二、明確思路，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平
2008年是全面貫徹落實(shí)黨的十七大戰(zhàn)略部署的第一年，也是中央企業(yè)改革發(fā)展的重要一年。今年宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境總體是好的，但也存在很多不確定因素。特別是國際金融風(fēng)險(xiǎn)加大，能源原材料價(jià)格上漲，國內(nèi)匯率、利率、稅率變化和信貸從緊政策，都會(huì)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境和運(yùn)作成本與風(fēng)險(xiǎn)。中央企業(yè)自身迅速發(fā)展的態(tài)勢對財(cái)務(wù)管理工作也提出了更高的要求。這幾年，中央企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平雖然有了很大的提高，財(cái)務(wù)狀況也有了很大的改善，但還存在一些突出的問題。部分企業(yè)成本費(fèi)用控制力度不足，人工成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等增長過快；部分企業(yè)集團(tuán)整體運(yùn)作能力不強(qiáng)，財(cái)務(wù)集中管理體系建設(shè)推進(jìn)緩慢，集團(tuán)資源聚合效應(yīng)沒有充分發(fā)揮；部分企業(yè)管理鏈條過長，重大事項(xiàng)和重要子企業(yè)管控力度不足；一些企業(yè)效益增長的基礎(chǔ)不穩(wěn)固，利潤集中于少數(shù)子企業(yè)；一些企業(yè)過度依賴銀行貸款擴(kuò)張規(guī)模，短貸長投；還有一些企業(yè)會(huì)計(jì)核算、預(yù)算管理等基礎(chǔ)管理不扎實(shí)，存在制度不健全、制度不能有效執(zhí)行等問題。這些問題必須引起高度重視。當(dāng)前及今后一個(gè)時(shí)期，中央企業(yè)財(cái)務(wù)工作要在以下幾個(gè)方面下功夫。
（一）更加注重財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理。近年來，中央企業(yè)在建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度上做了大量工作，會(huì)計(jì)核算、資金管理、預(yù)算管理等基礎(chǔ)工作都有所加強(qiáng)。但也要看到，一些企業(yè)在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期把精力更多地放在規(guī)模擴(kuò)張和投資機(jī)會(huì)上，對基礎(chǔ)管理工作有所放松。企業(yè)兼并、重組、整合，首先要做財(cái)務(wù)的整合。越是快速發(fā)展，越要夯實(shí)基礎(chǔ)。中央企業(yè)要結(jié)合執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，進(jìn)一步修改完善各項(xiàng)規(guī)章制度，統(tǒng)一內(nèi)部財(cái)務(wù)政策，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)，及時(shí)整改企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查和報(bào)表審計(jì)質(zhì)量管理，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、制度化。
（二）更加注重成本費(fèi)用控制。成本壓力加大是當(dāng)前和今后中央企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的一個(gè)突出問題，對于中央企業(yè)能否繼續(xù)保持快速增長是較大的考驗(yàn)。要繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢，成本費(fèi)用控制是關(guān)鍵因素之一。中央企業(yè)要將成本費(fèi)用控制作為應(yīng)對競爭的首要任務(wù)，大力推進(jìn)精細(xì)化管理，建立成本費(fèi)用控制責(zé)任制，認(rèn)真組織實(shí)施全員、全要素、全過程的成本費(fèi)用控制，加大成本費(fèi)用預(yù)算控制與考核激勵(lì)力度。要大力開展增收節(jié)支、節(jié)能降耗，大力推行供應(yīng)鏈管理、集中招標(biāo)采購管理和重要資源集中管理，積極創(chuàng)新融資模式，努力降本增效。要堅(jiān)持“兩低于”原則，嚴(yán)格控制人工成本增長幅度。
（三）更加注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。在當(dāng)前不確定因素增多的情況下，中央企業(yè)要特別注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。要高度關(guān)注市場形勢的變化，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理，切實(shí)做好資金籌劃，優(yōu)化融資和資本結(jié)構(gòu)，防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善重要業(yè)務(wù)活動(dòng)和關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，特別要高度重視過度負(fù)債、對外擔(dān)保、應(yīng)收賬款、金融及衍生品業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管理。強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)職能由單一的合規(guī)性審計(jì)向效益、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等職能轉(zhuǎn)變。要用制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，用機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)，用責(zé)任降低風(fēng)險(xiǎn)，努力實(shí)現(xiàn)“速度、效益與風(fēng)險(xiǎn)”的平衡，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。
（四）更加注重財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作。財(cái)務(wù)集中管理是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營管理的共同特點(diǎn)和普遍趨勢。中央企業(yè)要大力推進(jìn)適應(yīng)現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。以財(cái)務(wù)戰(zhàn)略為統(tǒng)領(lǐng)，不斷加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源整合；以財(cái)務(wù)信息化為依托，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)監(jiān)控與及時(shí)傳遞；以全面預(yù)算管理為抓手，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制力和資源配置能力；以落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任為中心，探索建立總會(huì)計(jì)師職責(zé)管理與委派制度；以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，開展內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，探索建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和防范體系。要積極探索資金、投資、債務(wù)、采購等重要業(yè)務(wù)的集中管理，壓縮管理鏈條，減少管理級(jí)次，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的集團(tuán)化運(yùn)作和集成式管理。
（五）更加注重財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新。財(cái)務(wù)管理是科學(xué)，也是藝術(shù)。不同的管理者使用同樣的財(cái)務(wù)資源，經(jīng)濟(jì)效益會(huì)有很大不同。當(dāng)前要特別注重引進(jìn)先進(jìn)的戰(zhàn)略管理方法，完善財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，支撐集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略。要運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)改進(jìn)經(jīng)營管理，探索建立網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，通過會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)控制和財(cái)務(wù)決策的集中，共享財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)資源，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源集成管理。通過財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，更好地發(fā)揮和提升財(cái)務(wù)管理的功能和作用。要積極支持和推動(dòng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，加大科技投入力度，增強(qiáng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力。
