新華社北京6月7日電(記者 何雨欣、侯雪靜)反避稅,作為各國之間謀求公平稅收權(quán)益,解決跨國公司人為轉(zhuǎn)移利潤的主要途徑,這一措施已被發(fā)達(dá)國家普遍使用,并得到發(fā)展中國家的高度重視。
7日,國家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人向記者介紹,目前,我國已形成涵蓋轉(zhuǎn)讓定價、預(yù)約定價、資本弱化、受控外國企業(yè)等主要措施的反避稅防控體系。
反避稅年堵百億稅收流失
我國反避稅立法起步較晚。2008年,我國開始實(shí)施新的《企業(yè)所得稅法》,規(guī)定了“特別納稅調(diào)整”條款,這是中國第一次較全面的反避稅立法,其中不僅包括轉(zhuǎn)讓定價和預(yù)約定價,還借鑒國際經(jīng)驗(yàn),首次引入了資本弱化、受控外國企業(yè)等規(guī)定。
稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人說,近些年來,稅務(wù)部門改變了過去偏重反避稅事后調(diào)查的做法,堅(jiān)持防范與調(diào)查并舉的手段,通過各種管理手段事先防范避稅行為,建立起統(tǒng)一規(guī)范的反避稅防控體系。
這位負(fù)責(zé)人還說,我國的反避稅工作主要從行業(yè)內(nèi)具有影響力的大型跨國公司為突破口,加大查補(bǔ)力度,2011年反避稅對稅收增收貢獻(xiàn)239億元。
據(jù)統(tǒng)計(jì),“十一五”期間,中國反避稅個案的平均補(bǔ)稅金額,已由2006年的383.62萬元增長到2010年1461.54萬元,年均增長39.71%;補(bǔ)稅超過千萬元的案件155個,超過億元的案件12個。
簽署22個雙邊預(yù)約定價安排
從國際來看,由于各國不斷加大反避稅調(diào)查力度,造成稅收爭端和重復(fù)征稅問題日益增多,運(yùn)用包括雙邊預(yù)約定價安排在內(nèi)的雙邊磋商作為解決國際稅收分歧的有效手段,越來越受到包括我國在內(nèi)的各國稅務(wù)部門的重視。
目前,我國與日本、韓國、丹麥、美國、新加坡等國共簽署22個雙邊預(yù)約定價安排。稅務(wù)總局介紹,向我國申請雙邊預(yù)約定價安排和轉(zhuǎn)讓定價相應(yīng)調(diào)整雙邊磋商的企業(yè)已超過120家,其中涉及15個發(fā)達(dá)國家。
社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇說,雙邊磋商不僅能為納稅人提供稅收確定性,使納稅人避免國際雙重征稅,還能合理規(guī)范跨國公司在中國的利潤水平。據(jù)稅務(wù)總局介紹,2011年,稅務(wù)部門通過雙邊磋商為跨國公司消除國際雙重征稅負(fù)擔(dān)32億元。
將進(jìn)一步拓展反避稅領(lǐng)域
從今后來看,稅務(wù)總局表示,我國需要通過對《稅收征收管理法》作進(jìn)一步完善,在個人所得稅和營業(yè)稅等方面補(bǔ)充和完善相應(yīng)條款,使反避稅工作的稅種涵蓋面更為廣泛和明確。
稅務(wù)總局還表示,稅務(wù)部門將進(jìn)一步拓展反避稅工作領(lǐng)域,著力在企業(yè)、行業(yè)、交易、區(qū)域和措施五個方面實(shí)現(xiàn)拓展:
——從外資企業(yè)向內(nèi)資企業(yè)特別是“走出去”企業(yè)拓展;
——從加工制造業(yè)向金融、貿(mào)易等第三產(chǎn)業(yè)拓展;
——從關(guān)聯(lián)購銷交易向關(guān)聯(lián)股權(quán)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和融資等交易拓展;
——從東南沿海地區(qū)向中西部地區(qū)拓展;、
——從轉(zhuǎn)讓定價和預(yù)約定價管理向成本分?jǐn)倕f(xié)議、受控外國企業(yè)、資本弱化和一般反避稅管理等新措施拓展。