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為支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，充分利用國際、國內(nèi)兩種資源、兩個(gè)市場，促進(jìn)跨境投融資便利化，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，國家外匯管理局日前發(fā)布《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［２０１４］３７號，以下簡稱《通知》）。 《通知》主要內(nèi)容包括： 一是優(yōu)化管理流程。根據(jù)外匯管理的職責(zé)和目標(biāo)，合理界定返程投資外匯管理范圍。按照“跨境流出按對外直接投資（ＯＤＩ）管理，跨境流入按境內(nèi)直接投資（ＦＤＩ）管理”的思路，改革返程投資外匯管理方式，優(yōu)化相關(guān)管理流程。 二是精簡管理環(huán)節(jié)。調(diào)整境外特殊目的公司登記范圍，只對境內(nèi)居民直接設(shè)立或控制的（第一層）境外特殊目的公司進(jìn)行登記，取消原有境外特殊目的公司設(shè)立登記、融資登記和融資變更登記等手續(xù)，同時(shí)簡化變更登記內(nèi)容。 三是簡化業(yè)務(wù)材料，對境內(nèi)居民個(gè)人辦理境外投資外匯登記，僅要求提供標(biāo)準(zhǔn)化、格式化的申請表、資金合法性承諾、身份證明及相關(guān)真實(shí)性證明材料。 四是拓寬資金流出渠道。允許境內(nèi)居民購付匯用于境外特殊目的公司設(shè)立及境外營運(yùn)資金等，同時(shí)取消境內(nèi)企業(yè)對特殊目的公司境外放款的限制。 五是放寬境外融資資金使用限制，取消“境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利及資本變動外匯收入應(yīng)于獲得之日起１８０日內(nèi)調(diào)回境內(nèi)”的強(qiáng)制性調(diào)回資金規(guī)定，允許境外融資及其他相關(guān)資金留存境外使用。 六是明確將非上市特殊目的公司員工權(quán)益激勵計(jì)劃納入登記范圍，更好地滿足境內(nèi)居民個(gè)人合理需求。 七是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控的理念，在簡政放權(quán)、促進(jìn)跨境投融資便利化的同時(shí)，通過加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測，強(qiáng)調(diào)事中、事后監(jiān)管，強(qiáng)化違規(guī)責(zé)任的追究。 《通知》自發(fā)布之日起實(shí)施。
國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行： 為充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實(shí)施，充分利用國際國內(nèi)兩種資源、兩個(gè)市場，進(jìn)一步簡化和便利境內(nèi)居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易，切實(shí)服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》等規(guī)定，現(xiàn)就境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題通知如下： 一、本通知所稱“特殊目的公司”，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個(gè)人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。 本通知所稱“返程投資”，是指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對境內(nèi)開展的直接投資活動，即通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項(xiàng)目（以下簡稱外商投資企業(yè)），并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。 本通知所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”，是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織；“境內(nèi)居民個(gè)人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個(gè)人。 本通知所稱“控制”，是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。 二、國家外匯管理局及其分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)居民設(shè)立特殊目的公司實(shí)行登記管理。境內(nèi)居民個(gè)人設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按本通知執(zhí)行。境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按現(xiàn)行規(guī)定和本通知執(zhí)行。 三、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應(yīng)向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請辦理登記；境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應(yīng)向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。 境內(nèi)居民個(gè)人應(yīng)提交以下真實(shí)性證明材料辦理境外投資外匯登記手續(xù)： （一）書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。 （二）個(gè)人身份證明文件。 （三）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認(rèn)繳人名冊等）。 （四）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）。 （五）境內(nèi)居民個(gè)人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。 （六）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)按《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布＜境內(nèi)機(jī)構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定＞的通知》（匯發(fā)［２００９］３０號）等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。 境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。 四、境內(nèi)居民及其設(shè)立的特殊目的公司，不得危害我國國家主權(quán)、安全和社會公共利益；不得違反我國法律法規(guī)；不得損害我國與有關(guān)國家（地區(qū)）關(guān)系；不得違反我國對外締結(jié)的國際條約；不得涉及我國禁止出口的技術(shù)或產(chǎn)品。 境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門合法合規(guī)的效力。 五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個(gè)人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項(xiàng)變更后，應(yīng)及時(shí)到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。 境內(nèi)居民境外投資外匯變更登記完成后，方可辦理后續(xù)業(yè)務(wù)（含利潤、紅利匯回）。 六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標(biāo)的，對其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關(guān)系的員工進(jìn)行權(quán)益激勵的，相關(guān)境內(nèi)居民個(gè)人在行權(quán)前可提交以下材料到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù)： （一）書面申請與《境內(nèi)居民個(gè)人境外投資外匯登記表》。 （二）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務(wù)登記憑證。 （三）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個(gè)人與其雇傭或勞動關(guān)系證明材料。 （四）特殊目的公司或其實(shí)際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵真實(shí)性的證明材料。 （五）在前述材料不能充分說明交易的真實(shí)性或申請材料之間的一致性時(shí)，要求提供的補(bǔ)充材料。 境內(nèi)居民個(gè)人參與境外上市公司股權(quán)激勵計(jì)劃按相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。 七、特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應(yīng)遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應(yīng)如實(shí)披露股東的實(shí)際控制人等有關(guān)信息。 八、境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理；資本變動外匯收入調(diào)回境內(nèi)的，應(yīng)按照資本項(xiàng)目外匯管理規(guī)定辦理。 九、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應(yīng)提交相關(guān)真實(shí)性證明材料及時(shí)到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。 十、境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放款。 十一、境內(nèi)居民可在真實(shí)、合理需求的基礎(chǔ)上購匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購或退市等。 十二、本通知實(shí)施前，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應(yīng)向外匯局出具說明函說明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補(bǔ)登記，對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進(jìn)行行政處罰。 十三、境內(nèi)居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。 十四、外匯局定期分析境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況，密切關(guān)注其對國際收支的影響，并加強(qiáng)對境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監(jiān)管。 十五、境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰。 境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息、存在虛假承諾等行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第（五）項(xiàng)進(jìn)行處罰。 在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實(shí)披露返程投資企業(yè)實(shí)際控制人信息或虛假承諾的情況下，若發(fā)生資金流出，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條進(jìn)行處罰；若發(fā)生資金流入或結(jié)匯，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十一條進(jìn)行處罰。 境內(nèi)居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條第（一）項(xiàng)進(jìn)行處罰。 十六、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施?！秶彝鈪R管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［２００５］７５號）同時(shí)廢止。之前相關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準(zhǔn)。 國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機(jī)構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時(shí)向國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司反饋。 附件：１．返程投資外匯管理所涉業(yè)務(wù)操作指引 國家外匯管理局 |