基層財(cái)政監(jiān)管的重大突破
——財(cái)政部監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人就
開展中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管試點(diǎn)答記者問
為推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理，規(guī)范中央基層預(yù)算單位（以下簡稱“基層單位”）財(cái)政財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)政政策執(zhí)行到位，提高財(cái)政管理績效，財(cái)政部決定自2011年1月1日起，在吉林、上海、青島、海南、四川、陜西等6省市開展中央基層預(yù)算單位綜合財(cái)政監(jiān)管試點(diǎn)工作，由財(cái)政部駐上述6省市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱專員辦）負(fù)責(zé)具體實(shí)施。這是基層財(cái)政監(jiān)管政策的一項(xiàng)重大突破。日前，財(cái)政部監(jiān)督檢查局負(fù)責(zé)人就此接受了記者的專訪。
問：目前基層單位財(cái)政管理狀況如何？財(cái)政管理有哪些模式？
答：目前170個(gè)中央部門所屬二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位約2.1萬個(gè)。從調(diào)查情況看，中央二級(jí)及二級(jí)以下預(yù)算單位存在數(shù)量多、級(jí)次不統(tǒng)一、分布不均衡的特點(diǎn)。
基層單位的財(cái)政管理模式可分為四類：一是“財(cái)政部—中央部門—基層單位”模式，中央部門負(fù)責(zé)對基層單位實(shí)施財(cái)政管理，如預(yù)算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、政府采購等事項(xiàng)；二是“財(cái)政部—中央部門、專員辦—基層單位”模式，采取中央主管部門、專員辦相結(jié)合的方式對基層單位進(jìn)行管理，中央部門與專員辦各有側(cè)重、相互制約，如銀行賬戶管理、財(cái)政直接支付審核；三是“財(cái)政部—專員辦—基層單位”模式，主要授權(quán)專員辦對基層單位實(shí)施財(cái)政監(jiān)管，如非稅收入監(jiān)繳、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檢查等；四是“財(cái)政部—基層單位”模式，由財(cái)政部直接對基層單位實(shí)施監(jiān)管，如財(cái)政授權(quán)支付、票據(jù)管理。
問：目前基層單位財(cái)政管理主要存在哪些問題？
答：就總體情況而言，基層單位的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)相對薄弱。從近年來的監(jiān)管情況看，基層單位政策執(zhí)行不到位、預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格、資金使用效益不高、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、私設(shè)“小金庫”等問題依然比較突出。2009年開展“小金庫”重點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題也主要集中在基層單位。
從實(shí)際運(yùn)行情況看，基層單位財(cái)政管理主要存在以下問題：
一是監(jiān)管模式不統(tǒng)一，監(jiān)管覆蓋面較小。由于對涉及基層單位的各類財(cái)政監(jiān)管事項(xiàng)缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，目前不同財(cái)政監(jiān)管事項(xiàng)多種管理模式并存，管理流程多樣，管理主體和責(zé)任不統(tǒng)一，各財(cái)政監(jiān)管事項(xiàng)相互脫節(jié)，尤其是日常管理與監(jiān)督檢查缺乏有機(jī)銜接，無法形成監(jiān)管合力，管理效率低下。
二是中央部門內(nèi)部管理成效有限，未能對中央部門履行管理職責(zé)情況進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。各中央部門對預(yù)算財(cái)務(wù)管理的重視程度、管理水平、管理能力、人員配備等存在較大差異，中央部門的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)屬于后勤保障部門，人員配備相對薄弱，部分中央部門財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對所屬基層單位管理作用有限。同時(shí)財(cái)政部未對中央部門管理所屬基層單位財(cái)政財(cái)務(wù)情況開展有效的后續(xù)監(jiān)管，中央財(cái)政對基層單位監(jiān)管“缺位”、“不到位”情況較為普遍。
三是未有效利用現(xiàn)有財(cái)政管理數(shù)據(jù)信息。目前，“金財(cái)工程”等相關(guān)信息系統(tǒng)所采集的預(yù)算資產(chǎn)等數(shù)據(jù)和信息未能對財(cái)政監(jiān)督提供應(yīng)有的技術(shù)支持。專員辦在日常監(jiān)管工作中缺乏專門財(cái)政監(jiān)督軟件處理和分析數(shù)據(jù)，監(jiān)管工作仍停留在手工建立臺(tái)賬和事后檢查上，嚴(yán)重制約了專員辦監(jiān)管作用的發(fā)揮。
四是基層單位在預(yù)算、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理等方面未得到必要的指導(dǎo)和服務(wù)。大多數(shù)基層單位的主管部門遠(yuǎn)在北京，所屬單位眾多，管理鏈條長，對當(dāng)?shù)氐那闆r了解不夠深入，請示審批事項(xiàng)不能得到及時(shí)的答復(fù)，財(cái)政改革的新政策新制度得不到及時(shí)的傳達(dá)貫徹，基層單位執(zhí)行政策過程中的意見和呼聲不能及時(shí)反映到財(cái)政部。部分基層單位的財(cái)政管理事項(xiàng)存在“管得著的看不見，看得見的管不著”的現(xiàn)象。
問：開展綜合財(cái)政監(jiān)管的必要性和可行性有哪些方面？
答：一是全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的需要。截至2007年底，中央160多個(gè)部門下屬6100多個(gè)基層單位占用的資產(chǎn)占中央行政事業(yè)單位資產(chǎn)總量的93.6%；僅行政政法司聯(lián)系的62個(gè)中央部門所屬基層單位2007年決算支出就占這些中央部門決算支出的92.8%。中央部門預(yù)算安排的資金以及形成的資產(chǎn)主要由基層單位使用和占用，而基層單位財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱的狀況嚴(yán)重制約了財(cái)政管理水平的提升，要全面推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理必需加強(qiáng)對基層單位的財(cái)政管理。
二是基層單位提高自身管理水平的需要。專員辦對基層單位實(shí)施綜合財(cái)政監(jiān)管將改變以事后檢查為主的監(jiān)管模式，開展全過程、全方位、持續(xù)性監(jiān)管，將幫助基層單位完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政政策，提高預(yù)算資產(chǎn)財(cái)務(wù)等管理水平。調(diào)研中基層單位也建議財(cái)政部從建立服務(wù)型政府、提高行政效率的高度，充分發(fā)揮派出機(jī)構(gòu)的作用，使專員辦成為促進(jìn)基層單位加強(qiáng)財(cái)政管理的服務(wù)機(jī)構(gòu)，及時(shí)宣傳財(cái)政政策，反映基層單位呼聲和各類實(shí)際問題。
三是專員辦監(jiān)督職能調(diào)整和優(yōu)化的需要。近幾年來，專員辦對基層單位的日常檢查和管理已涵蓋預(yù)決算審核批復(fù)、國庫集中支付、銀行賬戶管理等大部分財(cái)政管理事項(xiàng)，積累了一定的監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)。但以檢查為主的工作模式，監(jiān)管覆蓋面較小，總體上督促基層單位規(guī)范財(cái)政管理的成效有限。調(diào)整專員辦監(jiān)管模式、充實(shí)監(jiān)管內(nèi)容、提升監(jiān)管層次，是財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理對專員辦職能進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化的需要。
四是金財(cái)工程的不斷推進(jìn)為實(shí)現(xiàn)綜合財(cái)政監(jiān)管提供了技術(shù)支持。通過建立綜合財(cái)政監(jiān)管信息平臺(tái)，使專員辦充分利用金財(cái)工程和預(yù)算司、國庫司、行政政法司現(xiàn)有的數(shù)據(jù)采集渠道，持續(xù)、動(dòng)態(tài)匯總分析基層單位的資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等財(cái)政管理信息，可實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控和財(cái)政數(shù)據(jù)的綜合利用，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正基層單位資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算等方面的問題，為財(cái)政部和中央主管部門提供決策參考依據(jù)，并積極為基層單位提供政策、信息、培訓(xùn)服務(wù)，有效提升基層單位財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。
問：綜合財(cái)政監(jiān)管的方式是什么？財(cái)政監(jiān)管事項(xiàng)有哪幾項(xiàng)？
答：探索建立非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查相結(jié)合的監(jiān)管方式，通過非現(xiàn)場監(jiān)管實(shí)現(xiàn)對基層單位監(jiān)管范圍的全覆蓋，通過現(xiàn)場檢查突出監(jiān)管的重點(diǎn)：一是建立財(cái)政監(jiān)管信息采集機(jī)制。二是注重對各類財(cái)政監(jiān)管信息的綜合分析。三是指導(dǎo)基層單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理。四是有重點(diǎn)地開展現(xiàn)場檢查。
綜合財(cái)政監(jiān)管事項(xiàng)主要有7項(xiàng)：預(yù)算編制執(zhí)行、資產(chǎn)管理、國庫集中支付、銀行賬戶管理、政府采購管理、非稅收入管理、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理。
問：下一步工作安排有什么打算？
答：首先，在試點(diǎn)工作實(shí)施方案的基礎(chǔ)上，研究制定《財(cái)政監(jiān)察專員辦事處開展基層單位綜合財(cái)政監(jiān)管實(shí)施辦法》等配套制度，規(guī)范專員辦工作內(nèi)容，為專員辦順利開展工作提供制度保證。
其次，建立綜合監(jiān)管信息系統(tǒng)。建立科學(xué)有效的監(jiān)測體系，實(shí)現(xiàn)基層單位綜合財(cái)政監(jiān)管信息化，是專員辦開展綜合財(cái)政監(jiān)管的基礎(chǔ)。要利用現(xiàn)有的金財(cái)工程等信息化系統(tǒng)，建立高效便捷的信息采集和管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)專員辦與財(cái)政部、主管部門管理信息共享，解決財(cái)政部門與預(yù)算單位之間信息不對稱的問題，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部、專員辦、中央主管部門對基層單位財(cái)政資金運(yùn)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。研究開發(fā)數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，建立規(guī)范的監(jiān)管成果利用機(jī)制，不斷提高和完善財(cái)政管理。
最后，做好政策宣傳和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。一是要向中央部門和試點(diǎn)地區(qū)基層單位宣傳專員辦開展綜合財(cái)政監(jiān)管的意義，聽取基層單位對加強(qiáng)財(cái)政管理的意見，積極爭取基層單位的理解和配合。二是要加強(qiáng)對試點(diǎn)專員辦的培訓(xùn)力度，引導(dǎo)專員辦調(diào)整監(jiān)管的理念、方式、內(nèi)容和方法，對財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行全方位培訓(xùn)，不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)、更新知識(shí)，通過試點(diǎn)實(shí)踐出切實(shí)可行的工作機(jī)制和方法。
