關(guān)于征求對(duì)《關(guān)于人身保險(xiǎn)公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力有關(guān)事項(xiàng)的通知
（征求意見(jiàn)稿）》意見(jiàn)的通知
保監(jiān)廳函〔2012〕305號(hào)
各人身保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司：
為規(guī)范發(fā)展人身保險(xiǎn)公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力，我會(huì)草擬了《關(guān)于人身保險(xiǎn)公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見(jiàn)稿）》，現(xiàn)向你們征求意見(jiàn)。請(qǐng)各公司于7月31日前將書(shū)面意見(jiàn)反饋至我會(huì)。
聯(lián)系人：田鴻榛
電 話(huà)：010－66286855
郵 件：hongzhen_tian@circ.gov.cn
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○一二年七月十六日
關(guān)于人身保險(xiǎn)公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力有關(guān)事項(xiàng)的通知
（征求意見(jiàn)稿）
第一章 總則
一、為發(fā)展、規(guī)范人身保險(xiǎn)公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力的行為和效果，制定本通知。
二、釋義
保險(xiǎn)公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司、養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。
再保公司，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的再保險(xiǎn)公司、外國(guó)再保險(xiǎn)公司在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的分公司、與本條第一款所述保險(xiǎn)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)的境外再保險(xiǎn)公司。
直保公司，是相對(duì)再保公司而言，直接與投保人訂立保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)公司。
分出公司，是指將其承擔(dān)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，部分或者全部進(jìn)行轉(zhuǎn)移的直保公司。
分入公司，是指承接轉(zhuǎn)移的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的直保公司或者再保公司。
再保險(xiǎn)合同，是指分出公司與分入公司簽訂的，將其對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)責(zé)任全部或部分轉(zhuǎn)移給分入公司，并符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)定的可以確認(rèn)為保險(xiǎn)合同的合同。
最低資本，是指分出公司或分入公司根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，計(jì)算出的應(yīng)當(dāng)具有的資本數(shù)額。
實(shí)際資本，是指分出公司或分入公司根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管相關(guān)規(guī)定，計(jì)算出的實(shí)際具有的資本數(shù)額。
風(fēng)險(xiǎn)保額，是指有效保額減去責(zé)任準(zhǔn)備金（或現(xiàn)金價(jià)值）。其中，有效保額是指若發(fā)生了保險(xiǎn)條款中約定的保險(xiǎn)事故，保險(xiǎn)公司需支付的金額；責(zé)任準(zhǔn)備金為符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定責(zé)任準(zhǔn)備金；現(xiàn)金價(jià)值為符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的現(xiàn)金價(jià)值。
第二章 適用范圍
三、分出公司辦理再保險(xiǎn)的主要目的是改善公司償付能力狀況的，適用本通知的有關(guān)規(guī)定。
分出公司辦理再保險(xiǎn)的主要目的是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，間接影響了償付能力，但影響不大的，不適用本通知的有關(guān)規(guī)定。
四、分出公司辦理再保險(xiǎn)的目的兼有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和改善償付能力，且其實(shí)際效果顯著影響了償付能力的，也適用本通知的有關(guān)規(guī)定。
判斷效果是否顯著，應(yīng)當(dāng)對(duì)比辦理再保險(xiǎn)前后分出公司的償付能力狀況，如果滿(mǎn)足以下條件之一，則應(yīng)認(rèn)為效果顯著：
（一）辦理再保險(xiǎn)后，分出公司的償付能力從不足變?yōu)槌渥?，或者從充足Ⅰ?lèi)變?yōu)槌渥恽蝾?lèi)的。
（二）辦理再保險(xiǎn)后，分出公司償付能力充足率提高20%以上（含）。
當(dāng)評(píng)估時(shí)點(diǎn)分出公司有多個(gè)有效的再保險(xiǎn)合同時(shí)，應(yīng)將本季度內(nèi)新簽約的有效的再保險(xiǎn)合同合并計(jì)算，不包括原有再保險(xiǎn)合同的續(xù)簽或轉(zhuǎn)換再保公司。
五、本通知只適用于分出公司，不適用于分入公司。
第三章 一般性規(guī)定
六、分出公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力，應(yīng)建立在轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上。
這里所稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)，是指發(fā)生損失的可能性。轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，是指發(fā)生損失之后，損失由分入公司承擔(dān)。造成損失的原因應(yīng)當(dāng)涵蓋分出公司面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移可以是對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的全部風(fēng)險(xiǎn)，也可以是部分風(fēng)險(xiǎn)或某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，需要根據(jù)再保險(xiǎn)合同具體認(rèn)定。
七、認(rèn)定某一再保險(xiǎn)合同轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)后，可以通過(guò)以下方式中的一種或多種的組合改善分出公司的償付能力：
（一）發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，分出公司可以計(jì)提應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，進(jìn)而降低最低資本。
（二）發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，分出公司可以計(jì)提應(yīng)收分保準(zhǔn)備金，提高認(rèn)可資產(chǎn)，進(jìn)而增加實(shí)際資本。
（三）發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，分出公司可以降低長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保額，進(jìn)而降低最低資本。
（四）發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移后，分出公司可以降低短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)自留保費(fèi)和綜合賠款金額，進(jìn)而降低最低資本。
（五）分出公司可以從分入公司獲得一筆收入，提高認(rèn)可資產(chǎn)，進(jìn)而增加實(shí)際資本。
八、如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)全部的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，分出公司計(jì)提的應(yīng)收分保準(zhǔn)備金可以采用與法定責(zé)任準(zhǔn)備金同樣的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法。
如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的部分風(fēng)險(xiǎn)或某類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金只可以計(jì)量實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)移的該部分或該類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)量上，可直接計(jì)量實(shí)際轉(zhuǎn)移的部分風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金，也可評(píng)估未予轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，作為減項(xiàng)相應(yīng)降低計(jì)提的應(yīng)收分保準(zhǔn)備金。
如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，則分出公司不可以計(jì)提應(yīng)收分保準(zhǔn)備金。
九、如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)全部的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，最低資本的減少可以采用與償付能力監(jiān)管規(guī)定同樣的計(jì)算基礎(chǔ)。
如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)部分的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，最低資本的減少只可以計(jì)量發(fā)生實(shí)際轉(zhuǎn)移的該部分風(fēng)險(xiǎn)的最低資本。計(jì)量上，可按照各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的最低資本計(jì)算要求，直接計(jì)量實(shí)際轉(zhuǎn)移的部分風(fēng)險(xiǎn)對(duì)應(yīng)的最低資本，也可計(jì)量未予轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，作為減項(xiàng)相應(yīng)降低計(jì)提的最低資本。
如果對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，則分出公司不可以減少最低資本。
十、分出公司辦理再保險(xiǎn)，獲得再保傭金的，符合以下條件，再保傭金才可以計(jì)入收入：
（一）再保傭金的償還，應(yīng)來(lái)源于對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)可預(yù)期的未來(lái)利潤(rùn)，該未來(lái)利潤(rùn)應(yīng)已扣除未來(lái)的預(yù)期費(fèi)用。
（二）對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)未來(lái)費(fèi)用充足。如果來(lái)自于再保險(xiǎn)合同的未來(lái)現(xiàn)金流不能夠滿(mǎn)足對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的未來(lái)維持費(fèi)用及傭金支出需要，則再保傭金計(jì)入實(shí)際資本時(shí)應(yīng)扣除相應(yīng)部分。
（三）在再保險(xiǎn)合同中分入公司不能約定明確的合同終止日期。
第四章 用于改善償付能力的再保險(xiǎn)的具體形式
十一、分出公司使用再保險(xiǎn)改善償付能力，可采用以下形式：年度可續(xù)保、共保、修正共保。
十二、本通知適用范圍內(nèi)，但不屬于第十一條所述分保形式的其他分保形式應(yīng)上報(bào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)，經(jīng)認(rèn)可后方可改善償付能力。
現(xiàn)階段，暫不認(rèn)可采用部分修正共保形式改善分出公司償付能力。部分修正共保，是共保與修正共保兩種形式相結(jié)合的再保險(xiǎn)，指分出公司將業(yè)務(wù)（含存量準(zhǔn)備金和續(xù)期保費(fèi)）的一定比例分給分入公司，分入公司承擔(dān)分出業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)責(zé)任，共保部分對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金被設(shè)置為再保傭金，合同成立時(shí)，分入公司向分出公司支付再保傭金，分出公司向分入公司支付再保傭金對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)備金資產(chǎn)，余下部分的準(zhǔn)備金仍留存在分出公司，并由分出公司進(jìn)行投資管理，合同成立時(shí)，無(wú)現(xiàn)金轉(zhuǎn)移。
第一節(jié) 年度可續(xù)保
十三、年度可續(xù)保的再保險(xiǎn),是指分出公司將長(zhǎng)期險(xiǎn)業(yè)務(wù)或短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)保額以一定比例分出，分出公司付給分入公司一定金額的再保險(xiǎn)費(fèi), 由分入公司承擔(dān)分出業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)責(zé)任。
十四、在年度可續(xù)保再保險(xiǎn)合同中，若滿(mǎn)足以下條件之一，則該類(lèi)再保險(xiǎn)合同應(yīng)按照短期險(xiǎn)方法計(jì)提分出業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：
（一）合同雙方不具有將合同持續(xù)到業(yè)務(wù)自然終止的意愿。
（二）再保險(xiǎn)費(fèi)率為非保證費(fèi)率。
（三）分出公司享有終止合同的權(quán)利。
十五、在年度可續(xù)保再保險(xiǎn)合同中，若同時(shí)滿(mǎn)足以下條件，則該類(lèi)再保險(xiǎn)合同應(yīng)按照長(zhǎng)期險(xiǎn)方法計(jì)提分出業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：
（一）合同雙方應(yīng)該具有將合同持續(xù)到業(yè)務(wù)自然終止的意愿。
（二）再保險(xiǎn)費(fèi)率必須為保證費(fèi)率。
（三）除不可抗力等特殊情形外，分出公司和分入公司都無(wú)權(quán)終止再保險(xiǎn)合同。
十六、通過(guò)年度可續(xù)保的再保險(xiǎn)改善償付能力，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合本通知第八條的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)最低資本的降低應(yīng)符合本通知第九條的相關(guān)規(guī)定。
第二節(jié) 共 保
十七、共保，是指分出公司將長(zhǎng)期或短期險(xiǎn)業(yè)務(wù)（含存量準(zhǔn)備金和續(xù)期保費(fèi)）的一定比例分給分入公司，分入公司承擔(dān)分出業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)責(zé)任。合同成立時(shí)，分出公司將分出業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)資產(chǎn)（如有）實(shí)際轉(zhuǎn)移給分入公司，分入公司向分出公司支付再保傭金。
十八、按照再保余額的結(jié)算頻率，共保進(jìn)一步劃分為支付現(xiàn)金的共保和不支付現(xiàn)金的共保兩種形式。再保險(xiǎn)合同中約定的再保余額結(jié)算頻率不超過(guò)半年的，為支付現(xiàn)金的共保；再保險(xiǎn)合同約定的再保余額結(jié)算頻率超過(guò)半年的，為不支付現(xiàn)金的共保。
十九、支付現(xiàn)金的共保，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合本通知第八條的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)最低資本的降低應(yīng)符合本通知第九條的相關(guān)規(guī)定，再保傭金的確認(rèn)應(yīng)符合本通知第十條的相關(guān)規(guī)定。
二十、不支付現(xiàn)金的共保，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合本通知第八條的相關(guān)規(guī)定，確認(rèn)最低資本的降低應(yīng)符合本通知第九條的相關(guān)規(guī)定，再保傭金不得確認(rèn)為收入。
第三節(jié) 修正共保
二十一、修正共保，是指分出公司將業(yè)務(wù)（含存量準(zhǔn)備金和續(xù)期保費(fèi)）的一定比例分給分入公司，分入公司承擔(dān)分出業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)責(zé)任。合同成立時(shí)，分入公司向分出公司支付再保傭金。但分出準(zhǔn)備金實(shí)際不轉(zhuǎn)移給分入公司，仍留存在分出公司，并由分出公司進(jìn)行投資管理。
二十二、按照再保余額的結(jié)算頻率，修正共保進(jìn)一步劃分為支付現(xiàn)金的修正共保和不支付現(xiàn)金的修正共保兩種形式。再保險(xiǎn)合同中約定的再保余額結(jié)算頻率不超過(guò)半年的，為支付現(xiàn)金的修正共保；再保險(xiǎn)合同約定的再保余額結(jié)算頻率超過(guò)半年的，為不支付現(xiàn)金的修正共保。
二十三、按照投資風(fēng)險(xiǎn)是否轉(zhuǎn)移，修正共保進(jìn)一步劃分為轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保和未轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保兩種形式。再保險(xiǎn)合同中約定的利息率為保證利息率的，為未轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同；再保險(xiǎn)合同中約定的利息率依賴(lài)于對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的實(shí)際投資收益，且該利息率為非保證利息率的，為轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同。
二十四、支付現(xiàn)金的修正共保業(yè)務(wù)，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合本通知第八條的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)量最低資本的減少額時(shí)，轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同，應(yīng)符合本通知第九條的相關(guān)規(guī)定；未轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同，應(yīng)按應(yīng)收分保準(zhǔn)備金×1%計(jì)算。再保傭金的確認(rèn)應(yīng)符合本通知第十條的相關(guān)規(guī)定。
二十五、不支付現(xiàn)金的修正共保業(yè)務(wù)，應(yīng)收分保準(zhǔn)備金的計(jì)提應(yīng)符合本通知第八條的相關(guān)規(guī)定。在計(jì)量最低資本的減少額時(shí)，轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同，應(yīng)符合本通知第九條的相關(guān)規(guī)定；未轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)的修正共保合同，應(yīng)按應(yīng)收分保準(zhǔn)備金×1%計(jì)算。再保傭金不得確認(rèn)為收入。
第五章 報(bào)告制度
二十六、分出公司辦理符合本通知的再保險(xiǎn)后，應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送說(shuō)明材料。
說(shuō)明材料應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)此再保險(xiǎn)的合規(guī)性聲明。
（二）再保公司、合同生效時(shí)間。
（三）分出險(xiǎn)種，并請(qǐng)需具體說(shuō)明產(chǎn)品類(lèi)型（傳統(tǒng)/分紅/萬(wàn)能/健康）,銷(xiāo)售渠道（個(gè)/團(tuán)/銀）,主要繳費(fèi)方式（期/躉）。
（四）合同主要內(nèi)容，包括再保方式、分出比例、再保傭金、償付方式及利率、經(jīng)驗(yàn)返還、終止權(quán)等。
（五）合同生效時(shí)刻分出公司的分出保費(fèi)、風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)、分出準(zhǔn)備金、應(yīng)收分保準(zhǔn)備金、分保傭金、合同有效期間內(nèi)未來(lái)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流。
（六）再保前后，分出公司償付能力、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比。
（七）若有再保傭金收入的，應(yīng)說(shuō)明分出業(yè)務(wù)的內(nèi)含價(jià)值。
二十七、在年度末有本通知范圍內(nèi)有效的再保險(xiǎn)合同的分出公司，應(yīng)在年度精算報(bào)告的2－5“再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告”中增加以下內(nèi)容：
（一）所有有效的再保險(xiǎn)合同名稱(chēng)。
（二）所有有效再保險(xiǎn)合同的合并分出保費(fèi)、應(yīng)收分保準(zhǔn)備金、分保傭金、最低資本的減少額。
（三）年度末，再保前后分出公司償付能力、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)比。
第六章 附則
二十八、本通知由中國(guó)保監(jiān)會(huì)解釋。
二十九、本通知自發(fā)布之日起實(shí)施。
三十、本通知僅適用于發(fā)布之日后生效的再保險(xiǎn)合同，對(duì)于本通知發(fā)布之日已生效的再保險(xiǎn)合同不適用?！ ?/p>
