2014年12月31日,國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開國務(wù)院常務(wù)會議,會議決定完善出口退稅機(jī)制、促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)中提質(zhì)。 這次促進(jìn)外貿(mào)穩(wěn)定增長,有四方面的內(nèi)容,包括下放審批權(quán)限,納稅信用好的企業(yè)可實(shí)現(xiàn)“先退后審”,采取電子申報等方便退稅申報,以及調(diào)高部分鼓勵行業(yè)的產(chǎn)品退稅率等。 2014年5月份,為了穩(wěn)定外貿(mào)增長,國務(wù)院出臺系列政策,就包括加快出口退稅進(jìn)度。這次綜合采用下放審批權(quán)限、鼓勵信用良好企業(yè)等措施,無疑是政策力度的進(jìn)一步加碼,出口企業(yè)退稅進(jìn)度有望進(jìn)一步加快。 下放審批權(quán) 常務(wù)會議決定下放審批權(quán)限,將對生產(chǎn)企業(yè)退稅工作全部下放到所在縣(區(qū))審批,有條件的地方經(jīng)批準(zhǔn)后可將外貿(mào)企業(yè)退稅審批一并下放。 很多企業(yè)反映出口退稅的執(zhí)行周期較長,一般都在半年以上,這對很多小微企業(yè)而言影響很大。 2014年5月15日,國務(wù)院下發(fā)《支持外貿(mào)穩(wěn)定增長的若干意見》,在“完善出口退稅政策”的部分,就包括要進(jìn)一步加快出口退稅進(jìn)度,確保及時足額退稅。但當(dāng)時主要是通過加大中央財政對出口退稅負(fù)擔(dān)較重地區(qū)的補(bǔ)助力度,來減輕地方財政的負(fù)擔(dān),進(jìn)而調(diào)動地方積極性。 社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示,出口退稅在具體操作過程中最大的問題就是退稅不及時,一般而且退稅周期在半年左右,這樣會占用企業(yè)的資金。導(dǎo)致退稅不及時的一個原因在于審批流程較長,現(xiàn)在審批權(quán)基本在地市級國稅局;下放到縣區(qū)之后,由于縣區(qū)國稅局?jǐn)?shù)量較多,能在審批上實(shí)現(xiàn)更快地退稅。 國家稅務(wù)總局干部進(jìn)修學(xué)院教授王文清,對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示,出口退稅審批流程上分兩部分,包括審核和審批。審核權(quán)在縣區(qū)級國稅局,但最終資金的下批,還需要地市級國稅局的批準(zhǔn)。將審批權(quán)下放到縣級國稅局,避免了多級審批,能加快退稅進(jìn)度。 5月份加快出口退稅進(jìn)度,似乎取得一定成效。據(jù)財政部數(shù)據(jù)顯示,2014年11月份,實(shí)現(xiàn)出口退稅766億元,同比少退173億元,下降18.4%。原因在于前期為支持外貿(mào)發(fā)展加快了出口退稅進(jìn)度,本月退稅額相應(yīng)減少。 不過,審批權(quán)的下放,針對不同企業(yè)仍有不同規(guī)定。生產(chǎn)企業(yè)的審批權(quán)全部下放到縣區(qū),外貿(mào)企業(yè)退稅審批則要視具體情況而定。 王文清表示,生產(chǎn)企業(yè)有相應(yīng)的廠房設(shè)備、流水線,有一定的生產(chǎn)能力,比較實(shí)在,便于管理;但外貿(mào)型企業(yè)往往就幾個辦事人員,容易發(fā)生騙取出口退稅的行為,管理得相對嚴(yán)格,所以審批權(quán)限掌握在上級機(jī)關(guān)。 鼓勵企業(yè)納稅守信 此外,還將采取網(wǎng)絡(luò)申報、自助辦稅申報等多種方式,為企業(yè)提供退稅申報便利。 王文清表示,按照納稅申報流程來看,包括預(yù)申報和正式申報。采用個網(wǎng)絡(luò)申報和自主辦稅申報,屬于“預(yù)申報”的環(huán)節(jié),通過采用電子申報提交資料,這能為接下來的“正式申報”提供便利,能實(shí)現(xiàn)正式申報的“零差錯”申報,減少了企業(yè)來回往稅務(wù)局跑造成的損失。 常務(wù)會議還指出要對企業(yè)實(shí)施分類管理。對納稅信用好的企業(yè)實(shí)行“先退后審”,對信用差的企業(yè)從嚴(yán)審核。 早在2014年7月份,國家稅務(wù)總局出臺了《納稅信用管理辦法(試行)》,決定對所有納稅企業(yè)按不同信用等級進(jìn)行區(qū)別管理,納稅信用度高的企業(yè)能享受到一定納稅服務(wù)的便利通道,甚至獎勵;信用級別低的企業(yè)則會從嚴(yán)管理,甚至在進(jìn)入一定領(lǐng)域時會受到限制。 張斌對21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報道記者表示,由于我國出口量很大,如果逐筆逐筆進(jìn)行審核,工作量很大,管理成本很高,也會導(dǎo)致退稅進(jìn)程很遲緩。現(xiàn)在要建立一套機(jī)制,在海量的退稅申報單中,需要把有限的征管資源用于哪些風(fēng)險較大的案例中,需要進(jìn)行分類管理。 張斌進(jìn)一步表示,這其實(shí)是社會信用體系的一部分,不光是稅務(wù)部門,還有海關(guān)等多個部門,都在建立這樣的體系,通過改善流程管理,鼓勵企業(yè)守信。哪些資質(zhì)優(yōu)良、納稅信用較好、多次稽核后沒有問題的企業(yè),可以采用“先退后審”;那些新建企業(yè)、案件高發(fā)的地區(qū)和行業(yè),則需要加大審核的力度。 結(jié)構(gòu)性調(diào)整稅率 除了上述稅收管理手段的調(diào)整,這次常務(wù)會議還調(diào)整了部分產(chǎn)品的出口退稅率。從2015年1月1日起,提高血管支架、電動自行車、噴涂機(jī)器人等產(chǎn)品退稅率,對生產(chǎn)過程存在污染的含硼鋼類產(chǎn)品取消退稅。 張斌表示,這屬于出口退稅結(jié)構(gòu)政策調(diào)整,對于鼓勵的行業(yè),會相應(yīng)提高出口退稅率;對于限制的行業(yè),則會調(diào)低出口退稅率。 張斌進(jìn)一步表示,出口退稅是一種正常的制度安排,為了保證出口產(chǎn)品不含稅地進(jìn)入國際市場,基本每個國家都安排有出口退稅。由于出口在經(jīng)濟(jì)總量中占比較高,且像增值稅這樣的流轉(zhuǎn)稅占比很大,使得我國出口退稅額度很大。因?yàn)檫@些特殊性,使得調(diào)節(jié)出口退稅的稅率、稅目等,變成經(jīng)常使用的一個宏觀調(diào)控政策。 (周瀟梟) |
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