關(guān)于金融企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理有關(guān)問題的通知
財(cái)金[2011]59號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），有關(guān)金融企業(yè)：
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理暫行辦法》（財(cái)政部令第47號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》），加強(qiáng)和規(guī)范金融企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、關(guān)于評(píng)估范圍的確定問題
（一）金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述的經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)按下列要求確定評(píng)估范圍：
1.整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)對(duì)企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。
2.對(duì)子公司增資擴(kuò)股時(shí)，因吸收新股東入股或企業(yè)原股東未按照原有出資比例追加投資等，造成原國有股東股權(quán)比例發(fā)生變化的，需要對(duì)子公司進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。以非貨幣性資產(chǎn)增資或出資的，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
3.接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)對(duì)接受非國有資產(chǎn)的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
4.以債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)方式進(jìn)行債務(wù)重組的，應(yīng)對(duì)擬轉(zhuǎn)股的企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。
5.收購非國有單位股權(quán)的，應(yīng)對(duì)被收購企業(yè)進(jìn)行整體資產(chǎn)評(píng)估。以非貨幣性資產(chǎn)收購的，還應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
6.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，以及以非貨幣性資產(chǎn)抵債或者接受抵債的，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
7.收購非國有單位非股權(quán)類資產(chǎn)，處置不良資產(chǎn)，確定涉訟資產(chǎn)價(jià)值，或進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換和拍賣的，應(yīng)對(duì)所涉及的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。
8.法律、行政法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評(píng)估的其他情形，評(píng)估范圍的確定應(yīng)視具體情形而定。
（二）中央直接管理的金融企業(yè)與其下屬的獨(dú)資企業(yè)之間，或者其下屬獨(dú)資企業(yè)之間的合并，以及資產(chǎn)或者產(chǎn)權(quán)置換、轉(zhuǎn)讓和無償劃轉(zhuǎn)的，未造成國有股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)的，對(duì)相關(guān)的資產(chǎn)可以不進(jìn)行評(píng)估。
二、關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目的委托問題
金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述整體或者部分改制為有限責(zé)任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企業(yè)國有股東股權(quán)比例發(fā)生變動(dòng)，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，債務(wù)重組，接受非國有單位以非貨幣性資產(chǎn)出資等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)出資人權(quán)利的，應(yīng)由國有出資人直接委托，或書面授權(quán)金融企業(yè)作為評(píng)估委托方。
中央直接管理的金融企業(yè)在出現(xiàn)上述經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，應(yīng)向國有出資人書面申請(qǐng)授權(quán)其選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)開展相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估工作，國有出資人根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行批復(fù)。
金融企業(yè)出現(xiàn)《辦法》第六條所述以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外出資，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，接受非貨幣性資產(chǎn)抵押或質(zhì)押，處置不良資產(chǎn)，以非貨幣資產(chǎn)抵債或接受抵債，收購非國有單位資產(chǎn)，確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，涉及的評(píng)估對(duì)象屬于金融企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)或者金融企業(yè)接受非國有資產(chǎn)的，資產(chǎn)評(píng)估應(yīng)由金融企業(yè)委托。
三、關(guān)于核準(zhǔn)（備案）申請(qǐng)需報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件
（一）《辦法》第十四條規(guī)定的核準(zhǔn)申請(qǐng)應(yīng)報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件，為各級(jí)人民政府批準(zhǔn)金融企業(yè)進(jìn)行改組改制、擬在境內(nèi)（外）上市、以非貨幣性資產(chǎn)與外商合資合作或其他涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比例變動(dòng)經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)時(shí)的審批文件，或財(cái)政部門依照本級(jí)人民政府審批文件出具的、同意金融企業(yè)開展相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件。
中央直接管理的金融企業(yè)需報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件，為國務(wù)院批準(zhǔn)同意的重組改制等相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為審批文件，或財(cái)政部根據(jù)國務(wù)院審批文件出具的、同意其開展相應(yīng)資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)的批準(zhǔn)文件。
（二）《辦法》第二十條規(guī)定的備案申請(qǐng)應(yīng)報(bào)送的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件分為：
1.已經(jīng)設(shè)立股東（大）會(huì)、董事會(huì)的，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和公司章程的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為董事會(huì)或股東（大）會(huì)決議；或按照股東（大）會(huì)、董事會(huì)對(duì)管理層的授權(quán)，由管理層在授權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)決策議事機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為審議同意后形成的文件。對(duì)按規(guī)定需報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為財(cái)政部門的審批文件。
2.尚未設(shè)立股東（大）會(huì)、董事會(huì)的，根據(jù)財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理制度的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件為財(cái)政部門的批復(fù)文件；或者按規(guī)定的內(nèi)部決策議事機(jī)制，經(jīng)總經(jīng)理（行長(zhǎng)、總裁、黨委）辦公會(huì)以及其他內(nèi)部審核部門審議同意后形成的文件。
四、關(guān)于評(píng)估備案的管理權(quán)限問題
根據(jù)《辦法》第十八條規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)需報(bào)財(cái)政部備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目包括：中央直接管理的金融企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目；其一級(jí)子公司、省級(jí)分公司或分行、金融資產(chǎn)管理公司辦事處賬面資產(chǎn)總額大于或者等于5000萬元人民幣的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目。
因開展信貸、擔(dān)保等正常經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及抵（質(zhì)）押資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、訴訟資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)以及固定資產(chǎn)等非股權(quán)類資產(chǎn)收購處置的評(píng)估項(xiàng)目，備案工作由中央直接管理的金融企業(yè)負(fù)責(zé)。
五、關(guān)于核準(zhǔn)（備案）申請(qǐng)的報(bào)送期限
根據(jù)《辦法》第十三條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)應(yīng)在評(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)際發(fā)生前，向財(cái)政部提出；因經(jīng)濟(jì)行為文件未能批復(fù)等原因造成未在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送申請(qǐng)的，應(yīng)至少在評(píng)估結(jié)果使用有效期截止日之前20個(gè)工作日提出申請(qǐng)，逾期財(cái)政部不予受理。
根據(jù)《辦法》第十九條的規(guī)定，中央直接管理的金融企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)應(yīng)在評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)、相應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為實(shí)際發(fā)生前，向財(cái)政部提出。對(duì)經(jīng)濟(jì)行為已實(shí)際發(fā)生、相關(guān)交易手續(xù)已經(jīng)完成的，財(cái)政部不予受理。
六、關(guān)于評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表的填報(bào)問題
金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)被評(píng)估企業(yè)的性質(zhì)，選擇資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表進(jìn)行填報(bào)。其中，基金管理公司應(yīng)填報(bào)《證券公司評(píng)估結(jié)果表》，金融控股公司等其他非銀行、證券、保險(xiǎn)、擔(dān)保類企業(yè)應(yīng)填報(bào)《其他企業(yè)類評(píng)估結(jié)果表》。資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）表應(yīng)采用A3紙張雙面打印。
七、關(guān)于評(píng)估結(jié)論的使用問題
評(píng)估結(jié)論的使用必須與所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為保持一致。在金融企業(yè)改制過程中，改制設(shè)立股份有限公司的評(píng)估結(jié)論僅適用于設(shè)立股份有限公司的工商登記注冊(cè)，不得用于引入戰(zhàn)略投資者和首次公開發(fā)行上市。
金融企業(yè)發(fā)生《辦法》第七條所稱同類型經(jīng)濟(jì)行為需要再次使用評(píng)估結(jié)論時(shí)，可不再申請(qǐng)備案，但應(yīng)確認(rèn)評(píng)估結(jié)論仍在有效使用期內(nèi)，且與評(píng)估基準(zhǔn)日時(shí)相比，未出現(xiàn)因資產(chǎn)狀態(tài)、使用方式、市場(chǎng)環(huán)境以及評(píng)估假設(shè)等發(fā)生顯著變化，導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生重大變化的情況。
八、關(guān)于評(píng)估機(jī)構(gòu)的選聘問題
金融企業(yè)選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公開、公正和誠實(shí)信用的原則。在相關(guān)選聘管理辦法出臺(tái)前，具體選聘和決策程序參照《金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）》（財(cái)金[2010]169號(hào)）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
擬選聘的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具有固定的工作場(chǎng)所，組織機(jī)構(gòu)健全，內(nèi)部管理和控制制度較為完善并且執(zhí)行有效；遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及國有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)；遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)或行業(yè)自律懲戒記錄；具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；與資產(chǎn)評(píng)估委托方高管層無經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系；未就同一經(jīng)濟(jì)行為向金融企業(yè)提供會(huì)計(jì)、審計(jì)及財(cái)務(wù)顧問服務(wù)等。
九、其他問題
《辦法》和本通知的適用范圍包括：占有國有資產(chǎn)的獲得金融業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)、金融控股公司、擔(dān)保公司以及其他金融類企業(yè)。中國投資有限責(zé)任公司（含中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司），中國人民銀行所屬企業(yè)，以及金融類企業(yè)依法投資于其他非金融類企業(yè)的，資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)督管理工作比照《辦法》和本通知執(zhí)行。
省級(jí)財(cái)政部門可以依照《辦法》和本通知，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定具體實(shí)施細(xì)則。
財(cái)政部
二○一一年六月十六日
