為切實加強對從事證券期貨相關業(yè)務的審計、評估機構(gòu)的監(jiān)管，充分發(fā)揮現(xiàn)場檢查在督促審計、評估機構(gòu)完善質(zhì)量控制體系、提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的作用，2015年，我會統(tǒng)一組織對7家審計機構(gòu)、3家評估機構(gòu)進行了全面檢查，對9家審計機構(gòu)、4家評估機構(gòu)進行了專項檢查，累計抽查123個執(zhí)業(yè)項目。此外，各證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)情況，對29家審計機構(gòu)、23家評估機構(gòu)的162個執(zhí)業(yè)項目自主開展了現(xiàn)場檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，審計、評估機構(gòu)在內(nèi)部治理和項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。

審計機構(gòu)主要存在以下問題：在內(nèi)部管理方面，部分審計機構(gòu)內(nèi)部管理薄弱，未實現(xiàn)總分所一體化管理，質(zhì)量控制體系不健全，質(zhì)量控制部門人員力量薄弱，部分執(zhí)業(yè)項目的質(zhì)量控制復核工作流于形式。在獨立性方面，仍存在部分注冊會計師未遵循獨立性要求違規(guī)買賣股票的現(xiàn)象。在項目執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面，部分審計機構(gòu)未貫徹風險導向?qū)徲嬂砟?，存在風險評估與后續(xù)實質(zhì)性程序不匹配，控制測試程序流于形式，函證、監(jiān)盤、分析程序等關鍵審計程序執(zhí)行不到位，與收入、存貨、關聯(lián)交易等相關的重要實質(zhì)性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問題，政府補助、循環(huán)貿(mào)易等領域的審計程序缺失、審計證據(jù)不足的問題較為突出。

評估機構(gòu)存在的問題主要包括：部分評估項目關鍵評估參數(shù)的選取缺乏合理依據(jù)，關鍵評估假設或參數(shù)與現(xiàn)實情況明顯不符且無法提供合理解釋，評估過程存在明顯專業(yè)、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估說明未充分披露與評估結(jié)論相關的重大事項。其中，未對委托方、評估對象提供的評估資料進行獨立分析、調(diào)查與判斷，直接以此為依據(jù)進行評估測算的問題較為普遍。

根據(jù)檢查情況，我會對大華會計師事務所（特殊普通合伙）、中勤萬信會計師事務所（特殊普通合伙）、立信會計師事務所（特殊普通合伙）、利安達會計師事務所（特殊普通合伙）、天職國際會計師事務所（特殊普通合伙）、四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合伙）、銀信資產(chǎn)評估有限公司、江蘇銀信資產(chǎn)評估房地產(chǎn)估價有限公司、中和資產(chǎn)評估有限公司、坤元資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施；對眾華會計師事務所（特殊普通合伙）采取了責令改正的行政監(jiān)管措施；對廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合伙）、華普天健會計師事務所（特殊普通合伙）、深圳德正信國際資產(chǎn)評估有限公司采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施；對上述審計、評估機構(gòu)的38人次簽字注冊會計師、27人次簽字資產(chǎn)評估師采取了相應的行政監(jiān)管措施，并記入誠信檔案。各證監(jiān)局根據(jù)檢查情況，對8家審計機構(gòu)及52人次注冊會計師、7家評估機構(gòu)及12人次資產(chǎn)評估師采取了行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。此外，對部分執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規(guī)的審計、評估機構(gòu)，我會已啟動稽查（調(diào)查）程序。

今后，我會將結(jié)合資本市場改革要求，繼續(xù)加強對從事證券服務業(yè)務審計、評估機構(gòu)的監(jiān)管，不斷強化審計、評估機構(gòu)的把關責任，以現(xiàn)場檢查為抓手完善事中事后監(jiān)管體系，創(chuàng)新監(jiān)管方式，加大執(zhí)法力度，推進監(jiān)管轉(zhuǎn)型，提高監(jiān)管效能。通過督促審計、評估機構(gòu)規(guī)范執(zhí)業(yè)，進一步提高資本市場會計信息質(zhì)量，保護投資者合法權益。