中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○一○年四月二十九日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2009年3月至7月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）總行及8家分支機(jī)構(gòu)2008年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、基本情況及總體評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，近年來(lái)，農(nóng)發(fā)行貫徹落實(shí)國(guó)家宏觀調(diào)控政策，不斷加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸支持力度，為促進(jìn)糧食增產(chǎn)、農(nóng)業(yè)增效和農(nóng)民增收發(fā)揮了重要作用。
（一）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家糧食收儲(chǔ)計(jì)劃及政策，及時(shí)保障糧棉油收購(gòu)的信貸資金供應(yīng)。2008年，農(nóng)發(fā)行按照國(guó)家糧棉油儲(chǔ)備計(jì)劃，積極提供信貸支持，累計(jì)發(fā)放糧棉油儲(chǔ)備貸款1095億元，食糖、肉類等儲(chǔ)備貸款325.6億元；累計(jì)發(fā)放糧棉油收購(gòu)貸款3948.3億元，支持收購(gòu)糧油4077.9億斤，收購(gòu)棉花9906.6萬(wàn)擔(dān)，促進(jìn)了糧食生產(chǎn)及主要農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格的穩(wěn)定。
（二）加大對(duì)農(nóng)村和農(nóng)業(yè)領(lǐng)域的信貸支持力度，促進(jìn)國(guó)家支農(nóng)惠農(nóng)政策的貫徹落實(shí)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2006年至2008年，農(nóng)發(fā)行發(fā)放的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款、產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)綜合性開發(fā)貸款等商業(yè)性涉農(nóng)貸款的余額和比重逐年增加，年均增長(zhǎng)近23％，對(duì)改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和農(nóng)村生活條件發(fā)揮了積極作用。
（三）不斷完善內(nèi)控管理機(jī)制，逐步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)工作。近年來(lái)，農(nóng)發(fā)行結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，先后制定了信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金和財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)察等多項(xiàng)內(nèi)控制度；同時(shí)積極開展信貸資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)績(jī)效真實(shí)性等專項(xiàng)監(jiān)督檢查，促進(jìn)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)規(guī)范經(jīng)營(yíng)、加強(qiáng)管理。
（四）資產(chǎn)質(zhì)量逐年改善，負(fù)債結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。農(nóng)發(fā)行在強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)防控的同時(shí)，加大了不良貸款的清收和核銷力度，2008年，不良貸款率同比下降2.49個(gè)百分點(diǎn)；發(fā)行金融債券2815.6億元，同比增加314.4億元，自主籌資能力不斷提高；實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)204.1億元，同比增長(zhǎng)37％，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)逐年提高。
審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)發(fā)行在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還存在一些薄弱環(huán)節(jié)，違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件在一些分支機(jī)構(gòu)仍時(shí)有發(fā)生。
二、審計(jì)查出的主要問題
在對(duì)農(nóng)發(fā)行總行及8家分支機(jī)構(gòu)的審計(jì)中查出以下主要問題：
（一）違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題93.84億元。
1．內(nèi)蒙古、遼寧、吉林等地分支機(jī)構(gòu)工作人員違規(guī)操作、工作失職導(dǎo)致糧棉油收購(gòu)貸款資金被騙取或挪用52.99億元。如2006年4月至2007年6月，內(nèi)蒙古烏蘭浩特市支行在已取得該市第三糧庫(kù)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表情況下，仍依據(jù)企業(yè)偽造的財(cái)務(wù)報(bào)表將其信用等級(jí)高評(píng)為AA級(jí)，并據(jù)此向該糧庫(kù)提供2.85億元糧食收購(gòu)貸款，被其用于期貨投機(jī)等活動(dòng)，最終造成8236萬(wàn)元貸款損失。
2．吉林、安徽、河南、湖北、四川等地分支機(jī)構(gòu)向不符合貸款主體資格或貸款條件的企業(yè)違規(guī)發(fā)放貸款24.93億元。如2008年5月至2009年3月，安徽省黃山市分行在明知當(dāng)?shù)爻墙?xiàng)目已于2008年4月全部完工的情況下，仍以該項(xiàng)目名義發(fā)放貸款2.48億元，被用于當(dāng)?shù)亻_發(fā)區(qū)其他道路建設(shè)及征地補(bǔ)償?shù)戎С觥?/p>
3．黑龍江、湖北、湖南等地分支機(jī)構(gòu)以涉農(nóng)貸款名義違規(guī)向城市道路、土地整理等非農(nóng)領(lǐng)域及項(xiàng)目發(fā)放貸款14.49億元。如2008年2月至9月，湖北省武漢市蔡甸區(qū)支行發(fā)放的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款2.6億元，被用于省級(jí)公路建設(shè)。
此外，遼寧、安徽等地分支機(jī)構(gòu)還存在違規(guī)審批辦理呆賬核銷1.43億元和財(cái)務(wù)不實(shí)243.83萬(wàn)元等問題。
（二）經(jīng)營(yíng)管理存在薄弱環(huán)節(jié)，部分業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)。
1．部分分支機(jī)構(gòu)糧棉油收購(gòu)貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理較為混亂。有的分支機(jī)構(gòu)貸前調(diào)查不嚴(yán)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)提供的明顯虛假資料；有的分支機(jī)構(gòu)未按收購(gòu)進(jìn)度放款以及對(duì)售糧回款監(jiān)督不嚴(yán)，特別是對(duì)貸款資金大額提現(xiàn)或頻繁劃轉(zhuǎn)等異常情況未采取有效管控措施，“購(gòu)貸銷還”等信貸制度流于形式。安徽、湖北等地一些分支機(jī)構(gòu)對(duì)政策性貸款所對(duì)應(yīng)的庫(kù)存糧食核對(duì)監(jiān)督不夠到位，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別中儲(chǔ)糧直屬庫(kù)和代收儲(chǔ)企業(yè)擅自動(dòng)用儲(chǔ)備糧用于生產(chǎn)加工、糧食質(zhì)量惡化等造成貸款風(fēng)險(xiǎn)的問題。
2．部分向地方政府投融資平臺(tái)發(fā)放的商業(yè)性貸款存在風(fēng)險(xiǎn)。一是向開工手續(xù)不全、配套資本金不到位的建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款。如河南省鞏義市支行2008年在相關(guān)項(xiàng)目審批手續(xù)不完備的情況下，向當(dāng)?shù)卣谫Y平臺(tái)發(fā)放河流綜合治理項(xiàng)目貸款6.07億元，其中1.7億元被挪用于歸還銀行貸款本息及支付其他項(xiàng)目工程款等。二是有些政府融資平臺(tái)采取弄虛作假方式套取貸款。如2007年至2008年，5戶政府融資平臺(tái)企業(yè)使用虛假合同和假發(fā)票從重慶市分行套取11.72億元貸款。
3．信貸業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)。一是授信環(huán)節(jié)基礎(chǔ)工作較薄弱，對(duì)集團(tuán)客戶綜合授信制度執(zhí)行不到位。一些企業(yè)利用農(nóng)發(fā)行各地區(qū)和部門間在授信管理中存在的信息不對(duì)稱問題，通過跨地區(qū)、跨銀行多頭開戶進(jìn)行騙貸活動(dòng)。二是客戶信用評(píng)級(jí)工作落實(shí)不夠到位。一些分支機(jī)構(gòu)客戶信用評(píng)級(jí)工作流于形式，甚至依據(jù)企業(yè)虛假資料進(jìn)行信用評(píng)級(jí)后發(fā)放貸款。三是部分信貸資產(chǎn)質(zhì)量反映不真實(shí)。如2009年4月，長(zhǎng)沙巴黎詩(shī)紡織服裝有限公司因挪用棉花收購(gòu)貸款投資房地產(chǎn)導(dǎo)致1.22億元貸款無(wú)法歸還，湖南省分行采取違規(guī)辦理貸款展期手續(xù)等方式來(lái)掩蓋上述不良貸款。
（三）涉嫌違法犯罪案件和嚴(yán)重違規(guī)問題有19件。
本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)19件涉嫌違法犯罪案件線索和嚴(yán)重違規(guī)問題，主要為外部人員利用農(nóng)發(fā)行管理上的漏洞，弄虛作假惡意騙貸，或與農(nóng)發(fā)行工作人員內(nèi)外勾結(jié)、侵占糧食收購(gòu)資金。如，2007年8月至2008年4月，遼寧富虹集團(tuán)有限公司實(shí)際控制人李志富等人采取虛構(gòu)糧食收購(gòu)業(yè)務(wù)和商業(yè)賄賂等手段，騙取農(nóng)發(fā)行貸款4.79億元挪作他用；2006年9月至2008年5月，吉林省四平九豐酒業(yè)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人李樹巖、李樹君兩兄弟伙同當(dāng)?shù)剞r(nóng)發(fā)行部分工作人員，采取編造虛假財(cái)務(wù)資料及收糧憑證等手段，騙取農(nóng)發(fā)行2.66億元貸款，部分資金被用于境外賭博揮霍等；2007年4月至8月，河南鞋城皮革（集團(tuán)）總公司法定代表人崔明杰等人采取虛假評(píng)估和重復(fù)抵押等手法，從當(dāng)?shù)剞r(nóng)發(fā)行騙取貸款1億元。
三、審計(jì)處理情況及建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)經(jīng)營(yíng)、貸款風(fēng)險(xiǎn)及信貸管理存在薄弱環(huán)節(jié)等問題，已移送銀監(jiān)會(huì)等部門處理；對(duì)違反財(cái)務(wù)收支法規(guī)的問題依法作出處理，并責(zé)成農(nóng)發(fā)行調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)涉嫌違法犯罪案件線索和嚴(yán)重違規(guī)問題，已移交司法部門和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)立案查處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，審計(jì)署建議：農(nóng)發(fā)行應(yīng)進(jìn)一步明確目標(biāo)定位，始終將做好糧棉油儲(chǔ)備和收購(gòu)等政策性信貸業(yè)務(wù)放在首位，并積極承擔(dān)政府主導(dǎo)的農(nóng)業(yè)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)；審慎開展商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)，加強(qiáng)對(duì)政府融資平臺(tái)貸款的管理，防止財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)向金融風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，確保商業(yè)性信貸業(yè)務(wù)平穩(wěn)、有序和健康發(fā)展；不斷健全內(nèi)部制約機(jī)制，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。
四、審計(jì)查出問題的整改情況
農(nóng)發(fā)行高度重視這次審計(jì)，對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真分析原因，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)整改工作：
1．及時(shí)部署整改落實(shí)措施。截至2009年11月底，已整改金額為83.38億元，占全部違規(guī)問題金額的88.85％。
2．強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，最大限度地減少貸款風(fēng)險(xiǎn)和損失。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的19件涉嫌違法犯罪案件涉及的資金61億元，有12件已收回貸款7.03億元；7件已落實(shí)有效資產(chǎn)保全，金額為38.67億元；還在全行范圍內(nèi)對(duì)照14個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)和63個(gè)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行了案件排查工作。此外，19件涉嫌違法犯罪案件，有關(guān)部門正依法立案查處。其中，法院已開庭審理5件，檢察機(jī)關(guān)正審查起訴4件，公安及紀(jì)檢監(jiān)察部門正在查處10件。
3．嚴(yán)肅處理有關(guān)責(zé)任人。截至2009年11月底，已處理責(zé)任人383人次，其中黨紀(jì)政紀(jì)處分51人，免職或停職31人，經(jīng)濟(jì)處罰301人次。
4．整章建制，完善經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制。農(nóng)發(fā)行從審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題入手，及時(shí)查找原因，先后出臺(tái)了10多項(xiàng)加強(qiáng)和完善貸款業(yè)務(wù)管理的制度措施，同時(shí)結(jié)合基層行改革和隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，增強(qiáng)了內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力。
