國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會文件
國資發(fā)改革〔2010〕148號
關(guān)于在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵試點(diǎn)工作的通知
中國核工業(yè)集團(tuán)公司、中國航天科技集團(tuán)公司、中國航天科工集團(tuán)公司、中國航空工業(yè)集團(tuán)公司、中國船舶重工集團(tuán)公司、中國電子信息產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司、中國節(jié)能環(huán)保集團(tuán)公司、中國機(jī)械工業(yè)集團(tuán)有限公司、機(jī)械科學(xué)研究總院、中國鋼研科技集團(tuán)有限公司、北京有色金屬研究總院、北京礦冶研究總院、電信科學(xué)技術(shù)研究院：
為貫徹落實(shí)《國務(wù)院關(guān)于同意支持中關(guān)村科技園區(qū)建設(shè)國家自主創(chuàng)新示范區(qū)的批復(fù)》（國函〔2009〕28號）精神，加快形成中央企業(yè)創(chuàng)新體制機(jī)制，進(jìn)一步提高中央企業(yè)自主創(chuàng)新能力，按照財(cái)政部、科技部《中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)企業(yè)股權(quán)和分紅激勵實(shí)施辦法》（財(cái)企〔2010〕8號，以下簡稱《實(shí)施辦法》）的有關(guān)規(guī)定，國資委決定在部分中央企業(yè)開展分紅權(quán)激勵試點(diǎn)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、基本原則
選擇科技創(chuàng)新能力較強(qiáng)、業(yè)績成長性較好、具有示范性的企業(yè)；區(qū)別情況、分類指導(dǎo)，采取崗位分紅權(quán)或者項(xiàng)目收益分紅方式，充分調(diào)動科技和管理骨干的積極性；將激勵力度與業(yè)績持續(xù)增長掛鉤，促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新能力不斷提高；把分紅權(quán)激勵與轉(zhuǎn)變經(jīng)營機(jī)制結(jié)合起來，加快推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部改革。
二、基本條件
（一）注冊于中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)內(nèi)中央企業(yè)所屬高新技術(shù)企業(yè)、院所轉(zhuǎn)制企業(yè)及其他科技創(chuàng)新型企業(yè)（以下簡稱試點(diǎn)企業(yè)）。上市公司及已實(shí)施股權(quán)激勵的企業(yè)暫不參與分紅權(quán)激勵試點(diǎn)。
（二）試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)制訂明確的發(fā)展戰(zhàn)略，主業(yè)突出、成長性好，內(nèi)部管理制度健全；人事、勞動、分配制度改革取得積極進(jìn)展；具有發(fā)展所需的關(guān)鍵技術(shù)、自主知識產(chǎn)權(quán)和持續(xù)創(chuàng)新能力。
（三）實(shí)施崗位分紅權(quán)的試點(diǎn)企業(yè)近3年研發(fā)費(fèi)用占企業(yè)年銷售收入比例均在2％（含）以上，且研發(fā)人員人數(shù)不低于在崗職工總數(shù)的10％。
三、試點(diǎn)的激勵方式
試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)激勵，主要采取崗位分紅權(quán)和項(xiàng)目收益分紅兩種方式。
（一）崗位分紅權(quán)激勵。
1.企業(yè)實(shí)施重大科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化的，可以實(shí)施崗位分紅權(quán)激勵，按照崗位在科技成果產(chǎn)業(yè)化中的重要性和貢獻(xiàn)，相應(yīng)確定激勵總額和不同崗位的分紅標(biāo)準(zhǔn)。
2.崗位分紅權(quán)主要適用于崗位序列清晰、崗位職責(zé)明確、業(yè)績考核規(guī)范的大中型企業(yè)（含中央企業(yè)所屬的科研事業(yè)單位）。
3.崗位分紅權(quán)激勵對象原則上限于在科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化過程中發(fā)揮重要作用的企業(yè)核心科研、技術(shù)人員和管理骨干。激勵對象應(yīng)當(dāng)在該崗位上連續(xù)工作1年以上。根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和人才結(jié)構(gòu)，參與崗位分紅權(quán)激勵的激勵對象原則上不超過本企業(yè)在崗職工總數(shù)的30％。
4.實(shí)施崗位分紅權(quán)激勵的人員，應(yīng)為企業(yè)通過公開招聘、企業(yè)內(nèi)部競爭上崗或者其他方式產(chǎn)生的崗位任職人員。
5.實(shí)施崗位分紅權(quán)激勵的，企業(yè)近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額應(yīng)不低于企業(yè)近3年年初凈資產(chǎn)總額的10%，實(shí)施當(dāng)年年初未分配利潤沒有赤字。
近3年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額，是指激勵方案批準(zhǔn)日上年末賬面凈資產(chǎn)相對于近3年年初賬面凈資產(chǎn)的增加值，不包括財(cái)政補(bǔ)助直接形成的凈資產(chǎn)和已向股東分配的利潤。
6.實(shí)施分紅權(quán)激勵期間，企業(yè)各年度凈利潤增長率應(yīng)當(dāng)高于企業(yè)試點(diǎn)前3年平均增長水平。
7.企業(yè)年度崗位分紅權(quán)激勵總額不得高于當(dāng)年稅后利潤的15%，激勵對象個人崗位分紅權(quán)所得不得高于其薪酬水平與崗位分紅之和的40%。離開激勵崗位的激勵對象自離崗當(dāng)年起，不得享有原崗位分紅權(quán)。
（二）項(xiàng)目收益分紅激勵。
1.企業(yè)通過自行投資、合作轉(zhuǎn)化、作價(jià)入股、成果轉(zhuǎn)讓等方式實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化，可以科技成果產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目形成的凈收益為標(biāo)的，采取項(xiàng)目收益分成方式對激勵對象實(shí)施激勵。
2.鼓勵試點(diǎn)企業(yè)自行投資或者吸收其他單位、個人共同開展科技成果產(chǎn)業(yè)化工作。
3.項(xiàng)目收益分紅激勵對象應(yīng)為科技成果項(xiàng)目的主要完成人，重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對主導(dǎo)產(chǎn)品或者核心技術(shù)、工藝流程作出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的核心技術(shù)人員，項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化的主要經(jīng)營管理人員。
4.激勵對象個人所獲激勵原則上不超過激勵總額的30％。
5.企業(yè)以內(nèi)部獨(dú)立核算或者成立全資、控股子公司等方式實(shí)施科技成果產(chǎn)業(yè)化的，自產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目或者子公司開始盈利的年度起，在3年內(nèi)，每年從當(dāng)年投資產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目凈收益中，提取不低于5%但不高于30%用于激勵。分紅提取比例與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目凈收益增長水平掛鉤。
對于中央企業(yè)自行實(shí)施產(chǎn)業(yè)化的，項(xiàng)目凈收益為該產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目營業(yè)收入扣除相應(yīng)營業(yè)成本和項(xiàng)目應(yīng)合理分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及稅費(fèi)后的金額。對于中央企業(yè)與其他投資者共同實(shí)施轉(zhuǎn)化的，項(xiàng)目凈收益為企業(yè)取得合作收入扣除相關(guān)稅費(fèi)后的金額；其中科技成果未作價(jià)入股的，要按照非國有股權(quán)比例扣除相應(yīng)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用。
6.以科技成果作價(jià)入股其他企業(yè)、向企業(yè)外單位或者個人轉(zhuǎn)讓科技成果所有權(quán)、使用權(quán)的，其激勵方式按照《實(shí)施辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（三）實(shí)施分紅權(quán)激勵的基本要求。
1.試點(diǎn)企業(yè)不得面向全體員工實(shí)施分紅權(quán)激勵。中央企業(yè)負(fù)責(zé)人暫不納入分紅權(quán)激勵范圍。企業(yè)監(jiān)事、獨(dú)立董事、企業(yè)控股股東單位的經(jīng)營管理人員不得參與試點(diǎn)企業(yè)的分紅權(quán)激勵。
2.試點(diǎn)企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件，選擇崗位分紅權(quán)激勵或者項(xiàng)目收益分紅激勵中任何一種激勵方式。企業(yè)同一激勵對象不得就同一職務(wù)科技成果或者產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目進(jìn)行重復(fù)激勵。
3.試點(diǎn)企業(yè)必須建立對激勵對象的考核評價(jià)辦法。
四、激勵方案的制訂與審批
（一）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)激勵，應(yīng)制定激勵方案，激勵方案由中央企業(yè)負(fù)責(zé)組織，試點(diǎn)企業(yè)具體擬訂，可以聘請中介機(jī)構(gòu)共同參與激勵方案的制訂。
（二）激勵方案主要包括以下內(nèi)容：試點(diǎn)企業(yè)基本情況及近三年經(jīng)營業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，激勵方案擬訂和實(shí)施的管理機(jī)構(gòu)及其成員，企業(yè)未來5年及長期技術(shù)創(chuàng)新規(guī)劃，激勵方式的選擇及考慮因素，符合實(shí)施激勵條件的情況說明等。其中，擬實(shí)施崗位分紅權(quán)激勵的，應(yīng)在以下方面予以說明：各年度擬激勵總額占當(dāng)年企業(yè)稅后凈利潤的比例，激勵崗位的職責(zé)和確定依據(jù)，崗位對應(yīng)的股份數(shù)量或者股權(quán)比例，擬激勵對象名單及當(dāng)前薪酬、預(yù)計(jì)分紅、模擬測算結(jié)果等；擬實(shí)施項(xiàng)目收益分紅激勵的，應(yīng)在以下方面予以說明：產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目及項(xiàng)目收益情況，激勵提取比例，個人貢獻(xiàn)及所獲激勵水平，模擬測算結(jié)果等。
（三）試點(diǎn)企業(yè)擬訂激勵方案，應(yīng)當(dāng)通過職工大會、職代會或者其他形式充分聽取職工意見；激勵方案經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理辦公會或者董事會討論通過，申報(bào)材料由中央企業(yè)集團(tuán)公司審核后報(bào)送國資委，國資委依據(jù)有關(guān)法律和行政法規(guī)，履行相關(guān)批準(zhǔn)程序。
設(shè)有股東（大）會的試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)將經(jīng)國資委批準(zhǔn)后的激勵方案提請股東（大）會審議，審議過程中，國有股東代表應(yīng)當(dāng)按照國資委批準(zhǔn)文件發(fā)表意見。
向國資委報(bào)送的材料主要包括：激勵方案、試點(diǎn)企業(yè)上年度審計(jì)報(bào)告、聽取職工意見情況、對激勵對象的考核評價(jià)辦法、國資委要求報(bào)送的其他材料。
（四）履行批準(zhǔn)程序后，試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)在5個工作日內(nèi)將有關(guān)材料抄送財(cái)政部、科技部。
五、激勵方案的考核與管理
（一）激勵方案有效期為3年。試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施中當(dāng)年業(yè)績指標(biāo)其中一項(xiàng)未能達(dá)到有關(guān)要求的，將終止激勵方案的實(shí)施。再次實(shí)施分紅權(quán)激勵需重新申報(bào)。激勵對象未達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)取消該激勵對象當(dāng)年分紅權(quán)。
（二）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)激勵，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算。
（三）試點(diǎn)企業(yè)實(shí)施分紅權(quán)激勵所需支出計(jì)入工資總額，但不納入工資總額基數(shù)，不作為試點(diǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、社會保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等的計(jì)提依據(jù)。試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)的年度工資總額方案中需對分紅權(quán)激勵項(xiàng)目、額度單獨(dú)列示。
六、試點(diǎn)工作的組織
國資委擬組織有關(guān)中央企業(yè)選擇部分符合條件的企業(yè)先期進(jìn)行分紅權(quán)激勵試點(diǎn)，在此基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善政策，逐步擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，并適時探索其他激勵方式。
國資委成立由企業(yè)改革局、企業(yè)分配局等單位組成的分紅權(quán)激勵試點(diǎn)工作小組（辦公室設(shè)在企業(yè)改革局），負(fù)責(zé)推進(jìn)有關(guān)工作。試點(diǎn)企業(yè)由中央企業(yè)集團(tuán)公司負(fù)責(zé)推薦。試點(diǎn)期間，中央企業(yè)集團(tuán)公司每年須向國資委報(bào)送上年度激勵方案執(zhí)行情況。
各有關(guān)中央企業(yè)要充分認(rèn)識分紅權(quán)激勵試點(diǎn)工作的重要意義，高度重視，精心組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。要結(jié)合企業(yè)實(shí)際，選好試點(diǎn)企業(yè)，科學(xué)制訂方案，積極推進(jìn)落實(shí)。要加強(qiáng)監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)定，保證試點(diǎn)工作順利開展，加快推動中央企業(yè)科技創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化，使中央企業(yè)逐步走上創(chuàng)新驅(qū)動的發(fā)展軌道。
國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
二○一○年十月十一日
