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減稅邁出重要一步——透視新一輪增值稅改革試點(diǎn)
中央政府門戶網(wǎng)站 www.nakedoat.com   2011年10月27日 20時(shí)32分   來源:新華社

結(jié)構(gòu)性減稅邁出重要一步——透視新一輪增值稅改革試點(diǎn)

    新華社北京10月27日電(記者 何雨欣、徐蕊、侯雪靜)近日召開的國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定,從明年1月1日起,上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等將率先開展深化增值稅改革試點(diǎn),條件成熟時(shí)將選擇部分行業(yè)在全國(guó)范圍進(jìn)行試點(diǎn)。

    業(yè)內(nèi)人士分析指出,增值稅是我國(guó)的第一大稅種,深化增值稅改革的破冰是我國(guó)結(jié)構(gòu)性減稅邁出的重要一步,隨著這一改革今后逐步向全國(guó)推開,對(duì)相關(guān)企業(yè)、相關(guān)行業(yè)等帶來的影響也是多方面的。

    避免產(chǎn)生重復(fù)征稅 有效減輕企業(yè)稅負(fù)

    增值稅,是對(duì)銷售貨物等單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的稅種。2009年,我國(guó)對(duì)增值稅進(jìn)行改革,允許企業(yè)繳納增值稅時(shí)抵扣其購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目所含增值稅,相關(guān)企業(yè)稅負(fù)有效降低,但這項(xiàng)改革主要涉及制造業(yè),服務(wù)業(yè)仍然征收營(yíng)業(yè)稅。

    然而,營(yíng)業(yè)稅是對(duì)營(yíng)業(yè)額全額征稅,不存在抵扣,也就不可避免會(huì)產(chǎn)生重復(fù)征稅問題。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來看,絕大多數(shù)征收增值稅的國(guó)家都是對(duì)貨物和勞務(wù)共同征收增值稅,可以說,以增值稅取代營(yíng)業(yè)稅是我國(guó)稅制改革的一個(gè)方向,有利于稅制完善。

    財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希表示,營(yíng)業(yè)稅是比較便于征收的稅種,但存在重復(fù)征稅現(xiàn)象,只要有流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)就要征稅,流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多,重復(fù)征稅現(xiàn)象越嚴(yán)重,這不利于分工細(xì)化。增值稅替代營(yíng)業(yè)稅,允許抵扣,將消除重復(fù)征稅的弊端,有利于減輕企業(yè)稅負(fù)。

    北京鑫峰物流公司財(cái)務(wù)經(jīng)理荊建侖告訴記者:“這次增值稅改革試點(diǎn)細(xì)分了服務(wù)類企業(yè)所繳納的稅項(xiàng),一些不產(chǎn)生利潤(rùn)和利潤(rùn)率較低的營(yíng)業(yè)額可以轉(zhuǎn)化為增值稅,這可以起到降低企業(yè)稅負(fù)、增加企業(yè)利潤(rùn)的作用,對(duì)于流通企業(yè)影響明顯?!?/p>

    根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議的決定,在現(xiàn)行增值稅17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%低稅率基礎(chǔ)上,新增11%和6%兩檔低稅率。劉尚希指出,此次試點(diǎn)稅率比以前有所降低,這從另一個(gè)方面來說也是減稅。

    上海服務(wù)業(yè)比較發(fā)達(dá),而且是全國(guó)交通運(yùn)輸?shù)臉屑~和中心,因此在上海試點(diǎn)增值稅“擴(kuò)圍”具有典型性,有利于總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并向全國(guó)推行。

    促進(jìn)服務(wù)業(yè)發(fā)展 有利經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型

    根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議的決定,隨著深化增值稅改革試點(diǎn)的逐步開展,目前征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)也將逐步改為征收增值稅。相關(guān)專家也表示,這次深化增值稅改革無(wú)疑會(huì)促進(jìn)相關(guān)行業(yè)發(fā)展。

    目前我國(guó)營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍主要集中在服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)。專家指出,從產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的角度來看,將大部分第三產(chǎn)業(yè)排除在增值稅的征稅范圍之外,不利于服務(wù)業(yè)發(fā)展。另一方面,企業(yè)外購(gòu)服務(wù)所含營(yíng)業(yè)稅無(wú)法得到抵扣,企業(yè)更愿意自行提供所需服務(wù)而非外購(gòu)服務(wù),不利于服務(wù)業(yè)的專業(yè)化分工和服務(wù)外包的發(fā)展。

    社科院財(cái)貿(mào)所稅收研究室主任張斌同時(shí)表示:“我國(guó)的服務(wù)貿(mào)易適用于營(yíng)業(yè)稅,在出口時(shí)無(wú)法進(jìn)行退稅,導(dǎo)致服務(wù)含稅出口。而出口適用零稅率是國(guó)際通行的做法。這使得我國(guó)的服務(wù)出口貿(mào)易在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)。”

    “‘十二五’規(guī)劃明確提出要進(jìn)一步擴(kuò)大增值稅征收范圍,相應(yīng)調(diào)減營(yíng)業(yè)稅等稅收,完善有利于服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策。此次增值稅擴(kuò)圍改革試點(diǎn)的設(shè)計(jì)也體現(xiàn)出我國(guó)大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的決心?!睆埍笾赋?。

    中國(guó)中小商業(yè)企業(yè)協(xié)會(huì)常務(wù)副秘書長(zhǎng)易中舸說:“此次試點(diǎn)的交通運(yùn)輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與民生息息相關(guān)。產(chǎn)業(yè)升級(jí)要依靠服務(wù)業(yè),增值稅改革試點(diǎn)能夠更好地提升服務(wù)水準(zhǔn),吸引更多有經(jīng)驗(yàn)的機(jī)構(gòu)進(jìn)入服務(wù)行業(yè),有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型?!?/p>

    “據(jù)我了解,當(dāng)前一些物流企業(yè)已基本沒有盈利空間,在山東、河南一帶,蔬菜運(yùn)輸領(lǐng)域,都是為了維持運(yùn)營(yíng)在做,在這種情況下,很難提升服務(wù)業(yè)的水準(zhǔn)和競(jìng)爭(zhēng)力水平,增值稅擴(kuò)圍對(duì)企業(yè)來說是盼望已久的稅制改革?!币字恤凑f。

    值得一提的是,服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)中大多數(shù)都是中小企業(yè),深化增值稅改革無(wú)疑也會(huì)促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展,加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型。

    對(duì)財(cái)政收入影響不大 推向全國(guó)仍有問題待解

    根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議的決定,試點(diǎn)期間原歸屬試點(diǎn)地區(qū)的營(yíng)業(yè)稅收入,改征增值稅后收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。試點(diǎn)行業(yè)原營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù),并根據(jù)增值稅特點(diǎn)調(diào)整。納入改革試點(diǎn)的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。

    增值稅是我國(guó)的第一大稅種,每年占稅收總收入的比重達(dá)25%左右,同時(shí),增值稅屬于共享稅,中央分75%,地方分25%,那么,深化增值稅改革將對(duì)我國(guó)的財(cái)政收入,以及中央和地方的財(cái)政收入分配產(chǎn)生什么影響呢?

    劉尚希表示,這幾年,伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)快速發(fā)展,財(cái)政收入的增幅也較快,此次深化增值稅改革有利于進(jìn)一步壯大服務(wù)業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等的發(fā)展,提升企業(yè)活力,也將相應(yīng)增加收入,從總量上來說,對(duì)財(cái)政收入的影響應(yīng)該不大。

    “我國(guó)的增值稅改革醞釀了十幾年,目前試點(diǎn)期間上海財(cái)政體制暫時(shí)不變,但未來增值稅改革向全國(guó)推進(jìn)將涉及我國(guó)財(cái)政體制改革問題,首要問題是增值稅如何在中央與地方間分配,75%比25%這一比例也將面臨調(diào)整?!眲⑸邢1硎?。

    近日,商務(wù)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行聯(lián)合出臺(tái)意見,要求“十二五”時(shí)期進(jìn)一步增強(qiáng)流通在擴(kuò)大消費(fèi)中的作用,加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式,促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。專家認(rèn)為,交通運(yùn)輸業(yè)與物流密不可分,增值稅擴(kuò)圍有望降低流通成本,促進(jìn)流通業(yè)分工細(xì)化,進(jìn)而提振消費(fèi)。

 
 
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