今年4月，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，自8月1日起，將交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)在全國范圍內(nèi)推開，并適當(dāng)擴(kuò)大部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范圍。12月，常務(wù)會(huì)議決定將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營改增改革試點(diǎn)。半年多來，各地健全工作機(jī)制，強(qiáng)化技術(shù)保障，扎實(shí)推進(jìn)改革各項(xiàng)工作。目前，改革帶來的多重利好開始顯現(xiàn)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級效果明顯。
各地多措并舉扎實(shí)推進(jìn)營改增
健全工作機(jī)制，細(xì)化實(shí)施方案。為順利推進(jìn)營改增試點(diǎn)改革工作，各?。▍^(qū)、市）政府均成立了專門的領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了完備的工作方案。浙江成立營改增試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)綜合協(xié)調(diào)組、新聞宣傳組、征管業(yè)務(wù)組、收入核算組、技術(shù)保障組、服務(wù)培訓(xùn)組6個(gè)工作組；采取“倒排工期”方式，制定下發(fā)營改增任務(wù)書、時(shí)間表、路線圖，做到工作到崗，責(zé)任到人。遼寧制定了營改增實(shí)施方案和任務(wù)分配表，梳理出103項(xiàng)具體工作任務(wù)，制作了工作流程圖，并出臺了20多項(xiàng)配套政策。青海制定了營改增試點(diǎn)過渡期政策方案、模擬運(yùn)行方案、稅款入庫方案、稅制轉(zhuǎn)換方案、宣傳培訓(xùn)方案等八項(xiàng)配套制度。江西、內(nèi)蒙古等地針對鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)營改增試點(diǎn)工作，已經(jīng)出臺實(shí)施方案和工作任務(wù)分解表，明確了責(zé)任單位和完成時(shí)限。
加強(qiáng)部門協(xié)作，夯實(shí)征管基礎(chǔ)。各省財(cái)政、地稅、國稅等部門密切溝通協(xié)調(diào)，認(rèn)真做好試點(diǎn)納稅人信息移交和接收工作，確保試點(diǎn)工作平穩(wěn)銜接。江蘇建立省財(cái)政廳牽頭，省國稅局、地稅局等部門密切配合的橫向聯(lián)系機(jī)制，以及省、市、縣三級財(cái)稅部門間的內(nèi)部聯(lián)動(dòng)機(jī)制，通過搭建協(xié)調(diào)平臺、召開聯(lián)席會(huì)議、建立爭議解決機(jī)制等方式，妥善解決試點(diǎn)中出現(xiàn)的問題。安徽財(cái)政、地稅、國稅等部門建立日常聯(lián)系制度，做好增值稅應(yīng)稅服務(wù)范圍爭議事項(xiàng)處理，并聯(lián)合對試點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研摸底，深入分析改革帶來的影響。新疆國稅、地稅部門共同研究確定征管銜接工作方案、發(fā)票管理事項(xiàng)以及納稅人信息移送、確認(rèn)、采集方案，明確了試點(diǎn)納稅人確認(rèn)方面出現(xiàn)的爭議由兩部門共同研究解決。
強(qiáng)化技術(shù)保障，優(yōu)化納稅服務(wù)。各?。▍^(qū)、市）大力推進(jìn)軟硬件改造升級，采取多種措施提高納稅申報(bào)效率。廣東分階段開發(fā)完善輔助平臺軟件，完成核心征管系統(tǒng)及外圍軟件共17個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)的改造。陜西針對試點(diǎn)中可能出現(xiàn)的試點(diǎn)納稅人代開貨運(yùn)發(fā)票排隊(duì)問題，開發(fā)了代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上受理系統(tǒng)，將代開發(fā)票用時(shí)由每份10-15分鐘縮短至1-2分鐘。甘肅搭建綜合征管、防偽稅控、貨運(yùn)稅控等十大應(yīng)用系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，對營改增相關(guān)應(yīng)用系統(tǒng)升級41個(gè)補(bǔ)丁，確保如期上線。廣西在辦稅服務(wù)廳設(shè)立營改增專窗176個(gè)，實(shí)行“一次性”辦稅服務(wù)，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。四川各級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)采取電話、短信、QQ等方式及時(shí)提醒各試點(diǎn)納稅人按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，目前申報(bào)率已提升至99%。
加強(qiáng)宣傳和輿論引導(dǎo)，大力開展培訓(xùn)輔導(dǎo)。各?。▍^(qū)、市）深入細(xì)致開展政策宣傳，同時(shí)開展對稅務(wù)人員和試點(diǎn)納稅人的培訓(xùn)輔導(dǎo)。貴州通過電視報(bào)紙、稅務(wù)網(wǎng)站、QQ群、微信、微博等渠道，以及動(dòng)漫提醒、編唱民歌等群眾喜聞樂見的宣傳形式，開展?fàn)I改增改革試點(diǎn)宣傳工作。廣東組織編印20余萬字培訓(xùn)教材，免費(fèi)發(fā)放15萬冊給稅務(wù)人員和試點(diǎn)納稅人使用，并組織培訓(xùn)393場，包括274期131690戶（次）的納稅人培訓(xùn)。四川通過視頻會(huì)議對全省試點(diǎn)納稅人進(jìn)行培訓(xùn)，并印制輔導(dǎo)教材和納稅指南20余萬冊，編輯制作營改增納稅人辦稅明白卡，做到人手一冊。
跟蹤評估政策執(zhí)行效果，研究出臺過渡性扶持政策。陜西、天津、遼寧等地采取座談會(huì)、個(gè)別訪談、賬表核對等方式，對交通運(yùn)輸、文化體育、物流輔助、服務(wù)貿(mào)易等重點(diǎn)行業(yè)加強(qiáng)調(diào)研，認(rèn)真研究試點(diǎn)企業(yè)反映強(qiáng)烈的稅負(fù)增加問題，并積極向有關(guān)部委反映情況。浙江重點(diǎn)開展了貨運(yùn)行業(yè)增值稅一般納稅人稅負(fù)調(diào)查、增值稅專用發(fā)票代開若干問題調(diào)研以及交通運(yùn)輸業(yè)與物流輔助業(yè)融合可行性調(diào)研等。對于因稅制轉(zhuǎn)換導(dǎo)致稅負(fù)上升的企業(yè)，北京及時(shí)出臺過渡性財(cái)政扶持政策，截至11月底，共審核下達(dá)扶持資金1.61億元,涉及354戶稅負(fù)上升企業(yè)；湖北已有武漢、宜昌、襄陽、荊門、孝感、恩施等六個(gè)市州出臺過渡性財(cái)政扶持政策，共落實(shí)資金6590.7萬元。
嚴(yán)密防控涉稅風(fēng)險(xiǎn)，堵塞征管漏洞。上海對于試點(diǎn)企業(yè)銷售額激增、用票量激增或“休眠”企業(yè)突然復(fù)蘇等情況，加強(qiáng)監(jiān)管，盡可能規(guī)避或減少涉稅案件特別是票案的發(fā)生。江蘇針對貨運(yùn)發(fā)票管理的潛在風(fēng)險(xiǎn)，將貨運(yùn)發(fā)票納入網(wǎng)絡(luò)開具范圍，并開發(fā)運(yùn)輸工具信息采集與代開貨專發(fā)票“警戒線”控制系統(tǒng)，防范小規(guī)模納稅人虛開發(fā)票等風(fēng)險(xiǎn)。浙江為解決代開貨運(yùn)發(fā)票數(shù)量日益增多、抵扣稅額不斷增加帶來的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，在全省范圍內(nèi)開發(fā)“貨運(yùn)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理系統(tǒng)”，建立“貨運(yùn)發(fā)票稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制”，對存在風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的納稅人分類分級應(yīng)對處置，如湖州市對較高風(fēng)險(xiǎn)等級的356戶納稅人開展核查評估，查補(bǔ)增值稅、滯納金、罰款共計(jì)536萬元。
營改增試點(diǎn)成效明顯 帶來多重利好
結(jié)構(gòu)性減稅效應(yīng)顯現(xiàn)，小微企業(yè)普遍受益。各?。▍^(qū)、市）普遍反映，營改增從制度上有效解決了重復(fù)征稅問題，減輕了企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，試點(diǎn)納稅人減負(fù)面均在90%以上，其中小規(guī)模納稅人全部實(shí)現(xiàn)減稅，小微企業(yè)成為最大受益者。安徽試點(diǎn)納稅人減負(fù)面達(dá)96.72%，研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)以及廣播影視服務(wù)稅負(fù)分別下降37.71%、43.54%、36.58%、47.96%、33.26%和26.62%。北京試點(diǎn)以來該市小規(guī)模納稅人累計(jì)減稅27.1億元，直接惠及23.8萬戶中小企業(yè)尤其是微型企業(yè)。福建營改增使得利潤率相對較低的小規(guī)模服務(wù)企業(yè)稅負(fù)平均下降近40%。
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)迎來多重利好，發(fā)展勢頭強(qiáng)勁。營改增試點(diǎn)給服務(wù)業(yè)帶來解決重復(fù)征稅、減輕企業(yè)稅負(fù)、擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域等多重利好，增強(qiáng)了服務(wù)業(yè)競爭力，吸引各類投資和生產(chǎn)要素向現(xiàn)代服務(wù)業(yè)集聚，促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。北京1至10月全市新辦試點(diǎn)企業(yè)主要集中在研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、鑒證咨詢服務(wù)領(lǐng)域，總計(jì)6.71萬戶，占新辦企業(yè)戶數(shù)的90.7%。江蘇開展試點(diǎn)以來，研發(fā)和技術(shù)、文化創(chuàng)意、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、鑒證咨詢、物流輔助等服務(wù)業(yè)新辦試點(diǎn)納稅人增幅分別達(dá)183.01%、98.87%、71.41%、62.73%、41.74%。
促進(jìn)制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，推動(dòng)服務(wù)外包和主輔分離。營改增打通了二三產(chǎn)業(yè)增值稅抵扣鏈條，促使一些企業(yè)將研發(fā)、設(shè)計(jì)等服務(wù)環(huán)節(jié)從主業(yè)剝離出來，促進(jìn)了分工的專業(yè)化，有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。廣東調(diào)查顯示，全省已有34.75%的納稅人考慮或正在實(shí)施主輔分離，26.94%的納稅人將部分業(yè)務(wù)外包給其他公司。8月以來，山東省濰坊市交通運(yùn)輸和現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)共剝離出新企業(yè)2000戶，比前6年的總分離戶數(shù)還多出1511家，推動(dòng)了第三產(chǎn)業(yè)做大做強(qiáng)。
企業(yè)更新設(shè)備和擴(kuò)大投資的積極性大幅提升。試點(diǎn)納稅人購進(jìn)的原材料、固定資產(chǎn)等項(xiàng)目均能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，降低了企業(yè)采購成本，大大提高了企業(yè)更新設(shè)備和擴(kuò)大投資的積極性。天津三季度營改增試點(diǎn)企業(yè)月均新增固定資產(chǎn)投資21.2億元，比上半年月均投資增長22.54%。江蘇省試點(diǎn)以來，全省試點(diǎn)一般納稅人占一般納稅人比重僅7.98%，但其設(shè)備采購額占全部一般納稅人設(shè)備采購總額的27.74%。設(shè)備抵扣規(guī)模較大的為研發(fā)和技術(shù)、鑒證咨詢、有形動(dòng)產(chǎn)租賃、物流輔助等行業(yè)，合計(jì)固定資產(chǎn)抵扣稅額占全部試點(diǎn)納稅人的86.8%。
