關(guān)于進(jìn)一步明確財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處做好財(cái)政金融監(jiān)管工作的通知
財(cái)金[2008]46號(hào)
財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處：
多年以來(lái)，財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處(以下簡(jiǎn)稱專(zhuān)員辦)作為財(cái)政部的派出機(jī)構(gòu)，在金融財(cái)務(wù)監(jiān)管、金融國(guó)有資產(chǎn)管理和外國(guó)政府貸款管理等方面做了大量監(jiān)督檢查工作，取得了較好的成效。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，行政審批制度改革、國(guó)有金融企業(yè)股份制改革和外國(guó)政府貸款管理方式改革等的不斷深入，財(cái)政金融監(jiān)管工作的模式和內(nèi)容發(fā)生了很大的變化。為強(qiáng)化財(cái)政管理職能、明確工作范圍、理順工作程序，進(jìn)一步發(fā)揮專(zhuān)員辦協(xié)助做好財(cái)政金融監(jiān)管工作的作用，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、認(rèn)真履行專(zhuān)員辦職責(zé)，高度重視金融財(cái)務(wù)、金融國(guó)有資產(chǎn)和外國(guó)政府貸款管理的監(jiān)督檢查工作
金融監(jiān)管工作是專(zhuān)員辦保證相關(guān)財(cái)政政策得到貫徹落實(shí)的具體體現(xiàn)，專(zhuān)員辦要繼續(xù)認(rèn)真扎實(shí)做好相關(guān)工作，保障財(cái)政金融監(jiān)管各項(xiàng)基礎(chǔ)工作順利開(kāi)展。重點(diǎn)工作如下：
(一)加強(qiáng)對(duì)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱一行三會(huì))分支機(jī)構(gòu)(或派出機(jī)構(gòu)，下同)的財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化預(yù)決算管理。對(duì)所在地一行三會(huì)分支機(jī)構(gòu)的預(yù)算進(jìn)行監(jiān)督，審核預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料的真實(shí)性、支出預(yù)算編報(bào)的合理性、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)：檢查預(yù)算執(zhí)行情況；審核決算；根據(jù)需要對(duì)財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行檢查。
(二)對(duì)金融企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)(含全資、控股所興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，下同)進(jìn)行資產(chǎn)、財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督檢查，實(shí)施財(cái)務(wù)信息質(zhì)量檢查或?qū)ｍ?xiàng)檢查。根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)中央管理金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)要做好以下工作：
1．對(duì)中央管理金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，督促其接受社會(huì)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估；參與監(jiān)督金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作：提出促進(jìn)金融企業(yè)改進(jìn)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的政策建議。
2．督促政策性金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)加強(qiáng)資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全各項(xiàng)內(nèi)控制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、考核和分析工作，提高經(jīng)濟(jì)效益：對(duì)財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)指標(biāo)的執(zhí)行情況以及按比例控制的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督；對(duì)呆、壞賬損失按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行檢查；對(duì)申報(bào)的非常損失進(jìn)行調(diào)查核實(shí)和簽署意見(jiàn)。
3．監(jiān)督中央管理金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬準(zhǔn)備提取及余額變動(dòng)情況，不定期檢查金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬準(zhǔn)備提取比例是否適當(dāng)、是否按規(guī)定范圍計(jì)提及使用、賬務(wù)處理是否正確等。
4．定期檢查中央管理金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷(xiāo)是否符合條件、申報(bào)材料是否真實(shí)、有無(wú)應(yīng)核銷(xiāo)而隱瞞不報(bào)的呆賬、責(zé)任是否認(rèn)定及處理、賬務(wù)處理是否正確等。每年累計(jì)檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于該機(jī)構(gòu)每年核銷(xiāo)呆賬金額的20％。
5．根據(jù)需要適時(shí)對(duì)中央管理金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)的收取、保管和處置情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)是否符合收取條件、手續(xù)是否規(guī)范、保管是否妥善，處置是否按規(guī)定程序操作、賬務(wù)處理是否正確等。
6．根據(jù)需要對(duì)中央管理國(guó)有及國(guó)有控股商業(yè)銀行和政策性銀行分支機(jī)構(gòu)自主減免表外欠息情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查，內(nèi)容包括：自主減免表外欠息是否符合條件風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理是否正確等。手續(xù)是否規(guī)范、是否存在道德風(fēng)險(xiǎn)。
7．根據(jù)需要對(duì)金融資產(chǎn)管理公司(以下簡(jiǎn)稱資產(chǎn)公司)資產(chǎn)處置回收資金情況進(jìn)行監(jiān)督檢查：對(duì)資產(chǎn)公司的資產(chǎn)處置行為和處置程序的公開(kāi)性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，落實(shí)內(nèi)部控制制度和制衡機(jī)制，促進(jìn)資產(chǎn)公司按照公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則處置不良資產(chǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)和控制損失：對(duì)資產(chǎn)公司拍賣(mài)不良資產(chǎn)的過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)資產(chǎn)公司資產(chǎn)處置公告活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督檢查。
(三)協(xié)助辦理中央管理金融企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記和監(jiān)督管理王作，統(tǒng)計(jì)、分析金融企業(yè)投資實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)占有、使用和變動(dòng)狀況，監(jiān)督國(guó)有及國(guó)有控股金融企業(yè)的出資行為，檢查金融企業(yè)投資實(shí)體國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況。
(四)對(duì)各地開(kāi)展的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)中央財(cái)政保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼情況進(jìn)行檢查，內(nèi)容包括：保費(fèi)補(bǔ)貼資金的使用情況、補(bǔ)貼險(xiǎn)種的投保規(guī)模(數(shù)量)、投保率、風(fēng)險(xiǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果等。
(五)對(duì)下崗失業(yè)人員從事微利項(xiàng)目小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息資金的撥付和使用進(jìn)行審核、監(jiān)督，確保貼息資金專(zhuān)項(xiàng)使用。
(六)檢查外國(guó)政府貸款中的中央貸款項(xiàng)目實(shí)施情況，內(nèi)容包括：項(xiàng)目貸款資金及配套資金的落實(shí)與使用情況、轉(zhuǎn)貸和采購(gòu)環(huán)節(jié)的合規(guī)性、項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)狀況、貸款項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度?？⒐を?yàn)收以及運(yùn)營(yíng)計(jì)劃的實(shí)施情況等；負(fù)責(zé)所在地中央貸款項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。
(七)財(cái)政部授權(quán)的其他監(jiān)督檢查工作。
二、繼續(xù)發(fā)揮專(zhuān)員辦優(yōu)勢(shì)，切實(shí)做好財(cái)政金融監(jiān)督檢查各項(xiàng)工作
(一)密切關(guān)注和掌握金融企業(yè)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)政策情況糾正金融企業(yè)違反國(guó)家財(cái)政財(cái)務(wù)政策的行為，對(duì)出現(xiàn)的新情況新問(wèn)題，要及時(shí)向財(cái)政部反饋、提出意見(jiàn)和建議。
(二)結(jié)合本地區(qū)金融運(yùn)行情況，從改善和加強(qiáng)金融財(cái)務(wù)、資產(chǎn)監(jiān)管，防范金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，對(duì)重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行檢查、調(diào)查和分析，提出意見(jiàn)和建議。
(三)切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，創(chuàng)新工作方法，建立健全質(zhì)量保障機(jī)制，注重檢查成果的提煉和應(yīng)用，提高專(zhuān)項(xiàng)檢查成效。
三、有關(guān)部門(mén)(單位)及地方財(cái)政部門(mén)要積極配合專(zhuān)員辦做好財(cái)政金融監(jiān)管工作
(一)根據(jù)專(zhuān)員辦監(jiān)督檢查工作的需要協(xié)調(diào)好涉及監(jiān)督管理的本系統(tǒng)單位或相關(guān)部門(mén)(單位)的關(guān)系，以確保監(jiān)督檢查工作的順利開(kāi)展。
(二)如實(shí)提供專(zhuān)員辦監(jiān)督管理所需要的各類(lèi)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和業(yè)務(wù)資料等有關(guān)資料，不得以任何借口任何方式拒絕或阻撓專(zhuān)員辦的監(jiān)督和檢查。
(三)協(xié)助提供專(zhuān)員辦開(kāi)展監(jiān)督檢查有關(guān)工作所需的相關(guān)金融信息和有關(guān)資料。
四、本通知自印發(fā)之日起施行，《財(cái)政部關(guān)于授權(quán)財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事機(jī)構(gòu)對(duì)金融、保險(xiǎn)企業(yè)就地實(shí)施監(jiān)督管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)商[1995]24號(hào))同時(shí)廢止。以前有關(guān)規(guī)定與本通知相抵觸的，以本通知為準(zhǔn)。
財(cái) 政 部
