防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)是“小金庫(kù)”治理工作的根本任務(wù)。近日，全國(guó)防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)經(jīng)驗(yàn)交流電視電話會(huì)議在北京召開(kāi)。會(huì)上，湖北省、廣西壯族自治區(qū)、吉林省、水利部、國(guó)家電網(wǎng)公司、中國(guó)工商銀行等有關(guān)負(fù)責(zé)同志進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流發(fā)言，上海市、河南省、貴州省、工業(yè)和信息化部、衛(wèi)生部、國(guó)家海關(guān)總署及中國(guó)有色金屬工業(yè)總公司、中航工業(yè)集團(tuán)、中國(guó)交通銀行、中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司、中糧期貨經(jīng)紀(jì)有限公司、中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)等進(jìn)行了書面經(jīng)驗(yàn)交流?，F(xiàn)將部分經(jīng)驗(yàn)交流材料予以刊發(fā)，供大家學(xué)習(xí)參考。
中國(guó)工商銀行治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
全方位多層次構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制
工商銀行嚴(yán)格按照中央要求，在全行組織開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作，初步構(gòu)建了全方位、多層次的防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。
工商銀行的主要做法包括：
一、推行財(cái)務(wù)集中改革，強(qiáng)化財(cái)務(wù)收支的源頭控制
財(cái)務(wù)集中是強(qiáng)化財(cái)務(wù)行為控制、提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要手段。2007年，工商銀行在國(guó)內(nèi)同業(yè)中率先實(shí)施財(cái)務(wù)集中改革，將財(cái)務(wù)核算主體上移至一級(jí)分行，核算主體由近400個(gè)減少到38個(gè)，有效降低了因資金出口多而引發(fā)“小金庫(kù)”問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)。
財(cái)務(wù)集中必須充分利用信息化技術(shù)。工商銀行自主研發(fā)了財(cái)務(wù)管理、固定資產(chǎn)管理等系統(tǒng)，建立了完善的財(cái)務(wù)集中信息平臺(tái)，各級(jí)機(jī)構(gòu)可對(duì)轄內(nèi)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效地發(fā)現(xiàn)、解決各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，從源頭上防范“小金庫(kù)”的形成。
集中采購(gòu)也是防范商業(yè)賄賂、杜絕因回扣而產(chǎn)生“小金庫(kù)”問(wèn)題的有效手段。工商銀行從2003年開(kāi)始實(shí)施集中采購(gòu)管理，不斷擴(kuò)大采購(gòu)范圍和規(guī)模，截至去年集中采購(gòu)占比達(dá)94.72%。通過(guò)實(shí)施使用人、主管人、審批人、采購(gòu)人、監(jiān)督人相互分離的管理模式，全面防范道德風(fēng)險(xiǎn)，不但降低了采購(gòu)成本，而且有效防范了“小金庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)。
二、開(kāi)展內(nèi)部賬戶清理，讓“小金庫(kù)”無(wú)處藏身
不規(guī)范的賬戶是“小金庫(kù)”存在的載體。在治理“小金庫(kù)”過(guò)程中，工商銀行牢牢抓住賬戶管理這一關(guān)鍵的基礎(chǔ)性工作。2010年，對(duì)全系統(tǒng)14444個(gè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)存款結(jié)算賬戶進(jìn)行了清理規(guī)范，共撤銷長(zhǎng)期不動(dòng)或不合規(guī)內(nèi)部賬戶6013個(gè)，并對(duì)存在瑕疵的3312個(gè)賬戶進(jìn)行了規(guī)范。2011年，又對(duì)內(nèi)部賬戶的開(kāi)設(shè)和管理情況進(jìn)行追蹤審計(jì)，進(jìn)一步提高內(nèi)部賬戶管理水平，有效防范“小金庫(kù)”風(fēng)險(xiǎn)。
三、堅(jiān)持“小金庫(kù)”防治與業(yè)務(wù)發(fā)展兩手抓，以規(guī)范促發(fā)展
“小金庫(kù)”問(wèn)題往往表現(xiàn)為財(cái)務(wù)問(wèn)題，但其源頭卻是業(yè)務(wù)發(fā)展中的違規(guī)行為。工商銀行注意將“小金庫(kù)”治理與業(yè)務(wù)規(guī)范同強(qiáng)調(diào)、同部署，不斷加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控治理，經(jīng)營(yíng)理念逐步從“在發(fā)展中規(guī)范”轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸谝?guī)范中發(fā)展”。對(duì)易引發(fā)“小金庫(kù)”問(wèn)題的代理保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)，堅(jiān)決摒棄行業(yè)內(nèi)一些不規(guī)范做法，通過(guò)采取集中管理模式，實(shí)現(xiàn)簽約、保單管理、手續(xù)費(fèi)結(jié)算、營(yíng)銷推廣、培訓(xùn)檢查的全流程統(tǒng)一，有效地防范了將部分收入在賬外單獨(dú)存放而形成“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)。此外，工商銀行還開(kāi)發(fā)了中間業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，每一筆收費(fèi)減免都在系統(tǒng)中留下詳細(xì)的審批記錄，有效地防止了中間業(yè)務(wù)收入的“跑、冒、滴、漏”，杜絕了截流、私分現(xiàn)象的發(fā)生。
四、貫徹“從嚴(yán)治行、從嚴(yán)治財(cái)”理念，形成合規(guī)守法的企業(yè)文化
一些“小金庫(kù)”問(wèn)題實(shí)質(zhì)上是個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)造成的。如果單位、部門的主要領(lǐng)導(dǎo)不同意、不默許，“小金庫(kù)”就難有滋生之地。因此，工商銀行特別注意加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理。通過(guò)開(kāi)展學(xué)習(xí)、教育、談話活動(dòng)以及簽訂責(zé)任書、強(qiáng)化監(jiān)督等一系列方法手段，形成一整套針對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理體系，不斷增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)和廉潔意識(shí)，使其自覺(jué)筑牢思想防線。同時(shí)，利用網(wǎng)絡(luò)宣傳、工作通報(bào)、教育巡演等各種形式，將防治“小金庫(kù)”納入全體員工的職業(yè)道德教育、規(guī)章制度教育和警示教育中，營(yíng)造人人守法、事事合規(guī)的良好氛圍。
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
源頭治理 健全機(jī)制
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)成立于2000年5月，是經(jīng)中國(guó)人民銀行和民政部批準(zhǔn)成立，并在民政部登記注冊(cè)的全國(guó)性非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體，是中國(guó)銀行業(yè)自律組織。2003年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立后，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)主管單位由中國(guó)人民銀行變更為中國(guó)銀監(jiān)會(huì)。
2009年4月以來(lái)，
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)嚴(yán)格按照黨中央、國(guó)務(wù)院“小金庫(kù)”治理工作方案要求，認(rèn)真開(kāi)展“小金庫(kù)”治理工作，著力健全機(jī)制，不留死角，構(gòu)建了具有行業(yè)協(xié)會(huì)特色的防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制。
一、科學(xué)民主決策，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)根據(jù)需要不定期召開(kāi)專職副會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)。參加辦公會(huì)的專職副會(huì)長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)、副秘書長(zhǎng)依據(jù)各自職責(zé)、權(quán)限，集體討論決定協(xié)會(huì)重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，避免出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)“一言堂”現(xiàn)象。會(huì)后由辦公室形成專職副會(huì)長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要，分發(fā)各部門并存檔備查，以保證決策的科學(xué)性、民主性、公開(kāi)性。
二、細(xì)化財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)預(yù)算管理
近兩年，為了完善管理、防患未然，
中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)和重新修訂了十多個(gè)內(nèi)部規(guī)章制度，制訂了《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則》。在加強(qiáng)預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，著重加強(qiáng)了收支管理，從源頭上有效防治“小金庫(kù)”的發(fā)生。
一是切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)收入管理。針對(duì)協(xié)會(huì)的經(jīng)費(fèi)來(lái)源建立相應(yīng)的規(guī)范制度。在規(guī)范會(huì)費(fèi)收入管理方面，協(xié)會(huì)及時(shí)出臺(tái)了《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)收取辦法》，明確會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制會(huì)費(fèi)收入規(guī)模。對(duì)每個(gè)會(huì)員單位一年只收取一次會(huì)費(fèi)并嚴(yán)格使用“全國(guó)性社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)”，取得的會(huì)費(fèi)收入也全部存入專戶核算管理。在規(guī)范服務(wù)型收入管理方面，為了加強(qiáng)銀行業(yè)從業(yè)資格認(rèn)證考試報(bào)名費(fèi)收入管理，協(xié)會(huì)制訂了《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)資格認(rèn)證業(yè)務(wù)收支管理辦法》，按照“收支兩條線”規(guī)定，納入?yún)f(xié)會(huì)總預(yù)算項(xiàng)下，分開(kāi)核算，統(tǒng)一管理并依法納稅。在規(guī)范捐贈(zèng)收入管理方面，捐贈(zèng)收入嚴(yán)格按照捐贈(zèng)協(xié)議的約定執(zhí)行，使用財(cái)政部監(jiān)制的捐贈(zèng)專用收據(jù)并實(shí)行專戶管理專項(xiàng)核算。
二是切實(shí)加強(qiáng)協(xié)會(huì)支出管理。協(xié)會(huì)在支出管理方面嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，努力做到事前科學(xué)預(yù)算，事中嚴(yán)格執(zhí)行，事后謹(jǐn)慎調(diào)整。
三、強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)核算
一是實(shí)行財(cái)務(wù)統(tǒng)一歸口管理。所有收支均由協(xié)會(huì)計(jì)財(cái)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，不允許各部門、專委會(huì)另設(shè)賬戶收費(fèi)。
二是加大風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控。協(xié)會(huì)重新修訂了《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)議（論壇、培訓(xùn)班）收支管理辦法》、《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)因公出國(guó)（境）管理暫行辦法》、《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)勞務(wù)費(fèi)支出管理暫行規(guī)定》，規(guī)范了會(huì)議、考察支出、勞務(wù)支付標(biāo)準(zhǔn)和流程。對(duì)于因公出國(guó)接待單位的選定，依據(jù)《中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)采購(gòu)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，從根源上杜絕通過(guò)會(huì)議、考察套取“小金庫(kù)”資金的可能。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金、資產(chǎn)等重點(diǎn)事項(xiàng)的控制，對(duì)固定資產(chǎn)每年進(jìn)行兩次盤點(diǎn)工作，堅(jiān)決杜絕“公款私存”、“白條抵庫(kù)”等現(xiàn)象。
四、明確審批流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)公開(kāi)
一是明確規(guī)定財(cái)務(wù)審批權(quán)限。各項(xiàng)支出在預(yù)算規(guī)定范圍內(nèi)實(shí)行“專職副會(huì)長(zhǎng)一支筆”和秘書長(zhǎng)根據(jù)授權(quán)審批的財(cái)務(wù)制度。
二是主動(dòng)披露公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。年度財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告向全體會(huì)員和業(yè)務(wù)主管單位公開(kāi)。財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、收支預(yù)算報(bào)理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、會(huì)員大會(huì)審議通過(guò)。將協(xié)會(huì)的上年度年報(bào)（含預(yù)算執(zhí)行）、本年度預(yù)算以及年度審計(jì)報(bào)告印刷成冊(cè)分發(fā)給會(huì)員單位。
三是主動(dòng)接受內(nèi)外部監(jiān)督。每年的會(huì)員大會(huì)向全體會(huì)員公布含有“三公”支出的預(yù)算和執(zhí)行情況報(bào)告。對(duì)審計(jì)部門和國(guó)家財(cái)政部門組織的各項(xiàng)專項(xiàng)檢查所查出的問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行整改。另外，在協(xié)會(huì)內(nèi)部顯著位置進(jìn)行防治“小金庫(kù)”公示，歡迎員工對(duì)違法行為進(jìn)行監(jiān)督舉報(bào)。
今后，中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)將進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)制度、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管，徹底鏟除“小金庫(kù)”行為，為協(xié)會(huì)的規(guī)范運(yùn)行、健康發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。
海關(guān)總署治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
發(fā)揮制度、科技、監(jiān)督等綜合作用
2009年以來(lái)，海關(guān)總署認(rèn)真貫徹落實(shí)中央決策部署，在努力做到“自查徹底，整改到位”的同時(shí)，高度重視防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。海關(guān)總署的主要做法是：一、堅(jiān)持制度先行，為防治“小金庫(kù)”提供制度保證
全面整章建制，不斷健全財(cái)務(wù)制度，形成了一套適應(yīng)國(guó)家財(cái)政改革總體要求、具有海關(guān)行業(yè)特色的海關(guān)財(cái)務(wù)管理制度體系。實(shí)施海關(guān)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)制度，推廣以績(jī)效為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理模式，借助80個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性、科學(xué)性進(jìn)行全方位綜合考評(píng)，考評(píng)結(jié)果與預(yù)算分配和表彰獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，對(duì)出現(xiàn)“小金庫(kù)”問(wèn)題實(shí)施一票否決。
二、深化預(yù)算改革，夯實(shí)“小金庫(kù)”防治基礎(chǔ)
一是實(shí)施綜合預(yù)算管理。按照“一個(gè)單位一本預(yù)算”的原則，把各類資金統(tǒng)一納入預(yù)算管理。同時(shí)加大對(duì)資金綜合統(tǒng)籌使用力度，對(duì)各項(xiàng)收入、結(jié)余實(shí)施“綜合理財(cái)”，提高財(cái)政資金在不同海關(guān)間的均衡配置水平，發(fā)揮資金整體效益。
二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。按照“先吃飯、后建設(shè)”和“先維持、后發(fā)展”的原則安排預(yù)算。優(yōu)先保證工資、津補(bǔ)貼和必要的公用經(jīng)費(fèi)等剛性支出；適當(dāng)集中財(cái)力解決海關(guān)實(shí)際監(jiān)管、綜合治稅、打擊走私和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的資金需要；堅(jiān)持向基層和邊關(guān)傾斜的政策，優(yōu)先滿足邊遠(yuǎn)艱苦地區(qū)海關(guān)和業(yè)務(wù)量大基層海關(guān)的資金需要。
三是推進(jìn)定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。全面實(shí)施基本支出預(yù)算定員定額管理，初步建立起一套區(qū)分不同地區(qū)、不同規(guī)模、不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，分檔分類的經(jīng)常性業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)體系。
通過(guò)科學(xué)合理配置財(cái)力資源，提高財(cái)務(wù)保障水平，形成有利于防治“小金庫(kù)”的“軟環(huán)境”。
三、運(yùn)用科技手段，打造“陽(yáng)光財(cái)務(wù)”
一是推廣應(yīng)用海關(guān)通用財(cái)務(wù)軟件平臺(tái)。集整個(gè)海關(guān)系統(tǒng)的預(yù)算、經(jīng)費(fèi)、稅費(fèi)、集中支付管理和核算于一體，實(shí)時(shí)全面掌握各海關(guān)單位各類財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理。
二是開(kāi)發(fā)應(yīng)用財(cái)政資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控平臺(tái)。與中、農(nóng)、工、建、交五大銀行聯(lián)網(wǎng)對(duì)接，具有資金動(dòng)態(tài)監(jiān)控、預(yù)算執(zhí)行分析、資金支付預(yù)警、銀行數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)反饋、信息綜合查詢、違規(guī)自動(dòng)拒絕等6項(xiàng)功能，保證了財(cái)政資金支付的安全性。
三是自上而下推行公務(wù)卡改革。利用公務(wù)卡“消費(fèi)留痕”的特點(diǎn)，對(duì)財(cái)政資金去向?qū)嵤┍O(jiān)控，提高了公務(wù)支出透明度，并在一定程度上防止了多開(kāi)虛開(kāi)發(fā)票報(bào)銷以及其他方式套取現(xiàn)金私設(shè)“小金庫(kù)”等行為的發(fā)生。目前，海關(guān)總署本級(jí)、所有二級(jí)單位及部分有條件的三級(jí)單位已全部實(shí)行公務(wù)卡改革。同時(shí)，率先試點(diǎn)財(cái)政資金網(wǎng)上支付改革，提高資金支付效率，確保資金運(yùn)行安全。
借助上述措施，海關(guān)財(cái)務(wù)管理更加“陽(yáng)光”、透明，監(jiān)控更加及時(shí)有效，為防治“小金庫(kù)”創(chuàng)造了有利條件。
四、堅(jiān)持整體推進(jìn)，創(chuàng)建防治“小金庫(kù)”監(jiān)督體系
一是將防治“小金庫(kù)”與非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)控機(jī)制建設(shè)相結(jié)合。印發(fā)《海關(guān)總署關(guān)于加強(qiáng)和完善海關(guān)非執(zhí)法領(lǐng)域內(nèi)控機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)》，全面排查財(cái)務(wù)收支、工程建設(shè)、固定資產(chǎn)、稅費(fèi)管理、政府采購(gòu)等10個(gè)非執(zhí)法領(lǐng)域的內(nèi)控節(jié)點(diǎn)，重新明確崗位職責(zé)，規(guī)范作業(yè)流程，強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。在內(nèi)控機(jī)制建設(shè)中，把“小金庫(kù)”作為防控重點(diǎn)，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控，力爭(zhēng)從源頭上預(yù)防“小金庫(kù)”。
二是將防治“小金庫(kù)”與預(yù)防腐敗和黨風(fēng)廉政建設(shè)相結(jié)合。始終把防治“小金庫(kù)”列為反腐倡廉工作的重點(diǎn)任務(wù)來(lái)抓落實(shí)，作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的一項(xiàng)重要指標(biāo)來(lái)考核干部。紀(jì)檢監(jiān)察、督察內(nèi)審和財(cái)務(wù)等部門在“小金庫(kù)”防治工作中各司其職、密切配合、形成合力。各單位常設(shè)“小金庫(kù)”舉報(bào)熱線和信箱，自覺(jué)接受群眾監(jiān)督。形成了上下、里外齊抓共管的立體化監(jiān)督機(jī)制，并常態(tài)化運(yùn)行，使私設(shè)“小金庫(kù)”等違法違紀(jì)行為無(wú)時(shí)無(wú)處不在監(jiān)督之下。
河南省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
完善制度 強(qiáng)化監(jiān)督
2009年以來(lái)，河南省有針對(duì)性地在完善制度、深化改革、加強(qiáng)監(jiān)管等方面下功夫，有效地推進(jìn)了防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。
一是健全非稅收入收繳制度，消除非稅收入收繳過(guò)程中滋生的“小金庫(kù)”。在河南查處的行政事業(yè)單位“小金庫(kù)”中，有37%的資金來(lái)自非稅收入執(zhí)收單位截留挪用非稅收入，以及違規(guī)收取非稅收入。為此，河南及時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度，全面推進(jìn)非稅收入征繳管理改革。取消執(zhí)收單位設(shè)立的過(guò)渡賬戶和自收匯繳戶，把所有政府非稅收入統(tǒng)一納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，避免公款私存、挪用坐支等問(wèn)題的發(fā)生。全面加強(qiáng)財(cái)政票據(jù)監(jiān)管，推進(jìn)財(cái)政票據(jù)電子化改革，促進(jìn)“以票管收、以查促收”。全面清理非稅收入項(xiàng)目，建立省級(jí)非稅收入項(xiàng)目庫(kù)，取消、暫停征收不符合政策規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目101項(xiàng)。為從根本上提高非稅收入管理嚴(yán)肅性，積極推動(dòng)非稅收入立法，目前《河南省政府非稅收入條例》已經(jīng)省政府研究通過(guò)，報(bào)省人大常委會(huì)審議。
二是健全行政事業(yè)單位資產(chǎn)收益
管理制度，確保資產(chǎn)收益及時(shí)納入規(guī)范管理。在河南查處的行政事業(yè)單位“小金庫(kù)”中，有16%來(lái)自行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租收入。一些單位資產(chǎn)對(duì)外有償使用，收益未納入非稅收入管理，容易滋生“小金庫(kù)”。2010年以來(lái)，省政府連續(xù)出臺(tái)5項(xiàng)管理制度，明確規(guī)定：對(duì)資產(chǎn)處置、出租等形成的收益，行政單位在扣除相關(guān)費(fèi)用后,按照“收支兩條線”的規(guī)定全額上繳財(cái)政專戶；事業(yè)單位納入單位預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理；臨時(shí)機(jī)構(gòu)、大型活動(dòng)購(gòu)置的資產(chǎn)，使用后全部上繳政府公物倉(cāng)。成立了省直屬行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理中心，強(qiáng)化了對(duì)省級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)、資源、資本運(yùn)作的統(tǒng)一管理。
三是健全預(yù)算單位銀行賬戶管理制度，降低監(jiān)管成本。檢查發(fā)現(xiàn)，預(yù)算單位銀行賬戶過(guò)多過(guò)濫，為賬外設(shè)賬、上下級(jí)之間轉(zhuǎn)移資金提供了便利，同時(shí)也增加了監(jiān)管成本。為此，河南著力完善并強(qiáng)化賬戶管理制度規(guī)范。一級(jí)預(yù)算單位只能開(kāi)設(shè)基本賬戶、零余額賬戶、黨費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等4個(gè)賬戶，其他賬戶必須撤銷。賬戶開(kāi)設(shè)、變更、撤銷等事項(xiàng)，必須通過(guò)賬戶管理信息系統(tǒng)辦理，防止亂設(shè)、私開(kāi)賬戶。通過(guò)財(cái)務(wù)統(tǒng)管等途徑，加強(qiáng)一級(jí)預(yù)算單位對(duì)下屬預(yù)算單位的賬戶監(jiān)管，使“小金庫(kù)”難以藏身。
四是健全財(cái)政監(jiān)督檢查制度，提高制度執(zhí)行力。有效的監(jiān)督檢查是防止“小金庫(kù)”滋生的重要手段?！靶〗饚?kù)”專項(xiàng)治理工作深入開(kāi)展的兩年多時(shí)間，同時(shí)也是河南財(cái)政監(jiān)督機(jī)制建設(shè)進(jìn)展最為顯著的一段時(shí)期。河南省財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督處更名為財(cái)政監(jiān)督檢查局，向18個(gè)省轄市派出6個(gè)監(jiān)督檢查辦事處，并積極推動(dòng)市縣財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)建設(shè)，以完善的機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍提升監(jiān)督檢查能力。全面制定涉及財(cái)政監(jiān)督管理各方面、各環(huán)節(jié)監(jiān)督管理辦法，初步構(gòu)建了財(cái)政系統(tǒng)各崗位“全員參與、全程控制、全面覆蓋、全部關(guān)聯(lián)”的財(cái)政“大監(jiān)督”格局，促進(jìn)財(cái)政監(jiān)督與財(cái)政管理有機(jī)融合，以完善的機(jī)制提升監(jiān)督檢查能力。每年選擇一定比例的重大專項(xiàng)資金，對(duì)其使用情況深入市、縣、鄉(xiāng)開(kāi)展檢查，選擇三分之一的縣（市），對(duì)其部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)等制度建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，選擇一定比例的行政事業(yè)單位和企業(yè)，對(duì)其財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、是否設(shè)立“小金庫(kù)”等情況進(jìn)行全面檢查，以扎實(shí)的行動(dòng)提升監(jiān)督檢查能力，為防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制的順利實(shí)施提供了有力保障。
貴州省治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
強(qiáng)化“一個(gè)盤子”預(yù)防“違規(guī)口子”
在“小金庫(kù)”治理過(guò)程中，貴州省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央的部署和要求，采取五條措施，扎實(shí)推進(jìn)防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)。
一、深入推進(jìn)政府非稅收入改革，實(shí)行收入“一個(gè)籠子”
為規(guī)范非稅收入管理，有效避免非稅收入游離于財(cái)政監(jiān)管之外，省政府辦公廳印發(fā)了《關(guān)于政府非稅收入管理改革工作的意見(jiàn)》等文件，啟動(dòng)了非稅收入管理改革。取消了22項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目和31項(xiàng)部門擅自設(shè)立的收費(fèi)項(xiàng)目；規(guī)范了404項(xiàng)、取消44項(xiàng)、下放117項(xiàng)、轉(zhuǎn)變56項(xiàng)行政許可，要求各執(zhí)收單位定期向社會(huì)公布征收非稅收入項(xiàng)目、對(duì)象、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。取消各非稅收入執(zhí)收單位的銀行過(guò)渡賬戶，將非稅收入納入財(cái)政預(yù)算管理，避免各單位違規(guī)坐支、挪用、私分非稅收入和隱匿、轉(zhuǎn)移、滯留、截留非稅收入設(shè)立“小金庫(kù)”。
二、深入推進(jìn)部門預(yù)算改革，強(qiáng)化預(yù)算“一個(gè)盤子”
為切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算編制過(guò)程的科學(xué)性和民主性，省財(cái)政廳印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好部門預(yù)算編制工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》。嚴(yán)格定編、定員管理，加強(qiáng)滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)預(yù)算聽(tīng)證制度，逐步建立以結(jié)果為導(dǎo)向的部門預(yù)算分配制度。在預(yù)算編制過(guò)程中，嚴(yán)格執(zhí)行“二上二下”程序，強(qiáng)化定員定額管理，優(yōu)化公用經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，明確資金審批的資格權(quán)限、運(yùn)作程序和管理制度，從預(yù)算分配環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制資金流向和流量，有效避免了各單位虛報(bào)預(yù)算設(shè)立“小金庫(kù)”。
三、推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付改革，堅(jiān)持支出“一個(gè)口子”
為深入推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理制度改革，省財(cái)政廳印發(fā)了《貴州省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》、《財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》，對(duì)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系、規(guī)范收入收繳程序、規(guī)范支出撥付程序等作了明確。目前，全省省本級(jí)所有一級(jí)和二級(jí)預(yù)算單位、9個(gè)市（州、地）本級(jí)的1375個(gè)預(yù)算單位和81個(gè)縣的4687個(gè)預(yù)算單位納入國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍。將財(cái)政資金從預(yù)算分配、預(yù)算撥付及收款人賬戶管理等納入財(cái)政全過(guò)程控制范圍，有效防止了支出過(guò)程中各單位虛列支出設(shè)立“小金庫(kù)”。
四、加強(qiáng)銀行賬戶清理整頓，做到管理“一個(gè)柜子”
按照“歸并同類資金、合并重復(fù)賬戶、撤銷無(wú)效賬戶、規(guī)范會(huì)計(jì)核算”的要求，省財(cái)政廳先后下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展專戶清理整頓核查工作的通知》、《貴州省省級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法補(bǔ)充通知》和《貴州省財(cái)政廳財(cái)政專戶開(kāi)立內(nèi)部審批工作流程》等規(guī)定，對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理。通過(guò)清理整頓，全省撤并了269個(gè)銀行賬戶、撤并1290個(gè)銀行專戶，嚴(yán)格賬戶審批備案和監(jiān)督檢查，較好地解決了“小金庫(kù)”資金有地方存、隨意花的問(wèn)題。
五、完善信息化防控系統(tǒng)，預(yù)防出現(xiàn)“違規(guī)口子”
按照財(cái)政改革的要求，貴州省建立了現(xiàn)代計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，連接財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、代理銀行和預(yù)算單位，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入繳庫(kù)退庫(kù)、資金支付、資金清算、會(huì)計(jì)核算、信息反饋等業(yè)務(wù)的科學(xué)管理。一是利用非稅收入管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)政府非稅收入收繳全程動(dòng)態(tài)監(jiān)控；二是建立預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)使用資金的行為；三是啟用行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，有效防止違規(guī)違紀(jì)購(gòu)建、使用、處置國(guó)有資產(chǎn)，提高資產(chǎn)管理、使用效率，極大地堵塞了預(yù)算單位資金和資產(chǎn)流向“小金庫(kù)”。
上海市治理“小金庫(kù)”工作領(lǐng)導(dǎo)小組
用“制度加科技”強(qiáng)化監(jiān)督管理
黨中央、國(guó)務(wù)院部署“小金庫(kù)”治理工作以來(lái)，上海市采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫(kù)”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫(kù)”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實(shí)現(xiàn)防治“小金庫(kù)”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。
一是完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金管理規(guī)章制度，建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金信息管理平臺(tái)。制定和實(shí)施《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金管理若干意見(jiàn)》，進(jìn)一步完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金管理的規(guī)章制度，建設(shè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金信息管理平臺(tái)，全力推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金規(guī)范管理長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，有效遏止“小金庫(kù)”現(xiàn)象在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政性資金管理領(lǐng)域滋生蔓延。
二是完善國(guó)庫(kù)單一賬戶制度，健全國(guó)庫(kù)單一賬戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。制定和實(shí)施《關(guān)于本市加快完善國(guó)庫(kù)單一賬戶體系建設(shè)和加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理的實(shí)施意見(jiàn)》，在全部市級(jí)預(yù)算單位全面推廣國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和公務(wù)卡制度改革，依托國(guó)庫(kù)單一賬戶網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金使用由“中轉(zhuǎn)”變“直達(dá)”，提高財(cái)政資金使用透明度，堵塞“小金庫(kù)”來(lái)源。
三是完善電子采購(gòu)監(jiān)管制度，建立全市一體化政府采購(gòu)電子平臺(tái)。依托金財(cái)工程，通過(guò)政府采購(gòu)信息系統(tǒng)與預(yù)算編制系統(tǒng)、國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)政府采購(gòu)項(xiàng)目從預(yù)算編制到資金撥付全程管理，完成市與區(qū)縣政府采購(gòu)電子平臺(tái)一體化建設(shè)，完善預(yù)警監(jiān)控分析平臺(tái)建設(shè)，建立電子采購(gòu)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)警、及時(shí)追查、深入整改，不給“小金庫(kù)”設(shè)立以可乘之機(jī)。
四是完善國(guó)庫(kù)集中收付制度，建立財(cái)政非稅收入收繳管理信息平臺(tái)。加快清理取消非稅收繳過(guò)渡賬戶，財(cái)政資金直接收繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，通過(guò)“以票控款”方式，實(shí)現(xiàn)非稅收繳源頭管理。探索建立以國(guó)庫(kù)集中收付制度為基礎(chǔ)，以財(cái)政資金監(jiān)控系統(tǒng)和統(tǒng)一預(yù)算單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為抓手，跟蹤資金流向，系統(tǒng)管控財(cái)政資金運(yùn)行，有效防范“小金庫(kù)”現(xiàn)象的發(fā)生。
五是完善財(cái)政監(jiān)督制度，建設(shè)財(cái)政監(jiān)督檢查信息管理系統(tǒng)。明確將“小金庫(kù)”治理納入財(cái)政監(jiān)督范圍，建設(shè)和完善財(cái)政監(jiān)督檢查信息管理系統(tǒng)，將“小金庫(kù)”治理納入財(cái)政日常監(jiān)督檢查工作之中，做到監(jiān)督檢查必查“小金庫(kù)”問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)防治的常態(tài)化，放大財(cái)政監(jiān)督檢查效應(yīng)。
六是完善國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管制度，建立財(cái)政財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。制定和實(shí)施《上海市市級(jí)行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《關(guān)于加強(qiáng)市國(guó)資委出資企業(yè)資金管理的意見(jiàn)》以及對(duì)外擔(dān)保管理、高風(fēng)險(xiǎn)投資管理等10余項(xiàng)有關(guān)制度規(guī)定，配合信息監(jiān)管平臺(tái)，建立健全覆蓋國(guó)資國(guó)企監(jiān)管全系統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。
七是完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)控制度，建立企業(yè)資金資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。立足國(guó)有企業(yè)管理現(xiàn)狀，積極幫助和指導(dǎo)市級(jí)龍頭大型國(guó)有企業(yè)集團(tuán)建立銀行賬戶信息管理系統(tǒng)、網(wǎng)上資金支付管理系統(tǒng)、報(bào)廢（閑置）資產(chǎn)處置管理系統(tǒng)等信息管理系統(tǒng)，促使國(guó)有企業(yè)國(guó)有資金、資產(chǎn)進(jìn)一步規(guī)范運(yùn)作，不斷提高資金、資產(chǎn)管理效益和效率。
