總結(jié)經(jīng)驗 開拓創(chuàng)新促進中央企業(yè)財務(wù)管理工作再上新臺階
國務(wù)院國資委主任、黨委書記 李榮融
(2008年2月29日)
國資委成立五年來，大家積極探索，大膽實踐，做了大量扎實有效的工作，中央企業(yè)財務(wù)管理水平有了很大的提高?？偨Y(jié)五年的工作，交流經(jīng)驗，對于做好下一步工作十分重要。
一、中央企業(yè)財務(wù)管理工作取得顯著成效
近年來，中央企業(yè)以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，認真貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，強化集團財務(wù)管控，創(chuàng)新財務(wù)管理，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，加強成本費用控制，財務(wù)管理水平不斷提高，工作成效十分顯著。
（一）財務(wù)績效大幅提升。2007年中央企業(yè)實現(xiàn)銷售收入9.8萬億元，比2003年增長1.2倍，年均增長21.8%；實現(xiàn)利潤9968.5億元，比2003年增長2.3倍，年均增長34.9%，六成以上的企業(yè)利潤年均增幅超過30%。2007年中央企業(yè)平均總資產(chǎn)報酬率8.3%，比2003年提高3.3個百分點；平均凈資產(chǎn)收益率11.9%，比2003年提高6.9個百分點。特別是近年來中央企業(yè)普遍呈現(xiàn)利潤增長超過銷售收入增長、凈利潤增長超過利潤增長的特征，這是國有企業(yè)步入良性循環(huán)、重視股東價值的重要標志。取得這樣好的成績，有宏觀環(huán)境好的因素，更主要的是企業(yè)抓住市場機遇，加快發(fā)展步伐，強化基礎(chǔ)管理，苦練內(nèi)功、增收節(jié)支。尤其是財務(wù)監(jiān)管力度加大，堵塞漏洞，開源節(jié)流，對企業(yè)盈利水平提升作出了重要貢獻。中央企業(yè)通過加大資金管控力度，“小金庫”、亂投資、亂拆借等現(xiàn)象基本得到遏制和糾正。70多家企業(yè)實行了資金集中管理，大大降低了財務(wù)費用。90多家企業(yè)積極推進成本工程管理，建立了較為完善的責(zé)任成本管理體系。石油石化、電信、電力企業(yè)普遍開展了重大設(shè)備物資統(tǒng)一招標、集中采購，近三年來節(jié)約采購成本逾千億元。2007年中央企業(yè)百元銷售收入負擔(dān)的成本費用為89.6元，比2003年下降4.2元。初步測算，近年來中央企業(yè)80%以上的效益增長來自于增收節(jié)支。
（二）會計信息質(zhì)量明顯提高。長期以來，企業(yè)會計信息不真實引起社會的廣泛關(guān)注。中央領(lǐng)導(dǎo)也曾多次強調(diào)，財會人員要誠信為本、不作假賬。國資委成立以來，將提高會計信息質(zhì)量作為出資人財務(wù)監(jiān)督的重要任務(wù)，通過組織開展清產(chǎn)核資、推動企業(yè)執(zhí)行新制度新準則、開展財務(wù)決算與審計質(zhì)量管理等措施，推動中央企業(yè)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，會計信息質(zhì)量逐年提高。五年來，中央企業(yè)在建立健全各項規(guī)章制度、統(tǒng)一規(guī)范會計核算標準、建立會計信息質(zhì)量責(zé)任保證體系等方面做了大量工作。通過清產(chǎn)核資，基本摸清了“家底”，消化處理了多年遺留的歷史問題。通過執(zhí)行《企業(yè)會計制度》，及時計提了八項資產(chǎn)減值準備，資產(chǎn)質(zhì)量和盈利質(zhì)量得到提高。通過積極推動執(zhí)行新的《企業(yè)會計準則》，特別是積極探索會計集中核算和財會內(nèi)控建設(shè)，推動了會計核算國際化進程，夯實了財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。這些措施的落實，為提高會計信息質(zhì)量提供了技術(shù)和制度保障，確保了中央企業(yè)的賬本真實可靠，為中央企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。
（三）財務(wù)風(fēng)險控制力度逐年加大。近年來，中航油集團新加坡公司石油期權(quán)事件和華源集團、三九集團的財務(wù)危機為中央企業(yè)風(fēng)險管理敲響了警鐘。國資委及時組織開展了金融及衍生品等高風(fēng)險業(yè)務(wù)的摸底調(diào)查，督促企業(yè)開展擔(dān)保、涉訴等或有事項清理，探索實施了高負債企業(yè)跟蹤監(jiān)測工作，制定下發(fā)了《全面風(fēng)險管理指引》。中央企業(yè)認真汲取教訓(xùn)，逐步完善內(nèi)部控制體系，風(fēng)險防范意識顯著增強，亂投資、亂擔(dān)保、亂拆借等現(xiàn)象基本得到糾正，債務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，負債規(guī)模得到有效控制。2003-2007年，中央企業(yè)銷售收入年均增長達到21.8%，負債水平持續(xù)降低，2007年資產(chǎn)負債率為55.5%，比2003年下降了1.3個百分點。負債結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，銀行借款占負債總額的比重逐年下降，籌資主要依靠貸款、“短貸長投”等現(xiàn)象逐步得到緩解。中央企業(yè)注重擔(dān)保風(fēng)險的統(tǒng)一管理與集中控制，多數(shù)企業(yè)明確了對外擔(dān)保管理權(quán)限，對集團外擔(dān)保余額年均下降超過20%，逾期擔(dān)保逐年減少，擔(dān)保風(fēng)險基本得到遏制。2005年以來，中央企業(yè)普遍加強了金融及衍生品等風(fēng)險投資業(yè)務(wù)的管理，完善了授權(quán)審批程序，強化了專業(yè)化操作與適時監(jiān)控。
（四）資本運作和資金融通取得重要突破。近年來，部分中央企業(yè)通過股票上市、發(fā)行債券等形式，不斷加大資本市場融資力度，融資結(jié)構(gòu)逐步改善。銀行貸款融資比例大幅下降，債券融資規(guī)模逐年增加。許多企業(yè)利用集團內(nèi)部財務(wù)公司、結(jié)算中心等資金平臺，大力推行資金和債務(wù)集中管理，推動內(nèi)部資金融通，加快了資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約了資金成本，有效發(fā)揮了集團資源的聚合效應(yīng)。一些企業(yè)通過整合財務(wù)公司、開展基金及信托等非銀行金融業(yè)務(wù)，建立了支持產(chǎn)業(yè)整合的金融平臺。
（五）集團財務(wù)控制力逐步增強。針對部分中央企業(yè)存在的資源分散、管理失控等問題，中央企業(yè)充分發(fā)揮財務(wù)控制的有效作用，在加強集團財務(wù)管理體制建設(shè)、創(chuàng)新財務(wù)管理方法、強化重大財務(wù)事項管控和內(nèi)控體系建設(shè)等方面做了大量開創(chuàng)性的工作，取得了明顯效果。目前，絕大多數(shù)企業(yè)建立了較為完善的財務(wù)預(yù)算體系，近30家企業(yè)實施了全面預(yù)算管理，80多家企業(yè)開展了財務(wù)信息化工作，90多家企業(yè)建立了重大事項集中管控制度，近百家企業(yè)建立了總會計師職責(zé)管理制度。70%以上的中央企業(yè)設(shè)立了獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，半數(shù)以上建立了較為全面的審計制度。在美國紐約上市的14家中央企業(yè)根據(jù)《薩班斯法案》的基本要求，先后啟動了內(nèi)控體系建設(shè)，大多數(shù)企業(yè)都以零缺陷通過內(nèi)部控制評審。
經(jīng)過五年的努力，探索了一條出資人實施有效財務(wù)監(jiān)督的路子，中央企業(yè)財務(wù)管理工作提升到一個新的水平，為中央企業(yè)又好又快發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。成績來之不易，大家付出了不少艱辛，傾注了大量心血，也換來了豐碩的成果。
