要求，積極開展與同行業(yè)先進水平對標工作，明確重點業(yè)務和關鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，將推進內(nèi)部資源整合、內(nèi)部業(yè)務協(xié)同、資金集中管理、工程物資與服務集中招標采購等措施納入預算管理范圍，確定降本增效目標；三是強化成本費用預算執(zhí)行的剛性約束，嚴控預算外支出。
五、加強重大事項和關鍵指標預算控制，努力提升運行質(zhì)量。針對部分企業(yè)受國際金融危機影響出現(xiàn)運行質(zhì)量下降、經(jīng)營風險加大等問題，2010年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保、捐贈及金融衍生業(yè)務等重大事項，繼續(xù)實施從嚴預算控制，確定預算控制的關鍵指標。對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升、資產(chǎn)流動性大幅下降的企業(yè)，要壓縮債務預算規(guī)模，并設置負債率控制警戒線；對于出現(xiàn)產(chǎn)能過剩、產(chǎn)品銷售不暢的企業(yè)，要細化庫存控制措施，明確存貨壓縮目標；對于應收款項過快增長、應收賬款周轉(zhuǎn)率下降的企業(yè)，要壓縮新增應收款項的預算規(guī)模，明確催收目標與責任，預算年度應收賬款的增長幅度應當?shù)陀谑杖朐龇?；對于超出承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預算安排；金融衍生業(yè)務的預算安排要堅守套期保值原則，交易規(guī)模應與現(xiàn)貨預算及風險承受能力相匹配。國資委將以提升質(zhì)量為目標，加強重大事項和關鍵指標預算控制有效性的審核，對于必控指標存在控制不力的情況，將及時提示企業(yè)改進。
六、規(guī)范財務預算報告編制，更好發(fā)揮預算報告作用。財務預算報告是國資委及時了解中央企業(yè)預算年度資源配置狀況與預期經(jīng)營目標的基本依據(jù)，在不斷提高監(jiān)管政策的預見性和有效性、推動中央企業(yè)實現(xiàn)科學發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。本次印發(fā)的《2010年度中央企業(yè)財務預算報表》及編制說明（見附件1、2），是中央企業(yè)向國資委報送2010年度財務預算的統(tǒng)一格式，各中央企業(yè)應當在做好各項業(yè)務預算的基礎上，按照國資委統(tǒng)一的報表格式、指標口徑和工作要求，認真組織做好2010年度財務預算報表的布置、培訓和編制工作。各中央企業(yè)應當嚴格遵循實質(zhì)控制原則，將具有實質(zhì)控制權的所有內(nèi)部獨立核算單位及境內(nèi)外子企業(yè)的全部業(yè)務納入預算編制范圍；對于涉及人員及薪酬、業(yè)務、投資等預算編制內(nèi)容，財務部門應做好與相關業(yè)務部門之間的溝通協(xié)調(diào)，實現(xiàn)財務預算與業(yè)務預算的有效結合；反映在本套報表的各項指標應與企業(yè)內(nèi)部預算銜接一致，不得人為調(diào)整。各中央企業(yè)還應當對上年預算執(zhí)行情況、本年預算編制基礎、預計重大經(jīng)營事項等內(nèi)容進行分析說明，主要說明內(nèi)容參照《2010年度中央企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要》（見附件3）。
七、嚴格報送要求，按時上報財務預算報告。中央企業(yè)應當結合內(nèi)部預算編制工作程序，按時完成財務預算編制審核工作，并將2010年度財務預算報告以正式文件并附內(nèi)部核準決議于2010年1月31日前報送國資委，其中《2010年度主要財務指標預報表》于2009年11月15日前報送。具體要求：一是以正式文件報送企業(yè)財務預算報告，包括集團合并財務預算報表和集團財務預算情況說明書，一式2份，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會；二是報送集團合并財務預算報表、集團財務預算情況說明書以及所屬二級子企業(yè)（含二級以下重要子企業(yè)）財務預算報表及財務預算情況說明書的電子文檔；三是報送《2010年度主要財務指標預報表》紙質(zhì)文件與電子文檔，并抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
八、加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度。各中央企業(yè)應當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施；進一步完善預算執(zhí)行考核力度，將預算目標完成情況與業(yè)績及薪酬管理掛鉤，強化預算約束。預算年度內(nèi)符合預算調(diào)整條件確需調(diào)整年度財務預算的企業(yè)，應當于2010年8月12日前將《2010年度財務預算調(diào)整主要指標表》報送國資委備案，并對預算調(diào)整的原因和影響、預算執(zhí)行的保障措施等內(nèi)容報送正式文件予以說明，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。
附件：12010年度中央企業(yè)財務預算報表
22010年度中央企業(yè)財務預算報表編制說明
32010年度中央企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要
