日前，國家外匯管理局有關部門負責人就修訂后的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（以下簡稱新《辦法》）有關問題接受了記者采訪。
1.在我國，什么樣的交易需要進行國際收支統(tǒng)計申報？
答：原則上，中國居民與非中國居民之間的各類經(jīng)濟往來，及由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負債情況，不論是用人民幣還是外幣計價結算，都要進行國際收支統(tǒng)計申報。其中，“居民”既包括個人，也包括機構；“非中國居民”既包括境外個人，也包括境外機構?！敖?jīng)濟往來”指與經(jīng)濟相關的所有收入與支出，包括商品的買與賣、服務的提供與使用、捐贈與受贈、各類金融投資與被投資等活動，其強調(diào)的是活動發(fā)生時的流量情況。“由此產(chǎn)生的金融資產(chǎn)負債”指金融投資與被投資活動發(fā)生后的“債權”及“債務”情況，其強調(diào)的是存量情況。
2.哪些非中國居民需要進行國際收支統(tǒng)計申報，海外華人華僑也要申報嗎？
答：修訂后的《國際收支統(tǒng)計申報辦法》規(guī)定，在中國境內(nèi)與中國居民發(fā)生經(jīng)濟往來的非中國居民也需履行申報義務。現(xiàn)階段，非中國居民與中國居民間的收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)主要從中國居民一方進行采集，外匯局暫時還無針對非中國居民進行國際收支統(tǒng)計申報的要求。但隨著此類交易規(guī)模和種類不斷增長，僅通過中國居民一方采集數(shù)據(jù)的困難及社會成本將越來越大，難以有效保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。因此，新《辦法》中增加了對在我國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟交易的非中國居民的申報要求。未來，外匯局將根據(jù)實際情況，擇機制定并出臺關于非中國居民申報的具體要求。
對于海外華人華僑，因其長期居住于中國境外，經(jīng)濟利益中心已不在中國，應視為非中國居民。海外華人華僑在中國境內(nèi)與中國居民發(fā)生經(jīng)濟往來，且從中國居民難以獲得高質(zhì)量統(tǒng)計數(shù)據(jù)時，才需履行申報義務。但其在中國境外與其他非中國居民之間發(fā)生的一切經(jīng)濟交易均不在我國國際收支統(tǒng)計范圍之列，不用申報。
3.申報主體可通過哪些渠道進行國際收支統(tǒng)計申報？
答：目前，申報主體主要通過兩個渠道進行國際收支統(tǒng)計申報。一是直接申報，即申報主體直接向外匯局申報。這主要適用于各類大型機構（金融與非金融機構），要求及時向外匯局申報自身的大額涉外貨物、服務、股票和債券投資、存款、貸款、金融衍生品投資等交易情況。二是間接申報，即在辦理業(yè)務時，通過相關中介機構向外匯局間接傳遞申報信息。這主要適用于中小型機構及個人，是外匯局結合其涉外經(jīng)濟往來特點，減輕申報負擔的一種安排。相關中介機構包括銀行、保險公司、證券及基金公司、證券登記結算、資金托管機構等。
4.什么是對外金融資產(chǎn)負債？
答：新《辦法》明確規(guī)定將國際收支統(tǒng)計范圍擴大至中國居民的對外金融資產(chǎn)負債。通俗地講，具有對應債權方與債務方的資產(chǎn)是金融資產(chǎn)，包括股票、債券、金融衍生品、存貸款、貿(mào)易信貸、其他應收付等。該資產(chǎn)對債權方是金融資產(chǎn)，對債務方是負債。與之相對應的是非金融資產(chǎn)，指無對應債務方的資產(chǎn)，如機器設備、庫存、寶石及無形資產(chǎn)等。為方便申報主體理解和操作，我局在《國家外匯管理局關于印發(fā)<對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度>的通知》（匯發(fā)[2013]43號）中，通過列舉的方式對該概念進行了詳細說明。
5.新《辦法》實施后，中國居民個人對外金融資產(chǎn)將如何申報？
答：近年來，我國居民個人主要通過合格境內(nèi)機構投資者制度（QDII），進行對外金融投資。對該類投資活動所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)存量數(shù)據(jù)主要通過QDII托管銀行進行間接采集。目前，外匯局尚無關于居民個人主動申報對外金融資產(chǎn)存量的要求。未來，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，個人擁有的對外金融投資渠道將更加廣泛，金融資產(chǎn)規(guī)模也將不斷增長。為有效提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，新《辦法》首先從完善制度著手，明確了境內(nèi)居民個人申報對外金融資產(chǎn)、負債的義務。將來會視形勢發(fā)展，本著抓大放小、盡可能減輕申報負擔的原則出臺相關細則。
6.申報主體不履行國際收支統(tǒng)計申報義務會受到怎樣的處罰？
答：新《辦法》規(guī)定，相關機構和個人如未按照規(guī)定進行國際收支統(tǒng)計申報的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條給予處罰。處罰包括：由外匯管理機關責令改正，給予警告；對機構可以處30萬元以下的罰款，對個人可以處5萬元以下的罰款。
7.外匯局如何確保國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的及時性、準確性、完整性？
答：目前，我國的國際收支統(tǒng)計工作已經(jīng)形成一套比較完整、有效的管理體系。新《辦法》實施后，外匯局將在此基礎上，通過以下措施確保數(shù)據(jù)的及時性、準確性和完整性。
一是進一步完善配套法規(guī)。在新《辦法》的基礎上，通過實施細則、規(guī)范性文件，對國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)內(nèi)容、采集渠道等進行規(guī)范，明確相關機構和個人的申報義務和途徑。近期，外匯局已根據(jù)新《辦法》所明確的“對外金融資產(chǎn)、負債”統(tǒng)計范圍，修訂了《對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計制度》。未來，外匯局會繼續(xù)根據(jù)外匯業(yè)務發(fā)展和統(tǒng)計需要，及時對具體申報規(guī)范和細則進行補充和完善。
二是加強數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)建設，為全面提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量夯實基礎。加快開發(fā)與新《辦法》相配套的數(shù)據(jù)報送系統(tǒng)，向銀行和其他申報主體提供便利的申報渠道。在數(shù)據(jù)的采集、匯總和處理方面，盡快實現(xiàn)由基本電子化向全面電子化的轉(zhuǎn)變。
三是加強培訓與核查。各級外匯管理部門將對銀行等數(shù)據(jù)報送機構定期開展業(yè)務培訓，提高國際收支統(tǒng)計人員的業(yè)務能力；對報送的國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行非現(xiàn)場核查，及時跟蹤數(shù)據(jù)質(zhì)量，必要時進行現(xiàn)場核查。
8.國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)的用途是什么，新《辦法》是否對反貪腐、反洗錢、打擊偷漏稅有較大的促進作用？
答：按照新《辦法》第十六條的規(guī)定，“國家外匯管理局及其分支局應當對申報者申報的具體數(shù)據(jù)嚴格保密，只將其用于國際收支統(tǒng)計。除法律另有規(guī)定外，國際收支統(tǒng)計人員不得以任何形式向任何機構和個人提供申報者申報的具體數(shù)據(jù)”。因此，國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)主要是用于外匯局對外匯形勢與跨境資金流動的監(jiān)測與分析，以及編制國際收支平衡表、國際投資頭寸表、銀行代客涉外收付款等涉外宏觀統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
反貪腐、反洗錢、打擊偷漏稅各有獨立的管理體系與數(shù)據(jù)來源。除法律另有規(guī)定外，外匯局不主動向以上管理部門提供國際收支統(tǒng)計申報數(shù)據(jù)，該數(shù)據(jù)也不能作為這些部門打擊及懲罰不法行為的依據(jù)。
9.新《辦法》實施后，更多主體將被要求履行國際收支統(tǒng)計申報義務，這是否與促進對外投資便利化政策相矛盾？
答：兩者并不矛盾。一是在讓市場在資源配置中發(fā)揮決定作用、促進對外投資便利化的過程中，我國面臨的外部經(jīng)濟風險變得越來越高，只有及時、準確、完整地獲得國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)才能成功防范潛在風險，為資本市場雙向開放創(chuàng)造條件。二是2008年國際金融危機后，世界主要經(jīng)濟體紛紛通過擴大統(tǒng)計范圍、增加統(tǒng)計要素、提高統(tǒng)計時效等方式加強了對涉外交易的統(tǒng)計要求，包括國際貨幣基金組織在內(nèi)的世界各大經(jīng)濟組織也相繼調(diào)高了關于涉外交易的統(tǒng)計標準。我國強化國際收支統(tǒng)計申報義務的舉措，符合當前的國際慣例。三是新《辦法》實施后，外匯局將研究制定科學的配套細則，通過優(yōu)化渠道、簡化流程等手段，盡量減輕申報負擔，使申報更加順暢和快捷。同時，外匯局還將向社會公眾及時公布相關國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)，使公眾了解我國的涉外經(jīng)濟發(fā)展情況，為合理制定投資策略、規(guī)避風險提供數(shù)據(jù)支持。
