上市公司年度報告是投資者了解上市公司經(jīng)營成果最重要的來源，直接影響投資者對上市公司的價值判斷和投資決策。多年來，證監(jiān)會一直把年報監(jiān)管作為提高上市公司透明度和提升上市公司規(guī)范運作水平的重要抓手。去年年底，證監(jiān)會在主要證券媒體通報了上市公司2011年年報監(jiān)管工作情況，市場反響較好，秉承以往經(jīng)驗和做法，今年將階段性通報年報監(jiān)管情況。此外，為便于市場主體對上市公司執(zhí)行會計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范情況，以及財務(wù)報告與內(nèi)部控制審計情況有更深入的認識，證監(jiān)會按照往年慣例完成了《2012年上市公司執(zhí)行會計準(zhǔn)則監(jiān)管報告》，將與《上市公司2012年年報監(jiān)管情況階段性通報》同時發(fā)布。
年報監(jiān)管是一項長期性、持續(xù)性的工作，針對2012年年報監(jiān)管工作，證監(jiān)會結(jié)合現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管進行分階段部署，并將非現(xiàn)場監(jiān)管作為上半年年報監(jiān)管工作的重點。截至6月底，證監(jiān)會相關(guān)部門、證監(jiān)局和交易所加強溝通協(xié)作，完成了以年報審核、審閱與分析為主的年報非現(xiàn)場監(jiān)管工作。滬深交易所加大事后審核力度，除豁免審核的47家外，對其余2445家公司年報進行全面審核。各證監(jiān)局進一步完善分類監(jiān)管，對585家公司年報實施重點審核。證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門審核了64家主板和中小板上市公司年報，并與證監(jiān)局和交易所的審核情況進行比對分析；選取10家創(chuàng)業(yè)板公司進行年報監(jiān)管流程監(jiān)控。會計監(jiān)管部門組織專門力量對501家上市公司年報進行有針對性的審閱、分析。
從年報監(jiān)管情況來看，上市公司信息披露質(zhì)量和財務(wù)報告審計質(zhì)量進一步提高，透明度增強，內(nèi)部控制評價及內(nèi)控審計工作穩(wěn)步推進，上市公司規(guī)范運作意識增強，治理水平有所提升。同時，仍有部分公司業(yè)績真實性存疑，信息披露有效性和針對性不足，內(nèi)控信息披露可比性差，財務(wù)會計處理不恰當(dāng)，審計程序不充分，公司治理與規(guī)范運作有待進一步完善，特殊行業(yè)、新業(yè)務(wù)、海外業(yè)務(wù)也對信息披露提出新的挑戰(zhàn)。
上市公司年報監(jiān)管下半年將以現(xiàn)場監(jiān)管為主，目前各證監(jiān)局正在集中進行年報現(xiàn)場檢查，證監(jiān)會上市公司監(jiān)管部門也選取了10家上市公司牽頭開展現(xiàn)場檢查。下一步證監(jiān)會將加大對上市公司和中介機構(gòu)的檢查力度和問責(zé)力度，嚴(yán)格監(jiān)管，提高監(jiān)管有效性，并適時對外通報年報監(jiān)管工作情況，進一步完善年報監(jiān)管工作機制和年報披露規(guī)則體系。
