財政部企業(yè)司、證監(jiān)會會計部負(fù)責(zé)人就從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)管理問題答記者問
2008年4月29日，財政部和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)有關(guān)管理問題的通知》（財企[2008]81號，以下簡稱81號文），引起了資產(chǎn)評估機構(gòu)和證券市場的高度關(guān)注。日前，財政部企業(yè)司和證監(jiān)會會計部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提問。
問：請介紹一下81號文制定的背景和意義。
答：我國自1993年開始，要求資產(chǎn)評估機構(gòu)開展與證券業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，必須取得證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證。當(dāng)時為規(guī)范管理，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)資格確認(rèn)的規(guī)定》（國資辦發(fā)[1993]12號）。2004年，根據(jù)國務(wù)院的要求，財政部和證監(jiān)會對102家持有證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證的資產(chǎn)評估機構(gòu)開展了綜合性檢查，并暫停受理證券評估資格的申請和變更。檢查發(fā)現(xiàn)，十多年來，伴隨著我國證券市場的發(fā)展，證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可制度為維護股東權(quán)益、規(guī)范資本市場發(fā)展、防止國有資產(chǎn)流失，發(fā)揮了積極作用。同時，資產(chǎn)評估機構(gòu)總體上規(guī)模不斷擴大，專業(yè)水平不斷提高。但是，現(xiàn)存的102家證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證持有機構(gòu)，都是1998年以前由原國家國有資產(chǎn)管理局與證監(jiān)會聯(lián)合審批的，迄今經(jīng)歷了脫鉤改制、合并、分立等變革，登記的資產(chǎn)評估機構(gòu)名稱與實際嚴(yán)重脫節(jié)，給機構(gòu)、客戶以及監(jiān)管部門帶來一系列問題。此外，由于缺少有效的退出機制，無法進行優(yōu)勝劣汰，個別內(nèi)部管理混亂的資產(chǎn)評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)時存在不遵守職業(yè)道德甚至違法違規(guī)的問題，成為證券評估市場的重大隱患。因此，迫切需要加強證券評估資格的準(zhǔn)入管理，并建立退出機制。
2005年，《行政許可法》施行后，根據(jù)新修訂的《證券法》、《國務(wù)院對確需保留的行政審批項目設(shè)定行政許可的決定》（國務(wù)院第412號令），國家繼續(xù)對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)實施行政許可，資格審批工作由財政部和證監(jiān)會負(fù)責(zé)。此后，財政部和證監(jiān)會研究草擬了相關(guān)管理辦法，并經(jīng)過了多次研究論證和修改完善，最終形成了81號文。
鑒于證券、期貨相關(guān)評估業(yè)務(wù)（以下簡稱“證券業(yè)務(wù)”）涉及重大公眾利益，結(jié)合綜合檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，81號文對從事證券業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機構(gòu)提出了更加嚴(yán)格的管理要求，為促進資產(chǎn)評估機構(gòu)做優(yōu)做強、實現(xiàn)資產(chǎn)評估行業(yè)規(guī)模化發(fā)展提供了制度保證。同時注重發(fā)揮行業(yè)協(xié)會的自律作用，與行政管理相結(jié)合，有利于證券評估領(lǐng)域的規(guī)范發(fā)展，有利于維護證券市場秩序，有利于保護投資者及社會公眾的合法權(quán)益。
問：81號文主要規(guī)定了哪些內(nèi)容？
答：一是規(guī)定了資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格應(yīng)當(dāng)滿足的條件和應(yīng)當(dāng)提交的材料；二是規(guī)定了具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)設(shè)立分支機構(gòu)的報備問題；三是明確了具備證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或分立時，證券業(yè)務(wù)評估資格的繼承問題；四是提出了資產(chǎn)評估機構(gòu)重大事項報備和年度報備的具體要求；五是明確了財政部和證監(jiān)會對從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估機構(gòu)的日常管理措施；六是規(guī)定了證券評估資格的撤回、撤銷情形以及相應(yīng)的管理要求。
問：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格的條件具體有哪些？
答：資產(chǎn)評估機構(gòu)申請證券評估資格，應(yīng)當(dāng)符合以下7個條件：（1）機構(gòu)依法設(shè)立并取得資產(chǎn)評估資格3年以上，發(fā)生過吸收合并的，還應(yīng)自完成工商變更登記之日起滿1年；（2）質(zhì)量控制制度和其他內(nèi)部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德良好；（3）具有不少于30名注冊資產(chǎn)評估師，其中最近3年持有注冊資產(chǎn)評估師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于20人；（4）凈資產(chǎn)不少于200萬元；（5）按規(guī)定購買職業(yè)責(zé)任保險或者提取職業(yè)風(fēng)險基金；（6）半數(shù)以上合伙人或者持有不少于50%股權(quán)的股東最近在本機構(gòu)連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上；（7）最近3年評估業(yè)務(wù)收入合計不少于2000萬元，且每年不少于500萬元。
81號文同時明確，有下列任何情形之一的機構(gòu)，不得申請證券評估資格：（1）在執(zhí)業(yè)活動中受到刑事處罰、行政處罰，自處罰決定執(zhí)行完畢之日起至提出申請之日止未滿3年；（2）因以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；（3）申請證券評估資格過程中，因隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準(zhǔn)的，自被出具不予受理憑證或者不予批準(zhǔn)決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)可以從事哪些業(yè)務(wù)？
答：依法取得證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)，可以從事涉及各類已發(fā)行或者擬發(fā)行證券的企業(yè)的各類資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，以及涉及證券及期貨經(jīng)營機構(gòu)、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)等的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。
問：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并或分立后，其證券評估資格能否繼承？
答：這分為三種情況。第一種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)在合并或者分立后仍然存續(xù)，且仍滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，其證券評估資格繼續(xù)有效。第二種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)合并或者分立后新設(shè)的機構(gòu)，不能繼承原機構(gòu)的證券評估資格，只有滿足81號文第一條第（二）款和第（三）款規(guī)定的全部條件，才可申請證券評估資格。第三種情況是，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)被其他資產(chǎn)評估機構(gòu)合并的，根據(jù)81號文第八條第（四）款的規(guī)定，其證券評估資格失效。
問：資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案制度，請問報備要求有哪些？
答：具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)實行備案管理制度，分為日常報備和年度報備兩種。
設(shè)立分支機構(gòu)，合并或分立，機構(gòu)名稱、地址、股東或者合伙人、法定代表人或首席合伙人發(fā)生變更，機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分別按照81號文第三條、第四條第（一）款和第五條第（一）款的要求，向財政部和證監(jiān)會報送備案材料。
在每年3月31日前，機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照81號文第六條規(guī)定，向財政部和證監(jiān)會提交年度備案材料。
問：財政部、證監(jiān)會對資產(chǎn)評估機構(gòu)有哪些日常管理措施？
答：財政部、證監(jiān)會負(fù)責(zé)對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行日常管理，依法對機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)的情況進行監(jiān)督檢查，機構(gòu)及其注冊資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。日常管理措施包括：一是對存在被舉報、首次承接證券業(yè)務(wù)等12種情形之一的機構(gòu)給予特別關(guān)注。二是對具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)違反規(guī)定的，可以采取出具警示函并責(zé)令整改等措施；對資產(chǎn)評估機構(gòu)負(fù)責(zé)人、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，實行監(jiān)管談話、出具警示函等措施，對情節(jié)嚴(yán)重的，可以給予一定期限不適宜從事證券業(yè)務(wù)的懲戒，同時記入誠信檔案，并予以公告。
問：撤回、撤銷資產(chǎn)評估機構(gòu)證券評估資格的情形有哪些？
答：主要有三種情形：
一是資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生不具備81號文第一條第（二）款第2項至第5項條件之一情形的，逾期未報告，未經(jīng)整改，或者整改后仍未達(dá)到規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
二是情況變化導(dǎo)致資產(chǎn)評估機構(gòu)不具備81號文第一條第（二）款第6項和第7項規(guī)定條件的，撤回其證券評估資格。
三是資產(chǎn)評估機構(gòu)以欺騙等不正當(dāng)手段取得證券評估資格，撤銷其證券評估資格。
此外，資產(chǎn)評估機構(gòu)終止或者不再從事證券評估業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)主動交回其證券評估資格證書。
問：81號文件與此前印發(fā)的財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》等相關(guān)規(guī)定怎樣銜接？
答：對資產(chǎn)評估機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)評估資格的管理，屬于“二次準(zhǔn)入”的行政許可。因此，申請或者繼承原有證券評估資格的機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)是按照財政部第22號令規(guī)定設(shè)立的資產(chǎn)評估機構(gòu)。從2008年7月1日起，具有證券評估資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)生合并、分立或者設(shè)立分支機構(gòu)等事項的，應(yīng)當(dāng)在符合財政部第22號令、《財政部關(guān)于加強資產(chǎn)評估機構(gòu)后續(xù)管理有關(guān)問題的通知》的基礎(chǔ)上，再按照81號文件規(guī)定執(zhí)行。
問：81號文印發(fā)后，原國家國有資產(chǎn)管理局和證監(jiān)會聯(lián)合授予的證券評估資格應(yīng)當(dāng)怎樣處理？
答：按照81號文第九條第（五）款的規(guī)定，持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，在2008年8月31日之前向財政部和證監(jiān)會報送《資產(chǎn)評估機構(gòu)基本情況表》和《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》沿革說明后，其持有的許可證在2008年12月31日前繼續(xù)有效，但根據(jù)第八條第（四）、（五）款規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)已經(jīng)終止或者被依法撤銷、撤回證券評估資格的除外。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的資產(chǎn)評估機構(gòu)，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的會計師事務(wù)所及其他相關(guān)機構(gòu)，如繼續(xù)從事證券評估業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)在2008年6月30日之前，先按照《財政部關(guān)于做好資產(chǎn)評估機構(gòu)過渡期末有關(guān)工作的通知》進行分設(shè)。分設(shè)的資產(chǎn)評估機構(gòu)按照81號文第九條第（五）款規(guī)定履行了相關(guān)手續(xù)的，其證券評估資格在2008年12月31日之前繼續(xù)有效。分設(shè)后，具備81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，可在2008年7月1日以后申請換發(fā)新證。
持有原《從事證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估許可證》的各類機構(gòu)，截止2008年12月31日，凡是不能滿足81號文第一條第（二）款第2項至第7項條件的，財政部、證監(jiān)會將撤回其證券評估資格，并予公告。
