新華社北京１月２２日電（記者齊中熙）國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)日前發(fā)布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《實(shí)施意見(jiàn)》）。就《實(shí)施意見(jiàn)》制定的背景、意義和具體規(guī)定等，國(guó)資委負(fù)責(zé)人２２日回答了記者的提問(wèn)。
問(wèn)：２００３年１１月，國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)了國(guó)資委《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》（簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》），為規(guī)范國(guó)企改制工作提供了重要保證。時(shí)隔兩年，國(guó)資委又制訂出臺(tái)了《實(shí)施意見(jiàn)》，其意圖是什么？
答：２００３年《意見(jiàn)》下發(fā)后，各地區(qū)、各有關(guān)部門(mén)和廣大國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)，進(jìn)一步明確了改制的指導(dǎo)思想，制定了一系列貫徹實(shí)施的制度規(guī)定和政策措施，狠抓改制程序尤其是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓進(jìn)場(chǎng)交易的貫徹執(zhí)行，廣泛開(kāi)展了監(jiān)督檢查，及時(shí)制止和糾正了一些不規(guī)范的做法，查處了一批違法違紀(jì)案件，規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作取得了重大進(jìn)展。但是，在實(shí)際工作中包括國(guó)資委組織的檢查中發(fā)現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)改制還存在一些問(wèn)題，如改制方案不完善，審批不嚴(yán)格；清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范；對(duì)維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等。其主要原因，一方面是有的地區(qū)貫徹落實(shí)《意見(jiàn)》不到位，另一方面是現(xiàn)有政策、規(guī)定有待進(jìn)一步完善、細(xì)化。為進(jìn)一步規(guī)范推進(jìn)企業(yè)改制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益，我們制訂了《實(shí)施意見(jiàn)》。
《實(shí)施意見(jiàn)》主要著眼于三個(gè)方面：一是針對(duì)改制中存在的主要問(wèn)題，從制度上堵塞漏洞，進(jìn)一步防止改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)流失；二是細(xì)化《意見(jiàn)》的有關(guān)規(guī)定，增強(qiáng)可操作性，促進(jìn)改制程序進(jìn)一步規(guī)范，維護(hù)職工合法權(quán)益；三是增強(qiáng)規(guī)范改制的全面性、完整性，在《意見(jiàn)》的基礎(chǔ)上新增加了規(guī)范企業(yè)管理層持有股權(quán)等內(nèi)容。
問(wèn)：《實(shí)施意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)針對(duì)國(guó)企改制中存在的主要問(wèn)題，從制度上堵塞漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，這主要體現(xiàn)在哪些方面？
答：《實(shí)施意見(jiàn)》中這樣的規(guī)定主要集中在財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)：
一是關(guān)于計(jì)提減值準(zhǔn)備和資產(chǎn)核銷(xiāo)的處理問(wèn)題。有的企業(yè)改制時(shí)應(yīng)收賬款等計(jì)提減值準(zhǔn)備數(shù)額較大，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估值和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格有較大影響，其中相當(dāng)一部分已計(jì)提減值準(zhǔn)備或已核銷(xiāo)資產(chǎn)，改制后的企業(yè)又收回，這部分資產(chǎn)本來(lái)屬于國(guó)有資產(chǎn)，卻被參與改制的投資者按其在改制企業(yè)的持股比例享有。針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，《實(shí)施意見(jiàn)》提出，計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和已核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失凡影響國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)或折股價(jià)的，該計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失必須交由改制企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位負(fù)責(zé)處理。這樣規(guī)定，能夠從制度上防止這個(gè)環(huán)節(jié)中的國(guó)有資產(chǎn)流失。
二是有關(guān)土地使用權(quán)處置問(wèn)題。企業(yè)改制，有的土地使用權(quán)未評(píng)估作價(jià)就進(jìn)入改制后的企業(yè)，即改制后的企業(yè)無(wú)償占有了土地使用權(quán)；有的土地使用權(quán)未進(jìn)入改制企業(yè)，但土地卻由改制后企業(yè)無(wú)償使用。針對(duì)這些問(wèn)題，《實(shí)施意見(jiàn)》明確規(guī)定，進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)必須評(píng)估；未進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的土地使用權(quán)，改制后的企業(yè)不得無(wú)償使用，并對(duì)有償使用的費(fèi)用計(jì)算進(jìn)行了規(guī)范。
三是關(guān)于探礦權(quán)、采礦權(quán)的處置問(wèn)題。隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，資源性企業(yè)改制對(duì)投資者的吸引力越來(lái)越大，但這方面的問(wèn)題也比較多。針對(duì)存在的問(wèn)題，《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定，企業(yè)改制凡涉及探礦權(quán)、采礦權(quán)的，必須明確其處置方式，且不得單獨(dú)轉(zhuǎn)讓。進(jìn)入企業(yè)改制資產(chǎn)范圍的探礦權(quán)、采礦權(quán)同土地使用權(quán)一樣必須評(píng)估作價(jià)，沒(méi)有進(jìn)入的必須有償使用。
問(wèn)：國(guó)企改制需要廣大職工的支持和參與，《實(shí)施意見(jiàn)》在這方面有何規(guī)定？
答：《實(shí)施意見(jiàn)》在落實(shí)職工知情權(quán)、參與權(quán)方面有一系列規(guī)定。如企業(yè)改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議；職工安置方案需經(jīng)企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)后方可實(shí)施改制；改制企業(yè)要向廣大職工群眾講清楚國(guó)家關(guān)于國(guó)有企業(yè)改革的方針政策和改制的規(guī)定，講清楚改制的必要性、緊迫性以及企業(yè)的發(fā)展思路；在改制方案制訂過(guò)程中要充分聽(tīng)取職工群眾意見(jiàn)，深入細(xì)致地做好思想工作，爭(zhēng)取廣大職工群眾對(duì)改制的理解和支持；要及時(shí)向廣大職工群眾公布改制方案和職工安置方案以及企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)、評(píng)估結(jié)果等。
問(wèn)：在維護(hù)職工合法權(quán)益方面，《實(shí)施意見(jiàn)》還有哪些規(guī)定？
答：主要是對(duì)涉及職工切身利益的事項(xiàng)作出了明確規(guī)定。如改制為國(guó)有控股企業(yè)的，改制后企業(yè)要繼續(xù)履行改制前企業(yè)與留用的職工簽訂的勞動(dòng)合同，留用的職工在改制前企業(yè)的工作年限合并計(jì)算為在改制后企業(yè)的工作年限，原改制企業(yè)不向繼續(xù)留用的職工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；對(duì)企業(yè)改制時(shí)解除勞動(dòng)合同且不再繼續(xù)留用的職工，要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金；企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位不得強(qiáng)迫職工將經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金等費(fèi)用用于對(duì)改制后企業(yè)的投資或借給改制后企業(yè)使用；企業(yè)改制時(shí)，對(duì)經(jīng)確認(rèn)的拖欠職工的工資、集資款、醫(yī)療費(fèi)和挪用的職工住房公積金以及企業(yè)欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，原則上要一次性付清；改制后的企業(yè)要及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等政策規(guī)定的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，并按時(shí)、足額交納各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等。
問(wèn)：《實(shí)施意見(jiàn)》涉及管理層持股問(wèn)題，國(guó)資委過(guò)去已經(jīng)做了規(guī)定，請(qǐng)問(wèn)這次的規(guī)定有何不同？
答：《意見(jiàn)》對(duì)企業(yè)管理層受讓本企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)作過(guò)規(guī)定，２００５年４月，國(guó)資委、財(cái)政部共同發(fā)布的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)向管理層轉(zhuǎn)讓暫行規(guī)定》明確規(guī)定，大型國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)及其投資的重要企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)不向管理層轉(zhuǎn)讓。這次《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)范的不是向管理層轉(zhuǎn)讓國(guó)有存量資產(chǎn)，而是企業(yè)增資擴(kuò)股時(shí)管理層持有企業(yè)股權(quán)。我們注意到，管理層持有企業(yè)非控股股權(quán)的激勵(lì)與約束作用，在國(guó)外一些大企業(yè)中得到了驗(yàn)證，是一些市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家激勵(lì)與約束企業(yè)管理層的重要制度，從我國(guó)一些國(guó)有大企業(yè)的實(shí)踐看，效果也不錯(cuò)。我們認(rèn)為，只要嚴(yán)格控制、規(guī)范操作，國(guó)有及國(guó)有控股大企業(yè)管理層通過(guò)增資擴(kuò)股方式持有本企業(yè)少量股權(quán)，一般不會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部人控制和國(guó)有資產(chǎn)流失，可能有利于促進(jìn)對(duì)其激勵(lì)與約束機(jī)制的建立。為此，《實(shí)施意見(jiàn)》明確國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)改制，管理層可以通過(guò)增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán)，但必須嚴(yán)格控制。
問(wèn)：《實(shí)施意見(jiàn)》中對(duì)管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持有本企業(yè)股權(quán)是如何嚴(yán)格控制的？
答：一是持股的管理層成員需具備通過(guò)公開(kāi)招聘、企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式競(jìng)聘上崗或是對(duì)企業(yè)發(fā)展作出重大貢獻(xiàn)的條件；二是這種行為必須經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)且包括各成員在內(nèi)的管理層持股總量不得達(dá)到控股或相對(duì)控股數(shù)量；三是管理層增資擴(kuò)股的操作過(guò)程必須規(guī)范，管理層不得參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中的重大事項(xiàng)；四是管理層持股必須提供資金來(lái)源合法的相關(guān)證明，必須執(zhí)行《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定，不得向國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)借款，不得以國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過(guò)抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金，也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)；五是管理層成員存在對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)下降負(fù)有直接責(zé)任等五種情況的，該成員不得持有企業(yè)股權(quán)。
問(wèn)：規(guī)范改制很重要的是落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管，在這方面《實(shí)施意見(jiàn)》做了哪些規(guī)定？
答：一方面是要按照權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任相統(tǒng)一原則，建立有關(guān)改制審批的程序、權(quán)限、責(zé)任制度，審批改制方案的單位必須就改制的重要資料建立檔案管理制度，并妥善保管有關(guān)資料。做這樣的規(guī)定，目的就是要做到有據(jù)可查，便于責(zé)任追究，使改制工作經(jīng)得起歷史檢驗(yàn)，促使審批改制的國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位真正做到對(duì)國(guó)家、對(duì)人民負(fù)責(zé)。
另一方面是明確改制具體事項(xiàng)的責(zé)任主體及其監(jiān)管責(zé)任。如對(duì)于交由國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位處理的計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)和已核銷(xiāo)的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定該國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位為責(zé)任主體，由其采取清理追繳等監(jiān)管措施，最大限度地減少損失；對(duì)于需由參與改制的非國(guó)有投資者落實(shí)的事項(xiàng)，如支付受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款、履行在職工勞動(dòng)關(guān)系方面的承諾等，《實(shí)施意見(jiàn)》規(guī)定進(jìn)行監(jiān)督檢查、確保落實(shí)到位的責(zé)任主體是國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位。
問(wèn)：有了這些規(guī)定后，未來(lái)規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制將是什么局面？
答：《意見(jiàn)》出臺(tái)后，國(guó)資委、財(cái)政部又發(fā)布了《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》等?！秾?shí)施意見(jiàn)》發(fā)布后，規(guī)范改制的制度框架已經(jīng)建立，主要規(guī)定大部分都已明確，今后在這方面的工作，主要是根據(jù)實(shí)際情況對(duì)這些規(guī)定進(jìn)行修訂，并就某些環(huán)節(jié)、問(wèn)題陸續(xù)進(jìn)行規(guī)范，出臺(tái)單項(xiàng)文件。因此，就目前出臺(tái)的規(guī)范改制的規(guī)定看，基本能夠適應(yīng)實(shí)際工作的需要，只要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行這些規(guī)定，就能比較有效地防止國(guó)有資產(chǎn)流失，維護(hù)職工合法權(quán)益。需要強(qiáng)調(diào)的是，規(guī)范改制的目的是積極推進(jìn)改制。黨的十六屆五中全會(huì)指出：“加大國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，進(jìn)一步推動(dòng)國(guó)有資本向關(guān)系國(guó)家安全和國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力，發(fā)揮主導(dǎo)作用?！蔽覀兿嘈牛邳h中央精神的指引下，在國(guó)務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下，在地方各級(jí)人民政府及其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和廣大國(guó)有企業(yè)的共同努力下，未來(lái)國(guó)有企業(yè)改制工作將會(huì)更加健康、有序、規(guī)范地發(fā)展。（完）
經(jīng)濟(jì)觀察：積極推進(jìn)、嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作
新華社北京１月２２日電(記者 齊中熙)國(guó)務(wù)院國(guó)資委日前出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》，對(duì)國(guó)企改制中尚存的一些問(wèn)題做了更加詳細(xì)的規(guī)定，以進(jìn)一步規(guī)范推進(jìn)企業(yè)改制，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，切實(shí)維護(hù)職工合法權(quán)益。
《實(shí)施意見(jiàn)》的出臺(tái)透露出這樣一個(gè)信號(hào)，國(guó)有企業(yè)改制是一項(xiàng)龐大的工程，不可能在一朝一夕之間完成，要在實(shí)踐中及時(shí)加以總結(jié)、完善。但是，國(guó)有企業(yè)改制的步伐不能停止，規(guī)范改制的目的就是要積極推進(jìn)改制。
近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)在改制、改革中迸發(fā)出新的活力，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動(dòng)力進(jìn)一步加大。截至去年底，僅國(guó)資委直接監(jiān)管的中央企業(yè)的資產(chǎn)總額就已超過(guò)１０萬(wàn)億元；國(guó)有企業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)進(jìn)一步顯現(xiàn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有及國(guó)有控股工商企業(yè)上繳稅金占全社會(huì)工商稅收的４３％。
２００５年以來(lái)，國(guó)有企業(yè)股份制改革和國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革不斷深化，中央企業(yè)建立和完善董事會(huì)邁出新步伐。國(guó)資委首次公布中央企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核結(jié)果，５０余家國(guó)有控股上市公司公布股權(quán)分置改革方案，７０多家中央企業(yè)開(kāi)展主輔分離輔業(yè)改制……對(duì)于推動(dòng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整，發(fā)展壯大國(guó)有經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，維護(hù)職工群眾利益，發(fā)揮了重要作用。
但是，在實(shí)際工作中，國(guó)有企業(yè)改制還存在一些問(wèn)題，如改制方案不完善，審批不嚴(yán)格；清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓不規(guī)范；對(duì)維護(hù)職工合法權(quán)益重視不夠等。國(guó)資委負(fù)責(zé)人分析其主要原因，一方面是有的地區(qū)貫徹落實(shí)有關(guān)指導(dǎo)意見(jiàn)不到位，另一方面是現(xiàn)有政策、規(guī)定有待進(jìn)一步完善、細(xì)化。
針對(duì)這些問(wèn)題，《實(shí)施意見(jiàn)》主要從財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估和資產(chǎn)處置等環(huán)節(jié)入手，從制度上堵塞漏洞，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。同時(shí)，對(duì)外界比較關(guān)注的國(guó)有大型企業(yè)管理層成員持股問(wèn)題，《實(shí)施意見(jiàn)》既做出了積極規(guī)定，也做出了相當(dāng)嚴(yán)格的限定，以保證在激發(fā)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力的同時(shí)避免國(guó)有資產(chǎn)流失。
深化國(guó)有企業(yè)改革、推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制仍然是我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)，也是近年來(lái)經(jīng)濟(jì)工作特別是經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn)。完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，發(fā)揮國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)作用，增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的控制力、影響力和帶動(dòng)力，要求我們必須加快推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革，進(jìn)一步消除影響國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力和競(jìng)爭(zhēng)力的體制機(jī)制障礙。各地區(qū)、各部門(mén)要全面理解并積極貫徹國(guó)有企業(yè)改制工作的一系列規(guī)定，防止片面性、簡(jiǎn)單化，積極推進(jìn)、嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作。（完）
