中小企業(yè)是推動經(jīng)濟增長，促進就業(yè)的重要力量。我國政府一直重視和支持中小企業(yè)的發(fā)展，中央財政為此制定并實施了一系列資金支持和稅收政策，對促進中小企業(yè)的發(fā)展起到了積極作用。
一、六項專項資金支持中小企業(yè)發(fā)展
（1）科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金。設立于1999年，主要采取無償資助、貸款貼息、資本金投入等方式，支持科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新、促進科技成果轉化，培育和支持為科技型中小企業(yè)提供公共技術服務的中介機構，引導創(chuàng)業(yè)投資機構向處于初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)投資。截至2007年末，中央財政共安排資金76.5億元，支持項目（企業(yè)）約1.1萬個。
此項資金重點支持了一大批自主創(chuàng)新性強、技術含量高、市場前景好、具有自主知識產(chǎn)權，能形成核心競爭力的科技創(chuàng)新項目，以及為科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新活動提供社會化、專業(yè)化服務的公共技術服務機構。通過對已經(jīng)完成驗收的項目以及目前尚在執(zhí)行的項目進行統(tǒng)計分析，企業(yè)自主創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)化能力均得到明顯提高，不僅充分發(fā)揮了中央財政的引導作用，而且有效促進了科技成果轉化，取得了良好的經(jīng)濟效益和社會效益。
（2）中小企業(yè)國際市場開拓資金。設立于2000年，專項用于支持中小企業(yè)參加境外展覽會；企業(yè)管理體系認證；各類產(chǎn)品認證；境外專利申請；國際市場宣傳推介；境外廣告和商標注冊；境外市場考察；境外投（議）標；企業(yè)培訓等。截至2007年末，中央財政共安排中小企業(yè)國際市場開拓資金58.8億元。
近年來，中小企業(yè)國際市場開拓資金從境外展覽、認證、境外市場宣傳、新興市場開拓、培訓與研討會、境外投（議）標等6大類、19個小類對中小企業(yè)提供了支持，不僅抓住了中小企業(yè)開拓國際市場的關鍵環(huán)節(jié)，而且具有很強的可操作性，獲得了企業(yè)的積極評價。
（3）農(nóng)業(yè)科技成果轉化資金。 設立于2001年，支持范圍覆蓋糧食作物、經(jīng)濟作物、畜牧水產(chǎn)、林果生態(tài)節(jié)水、農(nóng)產(chǎn)品加工、農(nóng)業(yè)裝備與信息等農(nóng)業(yè)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后多個領域。截至2007年末，中央財政共安排農(nóng)業(yè)科技成果轉化資金20億元。
農(nóng)業(yè)科技成果轉化資金安排使用取得了良好效果，支持了一大批具有自主知識產(chǎn)權、技術水平高、具備產(chǎn)業(yè)化前景、成長性好的農(nóng)業(yè)科技項目；提高了企業(yè)自主研發(fā)能力，促進了農(nóng)業(yè)科技成果轉化，推動了農(nóng)業(yè)企業(yè)的發(fā)展；帶動了地方和社會各界對農(nóng)業(yè)科技成果轉化的支持和資金投入；增強了農(nóng)業(yè)競爭力, 增加了農(nóng)民收入。
（4）中小企業(yè)服務體系專項補助資金。設立于2003年，用于支持中小企業(yè)服務機構開展有關促進中小企業(yè)發(fā)展的服務業(yè)務。2003—2007年，中央財政預算每年安排資金5000萬元，截至2007年末已累計下達資金2.5億元。
資金設立以來，中央財政會同有關部門重點開展了以下工作：一是培訓服務，包括創(chuàng)業(yè)培訓、中小企業(yè)經(jīng)營管理及專業(yè)技術人員培訓、中小企業(yè)服務機構從業(yè)人員培訓和政府部門直接從事中小企業(yè)管理工作人員培訓；二是信用服務，包括建立中小企業(yè)信用檔案，開展中小企業(yè)信用征集與評價以及誠信活動；三是創(chuàng)業(yè)服務，支持中小企業(yè)服務機構為創(chuàng)辦中小企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)指導、綜合服務等活動；四是管理咨詢服務，即中小企業(yè)服務機構為提高中小企業(yè)管理水平開展的管理咨詢、企業(yè)診斷、信息服務等活動。
主要成效：一是提升了中小企業(yè)技術骨干和管理人員的整體素質，增強了企業(yè)核心競爭力，二是提高了中小企業(yè)的信用意識和信用能力，促進了中小企業(yè)信用制度建設，三是初步形成了以中小企業(yè)綜合服務機構為核心、與專業(yè)服務機構密切合作的創(chuàng)業(yè)服務工作網(wǎng)絡，以創(chuàng)業(yè)促就業(yè)，四是提高了中小企業(yè)的管理水平，提升和完善了中國中小企業(yè)信息網(wǎng)的服務功能，支持了中小企業(yè)信息化建設。
（5）中小企業(yè)發(fā)展專項資金。設立于2004年，主要用于支持中小企業(yè)專業(yè)化發(fā)展，與大企業(yè)協(xié)作配套，技術進步以及促進中小企業(yè)信用擔保體系建設等方面。截至2007年末，中央財政共安排此專項資金9.5億元。
中小企業(yè)發(fā)展專項資金重點支持中小企業(yè)轉變發(fā)展方式，加快結構調(diào)整，推進節(jié)能減排新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)和應用，引導中小企業(yè)走“專、精、特、新”之路，鼓勵中小企業(yè)信用擔保機構為中小企業(yè)提供貸款擔保服務，支持中小企業(yè)參加中國國際中小企業(yè)博覽會，增強中小企業(yè)的市場競爭力。據(jù)對所支持企業(yè)（項目）進行跟蹤，專項資金在促進中小企業(yè)技術進步、調(diào)整結構、產(chǎn)業(yè)升級、信息化建設等方面發(fā)揮了重要作用。
（6）中小企業(yè)平臺式服務體系專項補助資金。設立于2004年，用于支持各地中小企業(yè)公共服務平臺建設。主要包括：購買行業(yè)先進、共性、適用技術成果的支出；信息采集支出；必要的設備購置支出；軟件開發(fā)或購置支出；為拓展服務范圍對現(xiàn)有場地進行必要改造的支出。2004—2006年，中央財政預算每年安排5000萬元。2007年中央財政預算安排6000萬元。截至2007年末已累計下達2.1億元。
主要成效：一是為中小企業(yè)提供融資擔保，有效緩解了中小企業(yè)發(fā)展中的融資瓶頸。二是提升了中小企業(yè)主的經(jīng)營管理素質，增強了企業(yè)的核心競爭力，三是對中小企業(yè)提供及時、有效的法律維權服務，維護了企業(yè)的合法權益，四是探索了資本市場融資的新思路和新模式，增加了企業(yè)融資的新渠道，五是促進了中小企業(yè)的結構調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級，能夠更好適應國家宏觀調(diào)控的力度和節(jié)奏。
今年以來，根據(jù)國務院總體部署，為幫助解決中小企業(yè)發(fā)展面臨的困難和問題，中央財政積極采取和完善政策措施，進一步加大支持力度。今年中央財政安排中小企業(yè)專項資金35.1億元，努力支持中小企業(yè)健康發(fā)展。
二、稅收政策為中小企業(yè)發(fā)展減負
近年來，為減輕中小企業(yè)在發(fā)展過程中的稅收負擔，中央財政出臺了一系列針對中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。
（1）對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（2）從2002年起提高增值稅、營業(yè)稅起征點。一是將銷售貨物的增值稅起征點幅度由月銷售額600-2000元提高到2000-5000元；將銷售應稅勞務的增值稅起征點幅度由月銷售額200-800元提高到1500-3000元；將按次納稅的增值稅起征點幅度由每次（日）銷售額50-80元提高到每次(日)150-200元。二是將按期納稅的營業(yè)稅起征點幅度由月銷售額200-800元提高到1000-5000元；將按次納稅的營業(yè)稅起征點由每次（日）營業(yè)額50元提高到每次（日）營業(yè)額100元。
（3）為鼓勵創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于中小高新企業(yè)，新企業(yè)所得稅法規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
（4）對企事業(yè)單位、社會團體和個人等社會力量通過公益性的社會團體和國家機關向科技部科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金管理中心用于科技型中小企業(yè)技術創(chuàng)新基金的捐贈，企業(yè)在年度企業(yè)所得額應納稅所得額12%以內(nèi)的部分，個人在申報個人所得稅應納稅所得額30%以內(nèi)的部分，準予在計算繳納所得稅稅前扣除。
（5）對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況以此標準上下浮動20%確定具體定額標準。
此外，中央財政出臺實施的對國家需要重點扶持的高新技術產(chǎn)業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、對企業(yè)投資建設符合《產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整指導目錄》中鼓勵類目錄的項目，進口國內(nèi)不能生產(chǎn)的設備，在規(guī)定范圍內(nèi)免征關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、對企業(yè)生產(chǎn)急需且國內(nèi)緊缺的部分原材料和零部件大幅降低進口關稅稅率、提高部分紡織品及服裝的出口退稅率等政策措施，也有力地支持了中小企業(yè)發(fā)展。
三、支持完善中小企業(yè)融資擔保體系
自2006年起，中央財政在中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排專門支出用于支持中小企業(yè)信用擔保業(yè)務開展，逐步建立中小企業(yè)貸款擔保損失補償機制。一是對擔保機構開展的中小企業(yè)信用擔保業(yè)務，按貸款擔?？傤~不超過1%的比例給予獎勵，鼓勵其圍繞中小企業(yè)提供擔保服務，努力擴大中小企業(yè)獲取貸款的規(guī)模；二是對擔保費率低于銀行同期貸款基準利率30%的業(yè)務，按相關擔保業(yè)務額不高于0.5%的比例給予保費補貼，努力降低中小企業(yè)的融資成本。2006-2007年，中央財政共安排2.38億元，支持了266家擔保機構。2008年，中央財政預算安排2億元。此外，對納入全國試點范圍的非營利性中小企業(yè)信用擔保、再擔保機構，對其從事?lián)I(yè)務取得的收入，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
財稅政策對擔保行業(yè)的發(fā)展起到了積極的導向作用，增強了擔保機構的抗風險能力，有效地激勵了擔保機構為中小企業(yè)提供擔保貸款的積極性，促進了擔保行業(yè)的規(guī)范發(fā)展。2006年開展的中小企業(yè)擔保業(yè)務總額約700億元，占全國擔保機構擔保業(yè)務總額的22%。2007年中央財政安排1.88億元支持的188家擔保機構，約占全國擔保機構總戶數(shù)的5%。
同時，提升了中小企業(yè)的信用度，擴大了金融機構對中小企業(yè)的信貸規(guī)模，對緩解中小企業(yè)融資難和擔保難問題發(fā)揮了積極作用。
中央財政促進就業(yè)再就業(yè)的政策措施，也促進了勞動密集型小企業(yè)的發(fā)展。2002年以來，我國對下崗失業(yè)人員實施了小額擔保貸款政策，通過地方建立擔?；鹛峁：椭醒胴斦N息，支持鼓勵銀行向符合條件的下崗失業(yè)人員和吸收下崗人員的勞動密集型小企業(yè)提供貸款。2006年，進一步改進了小額貸款擔保政策，勞動密集型小企業(yè)吸納符合小額擔保貸款條件的人員達到當年在職職工30%以上的，可申請貼息貸款額度達到100萬元。截至2007年末，全國小額擔保貸款余額98.52億元，中央財政累計撥付小額擔保貸款貼息資金11.63億元。2008年，對勞動密集型小企業(yè)貼息貸款額度擴大到200萬元，同時建立貸款獎勵和風險補償機制，進一步發(fā)揮小額擔保貸款政策效應。
