編者按：會(huì)計(jì)監(jiān)督是專員辦一項(xiàng)重要職責(zé)。近年來，各地專員辦緊緊圍繞財(cái)政中心工作，以全面提升財(cái)政監(jiān)督服務(wù)科學(xué)化精細(xì)化為目標(biāo)，積極開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，不斷加大監(jiān)督力度，完善監(jiān)督機(jī)制，突出監(jiān)督重點(diǎn)，取得了較好成效。
北京專員辦：積極應(yīng)用檢查軟件提升會(huì)計(jì)監(jiān)督成效
今年，北京專員辦在會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作中，廣泛應(yīng)用檢查軟件，并做到“五個(gè)到位”，取得了較為明顯的檢查成效。
一是查前培訓(xùn)到位。原有的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查單機(jī)版軟件升級(jí)改造為檢查小組作業(yè)版后，為盡快熟悉檢查軟件的操作使用，除選派骨干力量積極參加財(cái)政部統(tǒng)一組織的學(xué)習(xí)培訓(xùn)外，還專門聘請(qǐng)軟件公司人員為全體參檢人員全面介紹和講解檢查軟件的新功能，并進(jìn)行模擬操作。經(jīng)過開展查前系統(tǒng)培訓(xùn)，參檢人員都能做到熟練應(yīng)用和操作。
二是硬件配置到位。專門購(gòu)置性能較好的服務(wù)器用于龐大財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和共享，并建立了檢查小組內(nèi)部局域網(wǎng)絡(luò)，為操作應(yīng)用檢查軟件提供強(qiáng)大的硬件支持。
三是人員配備到位。在檢查小組內(nèi)部指定一名檢查人員專門負(fù)責(zé)檢查軟件的管理運(yùn)用，并要求軟件公司全程配備一名熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)和檢查軟件功能的服務(wù)人員，協(xié)助參檢人員進(jìn)行數(shù)據(jù)采集，并對(duì)檢查軟件具體操作使用中出現(xiàn)的問題提供及時(shí)幫助。
四是系統(tǒng)分析到位。了解和熟悉被檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)是使用軟件開展檢查的必要前提。在現(xiàn)場(chǎng)檢查進(jìn)點(diǎn)之前，要求被查單位介紹其財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)的版本、軟件開發(fā)公司等各項(xiàng)信息，對(duì)檢查軟件數(shù)據(jù)庫(kù)不能兼容的財(cái)務(wù)軟件版本，安排軟件公司人員盡快制作和增加模板，方便財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析利用。
五是操作使用到位。在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，檢查組人員對(duì)被查企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分塊剖析，明確標(biāo)識(shí)每一張表格、每一字段的含義以及表表、賬表之間的勾稽關(guān)系，并對(duì)一些數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)不規(guī)范的字段進(jìn)行清理、轉(zhuǎn)換，生成準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)電子數(shù)據(jù)。在分析利用環(huán)節(jié)，參檢人員充分利用檢查軟件的多年賬套查詢、數(shù)據(jù)批量分析、深層數(shù)據(jù)鉆取、數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)分析等突出特點(diǎn)，深挖數(shù)據(jù)源頭，不斷擴(kuò)大檢查范圍，較為快速地確定了跨期確認(rèn)收入、成本核算不實(shí)、部分資產(chǎn)賬外管理等檢查重點(diǎn)，檢查工作的效率和效果較為明顯。
天津?qū)T辦：服務(wù)為先 強(qiáng)化基礎(chǔ) 注重創(chuàng)新
近年來，天津?qū)T辦樹立“服務(wù)為先”的新理念，按照科學(xué)化精細(xì)化的要求，從四方面推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督。
一、轉(zhuǎn)變觀念，樹立“服務(wù)為先”理念
（一）抓重點(diǎn)，緊貼財(cái)政發(fā)展改革需要。為做到會(huì)計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化，更好地保障中央重大決策在天津市落實(shí)到位，推動(dòng)地方建立改善民生的長(zhǎng)效機(jī)制，每年都根據(jù)部工作計(jì)劃，在確保部統(tǒng)一安排的檢查任務(wù)完成的基礎(chǔ)上，結(jié)合天津市地域特點(diǎn)和實(shí)際情況，突出本地會(huì)計(jì)監(jiān)督工作重點(diǎn)，精準(zhǔn)選戶，有的放矢，適時(shí)開展監(jiān)督檢查，收到了較好的效果，近三年共查出違紀(jì)問題近8億元。
（二）重調(diào)研，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。不以檢查單位多少、查處問題大小作為會(huì)計(jì)監(jiān)督的終極目標(biāo)，而是結(jié)合被查單位的現(xiàn)狀，客觀分析問題，在查處問題的同時(shí)幫助被查單位查找發(fā)生問題的原因，并以管理建議、調(diào)研報(bào)告等方式向被查單位及相關(guān)部門反映，從源頭上防止違紀(jì)問題的再次產(chǎn)生。近兩年，天津?qū)T辦先后向被查企業(yè)提出近40條管理建議，有關(guān)企業(yè)采納了我們的建議，加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等財(cái)稅業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，為準(zhǔn)確貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（三）落實(shí)工作方案，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量服務(wù)。根據(jù)財(cái)政部6號(hào)文件精神，天津?qū)T辦制定了《做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的落實(shí)方案》，在《方案》中，天津?qū)T辦按照動(dòng)態(tài)監(jiān)管與促進(jìn)發(fā)展的原則，建立監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，對(duì)4家總所及8家分所建立了雙方聯(lián)系人制度，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)，人對(duì)人，加強(qiáng)溝通與聯(lián)系，做好日常服務(wù)與監(jiān)管工作，促進(jìn)了事務(wù)所健全內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步提升審計(jì)質(zhì)量。
二、強(qiáng)化基礎(chǔ)，完善各項(xiàng)會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)章制度
（一）完善“查前調(diào)查”工作機(jī)制。首先，制定填制查前調(diào)查表格機(jī)制，設(shè)立被查企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)。每年根據(jù)財(cái)政部工作重點(diǎn)，確定部分年度備查企業(yè)，凡列入會(huì)計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)企業(yè)名單的企業(yè)需按時(shí)填寫《基本情況表》、《子公司情況表》、《內(nèi)部質(zhì)量控制情況表》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況表》等共8張查前調(diào)查表及上報(bào)上一年度企業(yè)年度決算報(bào)表完整資料，進(jìn)入專員辦備查企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，以備日常監(jiān)管及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查需要。其次，科學(xué)分析，認(rèn)真篩選。審閱分析各重點(diǎn)企業(yè)填制的查前調(diào)查表等相關(guān)資料，并就會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)異常等問題向企業(yè)問詢，必要時(shí)將約談財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)高管人員。再次，建立授權(quán)監(jiān)管事務(wù)所資料庫(kù)。我辦充分利用網(wǎng)絡(luò)“事務(wù)所信息查詢”及日常監(jiān)管資料，設(shè)立了授權(quán)監(jiān)管事務(wù)所資料庫(kù)，做到日常維護(hù)、時(shí)時(shí)更新。
（二）完善財(cái)政檢查制度方法。進(jìn)一步完善了《天津?qū)T辦聘用中介機(jī)構(gòu)人員辦法》、《天津?qū)T辦做好證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督工作的落實(shí)方案》、《天津?qū)T辦關(guān)于企業(yè)填制查前調(diào)查表的通知》等，為依法監(jiān)督、有效監(jiān)督提供了制度保證。
（三）完善“查后跟蹤，定期走訪”制度。我辦對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的違法違規(guī)問題，除財(cái)政部統(tǒng)一組織的聯(lián)合檢查外，均由辦內(nèi)下發(fā)處理處罰決定并督促落實(shí)和整改，整改中辦統(tǒng)一要求其及時(shí)回復(fù)整改報(bào)告、復(fù)印調(diào)賬憑證、補(bǔ)繳稅款憑證等，另外，還不定期對(duì)已查企業(yè)就整改情況和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量狀況開展回訪，防止“錯(cuò)誤重犯”，有效鞏固會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的成果。
（四）完善內(nèi)部的各種保障機(jī)制。一方面，按照風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的要求，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督人員的廉政教育和監(jiān)督。我辦在進(jìn)點(diǎn)檢查會(huì)上，都要當(dāng)面向被查單位呈送廉政調(diào)查反饋函。要求被查單位監(jiān)督專員辦人員的廉政情況，使得自我監(jiān)督和外界監(jiān)督相結(jié)合；另一方面，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督的后勤等保障制度。天津?qū)T辦為解決外出人員的后顧之憂，做了大量細(xì)致、貼心的工作，使得外出人員克服各種困難，專心工作，從側(cè)面提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作效率。
（五）完善人員培訓(xùn)機(jī)制。通過購(gòu)買專業(yè)書籍，定期聘請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人士對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，以及知識(shí)問答、座談?dòng)懻摰确绞?，提高業(yè)務(wù)人員的專業(yè)技能，提高其利用信息技術(shù)從事會(huì)計(jì)監(jiān)督和有關(guān)監(jiān)管工作的能力，著力打造熟悉會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則制度、內(nèi)部控制規(guī)范和會(huì)計(jì)信息化三位一體的復(fù)合型人才隊(duì)伍。
三、重視信息化建設(shè)，為會(huì)計(jì)監(jiān)督的科學(xué)化精細(xì)化提供助力
2009年開始，天津?qū)T辦在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中全面使用《財(cái)政部門會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查軟件》，在具體操作中研究制定會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范，加強(qiáng)同軟件公司技術(shù)人員的溝通交流，建立被查單位查前報(bào)送《財(cái)務(wù)軟件情況表》制度。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)檢查人員的軟件使用等培訓(xùn)，現(xiàn)在負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量監(jiān)督檢查的干部都能熟練使用這個(gè)檢查軟件，提高了檢查工作的效率和質(zhì)量。
四、科學(xué)創(chuàng)新，逐步完善聯(lián)動(dòng)監(jiān)督機(jī)制
天津?qū)T辦在注重調(diào)動(dòng)大家工作積極性的基礎(chǔ)上，按照部領(lǐng)導(dǎo)的講話精神，主動(dòng)同相關(guān)監(jiān)管部門聯(lián)系，在深挖內(nèi)力與借助外力兩方面下功夫，形成密切配合、齊抓共管格局。一是充分利用市證監(jiān)局、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、地方財(cái)政監(jiān)督檢查等機(jī)構(gòu)在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面的力量，通過年初的工作計(jì)劃聯(lián)席會(huì)議，年中的情況交流座談會(huì)、年底檢查情況總結(jié)會(huì)等形式，加強(qiáng)溝通聯(lián)絡(luò)，做到信息共享，形成各司其職、各盡其責(zé)、密切配合、齊抓共管的工作格局。二是注重與地方財(cái)政監(jiān)督檢查局聯(lián)合檢查。自2009年開始，天津?qū)T辦與天津市財(cái)政局監(jiān)督檢查分局在會(huì)計(jì)監(jiān)督方面即采取聯(lián)合檢查的方式，2009年至2011年，天津市財(cái)政局監(jiān)督檢查局共派出5人次到我辦工作，從方案制訂到資料的匯總，使雙方的工作作風(fēng)、工作方法在監(jiān)督檢查中得以相互展示，取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互學(xué)習(xí)、相互理解，且增進(jìn)了與地方相關(guān)部門的友誼。
廣東專員辦：完善制度 聯(lián)合監(jiān)管 探索創(chuàng)新 深入調(diào)研
一是加強(qiáng)制度建設(shè),規(guī)范管理行為。制定《廣東專員辦證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督實(shí)施辦法》、《廣東省證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度報(bào)備工作辦法》，保障對(duì)事務(wù)所監(jiān)督規(guī)范有序進(jìn)行；制定《廣東專員辦會(huì)計(jì)信息質(zhì)量巡查工作管理辦法》，規(guī)范全辦巡查工作，加大企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量失真治理力度；制定《廣東專員辦聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員管理辦法》，規(guī)范聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所行為；制定《廣東專員辦財(cái)政檢查復(fù)核工作暫行辦法》，實(shí)行會(huì)計(jì)檢查、復(fù)核、處理“三分離”，切實(shí)防范會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。
二是開展聯(lián)合監(jiān)管，形成監(jiān)督合力。與中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)廣東監(jiān)管局簽署《會(huì)計(jì)監(jiān)管協(xié)作備忘錄》，牽頭與廣東省財(cái)政廳聯(lián)合開展部統(tǒng)一組織的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的上市公司和非上市公司做好年報(bào)工作的通知》，加強(qiáng)與廣東省稅務(wù)機(jī)關(guān)、廣東省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的日常溝通聯(lián)系，整合力量，發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督協(xié)同效應(yīng)。
三是積極探索創(chuàng)新，開展會(huì)計(jì)監(jiān)督。推行定崗定責(zé)，以管理促提高；建立企業(yè)數(shù)據(jù)庫(kù)，優(yōu)化選點(diǎn)模式；綜合利用走訪、約談和召開座談會(huì)等多種方式，實(shí)施日常監(jiān)督；試行布置企業(yè)自查、開展百戶企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量巡查形式，擴(kuò)大會(huì)計(jì)監(jiān)督社會(huì)影響；開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，加大力度，打擊會(huì)計(jì)造假；開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查跟蹤回訪，督促企業(yè)認(rèn)真落實(shí)處理決定，防止企業(yè)違紀(jì)問題“死灰復(fù)燃”。
四是深入調(diào)查研究，放大檢查成效。堅(jiān)持檢查與調(diào)查相結(jié)合，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督對(duì)財(cái)政管理的促進(jìn)作用，重點(diǎn)包括三方面：圍繞新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行情況開展調(diào)研；圍繞當(dāng)前熱點(diǎn)開展調(diào)研，如代幣購(gòu)物卡的發(fā)放和使用情況，房地產(chǎn)業(yè)財(cái)稅、會(huì)計(jì)政策執(zhí)行情況，高速公路運(yùn)營(yíng)、收費(fèi)、分紅情況；圍繞完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)管機(jī)制情況。
五是嚴(yán)格保密紀(jì)律，落實(shí)廉政責(zé)任。檢查前由辦領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行動(dòng)員，明確檢查工作紀(jì)律和保密要求，并與外聘專業(yè)人員簽訂《保密承諾書》；成立臨時(shí)黨支部，為檢查組提供堅(jiān)強(qiáng)的思想組織保證，提升檢查組的凝聚力和戰(zhàn)斗力；強(qiáng)化依法監(jiān)督，廉潔檢查，由分管紀(jì)檢工作的辦領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，機(jī)關(guān)黨委參與，赴被檢查單位進(jìn)行座談，實(shí)地宣傳我辦有關(guān)廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定要求，了解檢查組廉政勤政情況
江蘇專員辦：注重監(jiān)管互動(dòng) 注重協(xié)同配合 注重制度建設(shè)
近年來，江蘇專員辦緊緊圍繞財(cái)政中心工作，以監(jiān)管方式科學(xué)化、監(jiān)督檢查制度化和監(jiān)督行為規(guī)范化為基本要求，以全面履行證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督職責(zé)為主要抓手，堅(jiān)持“三個(gè)注重”，扎實(shí)有序地開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，取得了顯著成效，得到了財(cái)政部通報(bào)表彰和江蘇省委省政府的充分肯定。
一、注重監(jiān)管互動(dòng)，全面履行行政監(jiān)督職責(zé)。面對(duì)眾多被監(jiān)管對(duì)象，采取“注重自查與重點(diǎn)抽查”有機(jī)結(jié)合的方式，大力推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)管互動(dòng)，既增強(qiáng)被監(jiān)管單位自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的責(zé)任感，提高自律意識(shí)，拓展監(jiān)管覆蓋面，又便于全面及時(shí)地掌握各單位情況，在重點(diǎn)檢查時(shí)迅速確定檢查重點(diǎn)，提高檢查效能，從而更好地履行行政監(jiān)督職責(zé)。從檢查情況來看，江蘇專員辦會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查范圍涉及基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)開發(fā)、醫(yī)藥化工、科技創(chuàng)新等與國(guó)家宏觀調(diào)控密切相關(guān)的行業(yè)企業(yè)，檢查廣度得到全面拓展；查處了既包括準(zhǔn)則執(zhí)行不到位、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高的問題，也包括人為調(diào)節(jié)收支、粉飾報(bào)表、偷逃稅款以及私設(shè)“小金庫(kù)”等問題，還揭示了地方政府在土地、財(cái)政、稅收等方面的違規(guī)情況，檢查深度得到全面提升；重點(diǎn)對(duì)包括擅自返還稅款、人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)和偷稅漏稅以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)出具審計(jì)報(bào)告等違紀(jì)違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰，會(huì)計(jì)監(jiān)督力度得到全面彰顯。同時(shí)，堅(jiān)持處理事與處理人相結(jié)合的原則，加大處理處罰力度，對(duì)于查處的問題既向其主管部門主動(dòng)公開，又適時(shí)向其所在行業(yè)進(jìn)行通報(bào)，全面拓展監(jiān)管功效。
二、注重協(xié)同配合，建立健全會(huì)計(jì)“大監(jiān)督”機(jī)制。在系統(tǒng)總結(jié)與審計(jì)、證券和地方財(cái)政、國(guó)資、注協(xié)等監(jiān)管部門合作監(jiān)督的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)了同省財(cái)政廳監(jiān)督檢查局、會(huì)計(jì)處和省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)，形成了全省會(huì)計(jì)監(jiān)督“1+3”工作機(jī)制，建立并實(shí)施了年度會(huì)計(jì)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查集中布置制度和會(huì)計(jì)監(jiān)督合作制度，基本實(shí)現(xiàn)了共議監(jiān)管思路、共商監(jiān)管工作、共享監(jiān)管成果的目標(biāo)，較好地發(fā)揮了會(huì)計(jì)監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)。從對(duì)證券資格事務(wù)所檢查實(shí)踐看，總所由專員辦檢查，部分分所由我辦委托省財(cái)政廳檢查。檢查過程中雙方及時(shí)溝通情況，專員辦參與對(duì)分所檢查結(jié)論的復(fù)核，檢查報(bào)告和檢查底稿均交我辦統(tǒng)一管理利用。這種方式有效整合了監(jiān)管資源，提高了監(jiān)管功效，為構(gòu)建財(cái)政會(huì)計(jì)“大監(jiān)督”格局進(jìn)行探索與嘗試，也得到了財(cái)政部的充分肯定。
三、注重制度建設(shè)，不斷提高會(huì)計(jì)監(jiān)督科學(xué)化精細(xì)化水平。按照科學(xué)監(jiān)督、依法行政的要求，大力夯實(shí)基礎(chǔ)工作，扎實(shí)推進(jìn)三大制度建設(shè)，全面提升會(huì)計(jì)監(jiān)督科學(xué)化精細(xì)化水平。首先是健全行政監(jiān)督制度，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為。通過廣泛征求意見和分專題座談?dòng)懻?，先后下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管的通知》、《會(huì)計(jì)監(jiān)督約談辦法》等，制定并實(shí)施了情況通報(bào)制度、交流互動(dòng)制度、公開議事制度和約談提醒制度等4項(xiàng)制度，多層面、多渠道理順對(duì)事務(wù)所的監(jiān)管關(guān)系，著力規(guī)范其執(zhí)業(yè)行為。其次是健全重大事項(xiàng)報(bào)告制度，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為。我辦堅(jiān)持按年度在全省范圍內(nèi)通報(bào)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作情況，并根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告》和《關(guān)于執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)做好年報(bào)工作的通知》等文件精神，提出工作要求。同時(shí)，制發(fā)《關(guān)于重點(diǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求重點(diǎn)企業(yè)及時(shí)報(bào)告重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，強(qiáng)調(diào)各企業(yè)要積極配合事務(wù)所做好年報(bào)審計(jì)工作，對(duì)于各事務(wù)所在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)事項(xiàng)而企業(yè)未按要求進(jìn)行調(diào)整的，均須向?qū)T辦報(bào)告并說明原因。第三是健全內(nèi)控制度，規(guī)范行政監(jiān)督行為。重點(diǎn)完善了與日常監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、專項(xiàng)檢查和質(zhì)量評(píng)價(jià)相配套的監(jiān)管辦法，制定并實(shí)施了對(duì)重點(diǎn)單位的會(huì)計(jì)監(jiān)督分工與崗位設(shè)置辦法等多項(xiàng)操作規(guī)程, 有力地保障監(jiān)管工作有序推進(jìn)。
江西專員辦：一個(gè)中心 兩條主線 三個(gè)結(jié)合 四個(gè)強(qiáng)化
近年來，江西專員辦以“高位思考、拓展空間、突出成效、提升層次”為目標(biāo)，在會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中堅(jiān)持“一二三四”做法，取得較好成效。
一、緊緊圍繞一個(gè)中心
以服務(wù)財(cái)政改革和財(cái)政管理為中心，堅(jiān)持科學(xué)監(jiān)督、依法監(jiān)督，準(zhǔn)確把握會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的方向和重點(diǎn)，為規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，服務(wù)財(cái)政改革和管理，做到“守土盡責(zé)”?！?/p>
二、牢牢抓住兩條主線
一是以證券資格事務(wù)所“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”監(jiān)管為主線。采取“摸清底細(xì)、確定重點(diǎn)、查找問題、加強(qiáng)管理”為工作思路，強(qiáng)化對(duì)證券資格事務(wù)所的檢查指導(dǎo)，提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量。二是以會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查為主線。充分利用會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的獨(dú)到手段，以“從所到企”檢查模式為契機(jī)，查調(diào)結(jié)合，標(biāo)本兼治，提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
三、切實(shí)做到三個(gè)結(jié)合
一是會(huì)計(jì)監(jiān)督與會(huì)計(jì)管理相結(jié)合。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，注重監(jiān)督檢查與促使被查單位提高經(jīng)營(yíng)管理水平，完善內(nèi)部控制，改進(jìn)會(huì)計(jì)核算相結(jié)合，增強(qiáng)被查單位的可持續(xù)發(fā)展能力；注重監(jiān)督檢查與促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)相結(jié)合，整頓執(zhí)業(yè)環(huán)境，充分發(fā)揮其“經(jīng)濟(jì)警察”的功能作用；二是事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查相結(jié)合。在當(dāng)前對(duì)事務(wù)所處罰要求“過程違規(guī)”和“結(jié)果違規(guī)”相統(tǒng)一的原則下，將事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題與企業(yè)相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問題鏈接，進(jìn)一步深入推進(jìn)“由所及企”的監(jiān)督思路，通過對(duì)事務(wù)所社會(huì)監(jiān)督的再監(jiān)督，輻射到廣大被審計(jì)單位，擴(kuò)大會(huì)計(jì)監(jiān)督覆蓋面；三是會(huì)計(jì)監(jiān)督與機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。加強(qiáng)調(diào)研力度，嘗試建立綜合評(píng)價(jià)體系和分類監(jiān)管機(jī)制，研究制定證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管實(shí)施辦法和重點(diǎn)企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理辦法，有效提高監(jiān)督效率；全面運(yùn)用檢查軟件，完善檢查軟件的功能作用，提高檢查的技術(shù)手段和科技含量；探索建立科學(xué)有序的聯(lián)合檢查機(jī)制，提升會(huì)計(jì)監(jiān)督成效。
四、不斷強(qiáng)化四項(xiàng)措施
一是強(qiáng)化制度建設(shè)。在全面夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的前提下，制定證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管實(shí)施辦法和駐贛中央企業(yè)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)告制度，突出會(huì)計(jì)監(jiān)督的規(guī)范效應(yīng)；二是強(qiáng)化自查自糾。以事務(wù)所日常監(jiān)管和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量查前調(diào)查為平臺(tái)，按照財(cái)政部會(huì)計(jì)監(jiān)管重點(diǎn)，“所企聯(lián)動(dòng)”開展自查自糾，發(fā)揮被監(jiān)督主體的自律作用；三是強(qiáng)化聯(lián)合協(xié)作。在總結(jié)聯(lián)合檢查經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大與審計(jì)、稅務(wù)的聯(lián)合聯(lián)動(dòng)，嘗試建立年度會(huì)計(jì)監(jiān)督聯(lián)席會(huì)議制度，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督的協(xié)同效應(yīng)；四是強(qiáng)化信息調(diào)研。重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則持續(xù)國(guó)際趨同、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)管理變革等重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，立足會(huì)計(jì)監(jiān)管實(shí)際，深入思考與“引智”相結(jié)合，提升調(diào)研水平。
甘肅專員辦：明確責(zé)任 完善制度 加強(qiáng)保障 建立機(jī)制
近年來，甘肅專員辦圍繞全面提升財(cái)政監(jiān)督服務(wù)科學(xué)化精細(xì)化水平目標(biāo)，著手從明確檢查責(zé)任、完善檢查制度、控制檢查質(zhì)量、加強(qiáng)后勤保障、建立獎(jiǎng)懲機(jī)制五個(gè)方面推動(dòng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作質(zhì)量的進(jìn)一步提高。
（一）健全會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查責(zé)任制。
實(shí)行“一崗雙責(zé)”，把廉政建設(shè)納入檢查目標(biāo)管理，實(shí)行檢查組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，不僅對(duì)實(shí)施檢查項(xiàng)目的工作質(zhì)量負(fù)責(zé)，而且對(duì)參檢人員的廉政紀(jì)律和保密教育負(fù)責(zé)。實(shí)行責(zé)任追究，牢固樹立精品意識(shí)，重大違規(guī)違紀(jì)問題，必須一查到底、查深查透。堅(jiān)持處理事和處理人相結(jié)合，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的威懾力；對(duì)隱瞞不報(bào)、查多報(bào)少或因工作原因造成重大問題遺漏的，追究有關(guān)人員的責(zé)任。
（二）完善檢查制度保障。
制定了《甘肅專員辦專項(xiàng)檢查工作考核評(píng)比辦法》、《甘肅專員辦廉政建設(shè)工作考核評(píng)比辦法》和《甘肅專員辦對(duì)證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所行政監(jiān)督實(shí)施辦法（暫行）》等管理規(guī)范，進(jìn)一步細(xì)化了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的制度要求。實(shí)施檢查前，檢查小組與機(jī)關(guān)紀(jì)委簽訂《廉政責(zé)任書》，檢查結(jié)束后交回《被查單位廉政反饋意見書》，注重從實(shí)際工作中完善干部廉政檔案。
（三）實(shí)施檢查質(zhì)量控制。
一是注重查前調(diào)查，充分了解被查單位的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營(yíng)范圍、內(nèi)控制度、重大會(huì)計(jì)政策選用及以往接受檢查等基本情況，做到有的放矢；二是積極探索深化會(huì)計(jì)行政監(jiān)管有效方法，利用計(jì)算機(jī)篩選、分析被查單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，確定重要性水平，鎖定檢查的范圍和重點(diǎn)內(nèi)容，節(jié)約檢查時(shí)間成本，進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)監(jiān)督行為，增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的科學(xué)性和針對(duì)性。
（四）加強(qiáng)后勤保障。
為確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的順利進(jìn)行，在壓縮行政經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，將經(jīng)費(fèi)向檢查一線業(yè)務(wù)人員傾斜；要求參檢人員嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)，生活上嚴(yán)要求，清正廉潔，秉公執(zhí)法，樹立財(cái)政專員辦干部良好形象。
（五）建立獎(jiǎng)懲機(jī)制。
檢查工作結(jié)束后,對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查情況進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，主要是：《檢查工作實(shí)施方案》是否得到有效落實(shí)；是否全面完成了各項(xiàng)檢查任務(wù)；對(duì)查出的違紀(jì)問題是否進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)奶幚?；是否?duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究；是否收到了預(yù)期的檢查效果等；并把考評(píng)結(jié)果作為年終公務(wù)員業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)，從而為確保檢查工作質(zhì)量和防范檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)筑了一道防火墻。
湖南專員辦：五項(xiàng)措施 五個(gè)結(jié)合 有效推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作
為有效推進(jìn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，真正實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督“有為、有位、有威”，湖南專員辦結(jié)合近幾年工作實(shí)踐，摸索出五項(xiàng)措施推動(dòng)日常監(jiān)督工作，總結(jié)出五個(gè)結(jié)合強(qiáng)化專項(xiàng)檢查。
在日常監(jiān)督方面。一是建立日常信息報(bào)備制度，充實(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督數(shù)據(jù)庫(kù)。建立對(duì)中央管理企業(yè)、上市公司和證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所日常信息報(bào)備制度。以報(bào)備為基礎(chǔ)建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)庫(kù)，作為開展查前調(diào)查、約談詢問和專項(xiàng)檢查的依據(jù)。二是構(gòu)建即時(shí)信息交流平臺(tái)，動(dòng)態(tài)掌握企業(yè)會(huì)計(jì)信息。建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司的即時(shí)信息交流平臺(tái)，利用互聯(lián)網(wǎng)的移動(dòng)飛信平臺(tái)、QQ聯(lián)絡(luò)群等工具，為各在湘中央管理企業(yè)、湖南板塊上市公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供一個(gè)即時(shí)聯(lián)絡(luò)、業(yè)務(wù)交流和資源共享的平臺(tái)。三是推行“請(qǐng)進(jìn)來，走出去”政策，密切與重點(diǎn)企業(yè)的聯(lián)系。建立在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司優(yōu)秀財(cái)務(wù)人員庫(kù)，將各單位優(yōu)秀的財(cái)務(wù)骨干選調(diào)到專員辦掛職鍛煉。同時(shí)，也派出工作人員，參加各重點(diǎn)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算布置會(huì)，收集會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在具體執(zhí)行過程中遇到的新情況和新問題。四是完善檢查選點(diǎn)制度，科學(xué)開展查前調(diào)查。每年根據(jù)“著眼大局、突出重點(diǎn)、緊扣熱點(diǎn)”的原則，對(duì)在湘中央管理企業(yè)和湖南板塊上市公司開展查前調(diào)查工作。按“屬于同一行業(yè)、適用同一政策、分布同一地區(qū)”的“三同”法則進(jìn)行查前調(diào)查。五是利用會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)議，擴(kuò)大檢查工作成效。利用會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)議，擴(kuò)大工作影響，宣傳政策制度和法律法規(guī)。
專項(xiàng)檢查方面。利用專員辦在會(huì)計(jì)監(jiān)督上的業(yè)務(wù)優(yōu)勢(shì)，以會(huì)計(jì)監(jiān)督為平臺(tái)，有效整合各項(xiàng)監(jiān)督工作，做到專項(xiàng)檢查的五結(jié)合。一是將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與保障國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全相結(jié)合，堅(jiān)決打擊違法占有、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源的行為，保障國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源的安全；二是將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與保障財(cái)政收入相結(jié)合，嚴(yán)肅查處企業(yè)偷逃稅款行為，督促財(cái)政收入執(zhí)收單位勤勉盡責(zé)，確保財(cái)政收入的完整性；三是將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與保障財(cái)政支出相結(jié)合，嚴(yán)堵虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用的違法行為，確保財(cái)政支出的合規(guī)性；四是將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查與推進(jìn)財(cái)稅體制改革相結(jié)合，密切關(guān)注與人民群眾切身利益相關(guān)的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題，提高政策調(diào)研的層次和水平；五是將會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和規(guī)范市場(chǎng)環(huán)境相結(jié)合，幫助企業(yè)提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，規(guī)范社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。
遼寧專員辦：強(qiáng)化信息采集分析 夯實(shí)工作基礎(chǔ)
為夯實(shí)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作基礎(chǔ)，提高監(jiān)管成效，近日遼寧專員辦采取請(qǐng)有關(guān)企業(yè)到辦約談的形式，對(duì)轄區(qū)石化、發(fā)電等七個(gè)行業(yè)的23家央企和上市公司開展了信息采集和分析工作。此項(xiàng)工作的開展，對(duì)轉(zhuǎn)變監(jiān)管方式和理念、提高監(jiān)管信息對(duì)稱水平以及營(yíng)造監(jiān)管氛圍等方面都取得了一定成效。
一是圍繞職能定位，精心選擇行業(yè)?；跁?huì)計(jì)監(jiān)督工作服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)大局、維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的職能定位，在行業(yè)和企業(yè)的選擇上，結(jié)合遼寧省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的實(shí)際情況，將關(guān)系國(guó)計(jì)民生、當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行矛盾比較突出的熱點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)作為調(diào)查重點(diǎn)，篩選出石油石化、電力、供暖、制藥、汽車、房地產(chǎn)等行業(yè)的23家企業(yè)作為信息采集樣本。
二是針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)，量身定制提綱。為了提高調(diào)查成效，經(jīng)研究分析，形成了針對(duì)企業(yè)特點(diǎn)，調(diào)查內(nèi)容、重點(diǎn)各有側(cè)重的調(diào)查約談提綱。提綱內(nèi)容主要包括三個(gè)方面：企業(yè)微觀層面的產(chǎn)品、生產(chǎn)流程以及成本構(gòu)成；影響企業(yè)的外部及內(nèi)部因素、影響的形式和程度及結(jié)合公開信息對(duì)個(gè)別企業(yè)設(shè)計(jì)的特殊性問題。
三是科學(xué)組織約談，全面采集信息。為提高企業(yè)信息收集成果，我辦對(duì)約談工作進(jìn)行了精心布置，首先注重營(yíng)造監(jiān)管態(tài)勢(shì)，樹立監(jiān)管形象。通過系統(tǒng)全面的介紹財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督工作職能和工作設(shè)想，營(yíng)造監(jiān)管態(tài)勢(shì)，提升財(cái)政會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的影響。鑒于多數(shù)企業(yè)是首次接觸，我辦在注意儀表的同時(shí)，主動(dòng)關(guān)掉手機(jī)，帶頭維護(hù)現(xiàn)場(chǎng)秩序，嚴(yán)肅約談氛圍。來辦約談的23家企業(yè)，有22家由企業(yè)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師帶隊(duì)。各企業(yè)均按照約談提綱認(rèn)真準(zhǔn)備，嚴(yán)肅對(duì)待調(diào)查工作。其次，注重約談的互動(dòng)性，認(rèn)真聽取、交流信息，最大限度獲取有效信息，通過此次調(diào)查，我辦監(jiān)管人員對(duì)有關(guān)行業(yè)的認(rèn)知程度均有了不同程度的提高，同時(shí)也有效緩解了當(dāng)前會(huì)計(jì)監(jiān)管工作由于信息不對(duì)稱，造成監(jiān)管效率低下問題。
四是及時(shí)總結(jié)分析，持續(xù)跟蹤了解。約談結(jié)束后，通過及時(shí)總結(jié)，以鞏固約談成果和明確下一步調(diào)查工作的方向。對(duì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)有必要進(jìn)一步了解的問題，迅速形成補(bǔ)充調(diào)查提綱及時(shí)反饋企業(yè)，持續(xù)跟蹤了解。如通過對(duì)華電金山等發(fā)電企業(yè)的約談后發(fā)現(xiàn)，由于原約談提綱中沒有關(guān)注發(fā)電行業(yè)諸如裝機(jī)容量、發(fā)電利用小時(shí)、單位標(biāo)煤能耗等行業(yè)重要指標(biāo)，影響了分析評(píng)價(jià)工作。為此，我辦及時(shí)形成并下發(fā)了一套更為貼近電力行業(yè)特點(diǎn)的統(tǒng)計(jì)調(diào)查表，彌補(bǔ)了此前工作的不足。
五是數(shù)據(jù)資料建庫(kù)，夯實(shí)監(jiān)管基礎(chǔ)。通過信息資料篩選分析，形成企業(yè)調(diào)查評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，并建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)資料庫(kù)按行業(yè)、企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)計(jì)，內(nèi)容包括來源于企業(yè)的基本情況表、匯報(bào)材料；各類媒體等渠道的信息；監(jiān)管人員形成的后期評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見，以及下一步工作計(jì)劃等。其形式采取電子文檔和紙質(zhì)文檔并用，便于今后工作的查找和利用。此庫(kù)為構(gòu)建會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的長(zhǎng)效機(jī)制及目前我辦所實(shí)行的集“信息收集、綜合分析、預(yù)警提示和事后檢查”四位一體的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向監(jiān)管模式，奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。
河北專員辦：“十六字訣”開創(chuàng)會(huì)計(jì)監(jiān)督新局面
今年是專員辦開展證券資格事務(wù)所“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”行政監(jiān)督工作第三年，也是落實(shí)部黨組提出的全面提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的重要一年。河北專員辦準(zhǔn)確把握當(dāng)前會(huì)計(jì)監(jiān)督工作面臨的形式、任務(wù)和困難，認(rèn)真謀劃新目標(biāo)、新思路、新舉措，提出“點(diǎn)面結(jié)合、互動(dòng)對(duì)接、突出重點(diǎn)、放大成效”十六字工作方針，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督工作取得實(shí)效。
在點(diǎn)面結(jié)合上，加大檢查覆蓋面，全面開展對(duì)證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管工作，努力實(shí)現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開展對(duì)新設(shè)立、合并的事務(wù)所的檢查，落實(shí)分類管理各項(xiàng)措施，積極探索對(duì)事務(wù)所內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的綜合評(píng)價(jià)工作，做到面上保完成、點(diǎn)上出精品。
在互動(dòng)對(duì)接上，一是將“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”工作與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查互動(dòng)對(duì)接，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮行業(yè)審計(jì)的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)互動(dòng)對(duì)接，促進(jìn)國(guó)家財(cái)稅政策和制度的有效落實(shí)，保護(hù)好國(guó)家和投資者利益。三是主動(dòng)“走出去”， 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊(duì)伍，積累經(jīng)驗(yàn)提升能力。四是主動(dòng)與兄弟專員辦交流協(xié)作，形成檢查合力，放大監(jiān)督成效，提升監(jiān)督質(zhì)量。
在突出重點(diǎn)上，按照部署工作安排，圍繞社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，精心選擇重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)作為“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”延伸檢查和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn)，集中優(yōu)勢(shì)力量，出重拳創(chuàng)亮點(diǎn)。
在放大成效方面，制定切實(shí)可行的目標(biāo)任務(wù)，明確要求把信息調(diào)研和成果利用工作放在突出位置，認(rèn)真分析會(huì)計(jì)信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時(shí)總結(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn)，努力實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作科學(xué)化精細(xì)化管理的新突破。
安徽專員辦：建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所“三分類”行政監(jiān)督模式
安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應(yīng)，將所監(jiān)管的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所劃分為三類，根據(jù)其不同特點(diǎn)有區(qū)別地開展行政監(jiān)督。
三類所：即成立不久、證券業(yè)務(wù)有待開展的事務(wù)所。該類事務(wù)所成立時(shí)間短，規(guī)模小，剛剛開展證券資格業(yè)務(wù)，尚未形成上市公司客戶。對(duì)該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和內(nèi)部控制質(zhì)量為主，監(jiān)管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報(bào)上一季度行政事務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的進(jìn)展情況。（二）不定期開展走訪、約談、調(diào)查等方式，掌握各所業(yè)務(wù)開展情況、內(nèi)部管理情況，特別是內(nèi)部質(zhì)量控制是否能與總所質(zhì)量控制保持一致等。（三）通過對(duì)同類所的對(duì)比分析、同類事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)分析等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)轉(zhuǎn)接其他所問題客戶等問題。
二類所：規(guī)模較大、已開展部分證券業(yè)務(wù)的事務(wù)所。該類事務(wù)所證券資格業(yè)務(wù)有一定基礎(chǔ)、發(fā)展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報(bào)審計(jì)客戶。監(jiān)管方式主要包括：（一）定期約談事務(wù)所負(fù)責(zé)人，不定期調(diào)閱證券資格業(yè)務(wù)相關(guān)底稿，重點(diǎn)關(guān)注其按總所標(biāo)準(zhǔn)建立的質(zhì)量控制制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的框架與體系是否能夠得到有效運(yùn)行，它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下拓展業(yè)務(wù)。（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過開會(huì)、通告、座談、培訓(xùn)等方式，讓這些處于發(fā)展中的事務(wù)所及時(shí)了解國(guó)家最新出臺(tái)的政策、國(guó)內(nèi)其他大型事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問題等，促進(jìn)它們提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步健康發(fā)展。
一類所：規(guī)模大、證券業(yè)務(wù)較多的總所。該類事務(wù)所在全國(guó)擁有一定數(shù)量的分所，業(yè)務(wù)規(guī)模較大，收入排靠前，證券業(yè)務(wù)市場(chǎng)覆蓋面廣。對(duì)該類所的監(jiān)管主要是熟知內(nèi)控制度、掌握動(dòng)態(tài)情況、重點(diǎn)監(jiān)控，監(jiān)管方式主要包括：（一）堅(jiān)持日常聯(lián)系。確定專人負(fù)責(zé)，熟悉該所事務(wù)內(nèi)部控制管理制度，了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術(shù)指導(dǎo)，熟知該所在會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)報(bào)備的動(dòng)態(tài)和向我辦報(bào)備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫(kù)，掌握事務(wù)所動(dòng)態(tài)情況。（二）要求定期報(bào)告。每個(gè)季度由所內(nèi)項(xiàng)目總監(jiān)向我辦報(bào)告一次工作，重點(diǎn)匯報(bào)執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查開展情況、未保持承接業(yè)務(wù)情況等，及時(shí)了解該所業(yè)務(wù)開展現(xiàn)狀。（三）進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。不定期赴該所走訪約談，調(diào)閱審計(jì)底稿，同時(shí)加強(qiáng)與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系，重點(diǎn)關(guān)注該所如何在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平，如何使各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理趨于一致。
