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證監(jiān)基金字[2007]277號(hào)
各基金管理公司、基金代銷機(jī)構(gòu)：
為加強(qiáng)證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制，促進(jìn)基金銷售機(jī)構(gòu)誠信、合法、有效開展基金銷售業(yè)務(wù)，保障基金投資人權(quán)益，根據(jù)《證券投資基金法》及《證券投資基金銷售管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第20號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)制定了《證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見》，現(xiàn)予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行。
二○○七年十月十二日
證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)意見
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)證券投資基金銷售機(jī)構(gòu)（以下簡稱“基金銷售機(jī)構(gòu)”）內(nèi)部控制，促進(jìn)基金銷售機(jī)構(gòu)誠信、合法、有效開展基金銷售業(yè)務(wù)，維護(hù)基金投資人權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金銷售管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第20號(hào)）等法律法規(guī)制定本指導(dǎo)意見。
第二條 基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是指基金銷售機(jī)構(gòu)在辦理基金銷售相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)為有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與監(jiān)控措施而形成的系統(tǒng)。
本指導(dǎo)意見所稱的基金銷售機(jī)構(gòu)，是指依法辦理基金份額的發(fā)售、申購、贖回和轉(zhuǎn)換等基金銷售業(yè)務(wù)的基金管理人以及取得基金代銷業(yè)務(wù)資格的其他機(jī)構(gòu)。
為基金銷售機(jī)構(gòu)提供與基金銷售業(yè)務(wù)相關(guān)服務(wù)的服務(wù)提供商就其參與基金銷售業(yè)務(wù)的環(huán)節(jié)參照執(zhí)行。
第三條 基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證基金銷售機(jī)構(gòu)經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則。
（二）防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和投資人資金的安全。
（三）利于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。
第四條 基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制應(yīng)履行健全、有效、獨(dú)立、審慎的原則：
（一）健全性原則。內(nèi)部控制應(yīng)包括基金銷售機(jī)構(gòu)的基金銷售部門、涉及基金銷售的分支機(jī)構(gòu)及網(wǎng)點(diǎn)、人員，并涵蓋到基金銷售的決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免管理漏洞的存在。
（二）有效性原則。通過科學(xué)的內(nèi)部控制制度與方法，建立合理的內(nèi)部控制程序，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。
（三）獨(dú)立性原則。基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)各分支機(jī)構(gòu)、部門和崗位職責(zé)應(yīng)保持相對獨(dú)立，權(quán)責(zé)分明，相互制衡。
（四）審慎性原則。制定內(nèi)部控制應(yīng)以審慎經(jīng)營、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)。
第五條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制制度,內(nèi)容至少應(yīng)包括內(nèi)部環(huán)境控制、業(yè)務(wù)流程控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制、信息技術(shù)內(nèi)部控制和監(jiān)察稽核控制等。
第二章 內(nèi)部環(huán)境控制
第六條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)各自特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需要建立科學(xué)、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，高效、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
第七條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立包括基金產(chǎn)品、投資人風(fēng)險(xiǎn)承受能力、運(yùn)營操作等在內(nèi)的科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)評估體系,對機(jī)構(gòu)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評估和分析,及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證銷售適用性原則的有效貫徹和投資人資金的安全。
第八條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)各自特點(diǎn)建立健全相應(yīng)的授權(quán)控制體系。
（一）健全內(nèi)部逐級(jí)授權(quán)制度，確保各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（二）基金銷售機(jī)構(gòu)各業(yè)務(wù)部門、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的職能。
（三）銷售業(yè)務(wù)和管理程序必須遵從管理層制定的操作規(guī)程，經(jīng)辦人員的每一項(xiàng)工作必須在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行。
（四）對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反饋機(jī)制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。
（五）銷售業(yè)務(wù)前臺(tái)的宣傳推介和柜面操作崗位應(yīng)相互分離，銷售業(yè)務(wù)后臺(tái)的信息處理和資金處理崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、相互制約，各主要環(huán)節(jié)應(yīng)分別由不同的部門（或崗位）負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和業(yè)務(wù)稽核的部門（或崗位）應(yīng)獨(dú)立于其他部門（或崗位）。
第九條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的管理，有效控制分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）明確分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍和業(yè)務(wù)授權(quán)。
（二）制定統(tǒng)一的分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)規(guī)程，提高分支機(jī)構(gòu)的服務(wù)質(zhì)量，避免差錯(cuò)事故的發(fā)生。
（三）制定統(tǒng)一的交易賬戶和資金賬戶管理制度，確?？蛻粜畔⒌挠行Ч芾砗涂蛻糍Y金的安全。
（四）統(tǒng)一分支機(jī)構(gòu)的信息技術(shù)系統(tǒng)和平臺(tái)，確保信息管理的安全有效。
（五）建立清晰的報(bào)告系統(tǒng)，維護(hù)信息溝通渠道的暢通。
（六）加強(qiáng)對分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和管理，采取業(yè)務(wù)留痕、定期核對、現(xiàn)場檢查、風(fēng)險(xiǎn)評估等方式有效控制分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
第十條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、考評、晉升、淘汰等人力資源管理制度，確保基金銷售人員具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。
（一）基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)完善銷售人員招聘程序，明確資格條件，審慎考察應(yīng)聘人員。
（二）基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立員工培訓(xùn)制度，通過培訓(xùn)、考試等方式，確保員工理解和掌握相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度。員工培訓(xùn)應(yīng)符合基金行業(yè)自律機(jī)構(gòu)的相關(guān)要求，培訓(xùn)情況應(yīng)記錄并存檔。
（三）基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對銷售人員的日常管理，建立管理檔案，對銷售人員行為、誠信、獎(jiǎng)懲等方面進(jìn)行記錄。
（四）基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)合理的銷售績效評價(jià)體系,健全激勵(lì)約束機(jī)制。
第十一條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制，防止商業(yè)賄賂和不正當(dāng)交易行為的發(fā)生。
第十二條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)切實(shí)履行反洗錢義務(wù)，建立和完善反洗錢內(nèi)部控制制度，確?；痄N售業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)符合反洗錢法律法規(guī)的要求。
第十三條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制訂切實(shí)有效的應(yīng)急應(yīng)變措施,建立危機(jī)處理機(jī)制和程序，制定應(yīng)急計(jì)劃，保障意外事件發(fā)生時(shí)公司業(yè)務(wù)的迅速恢復(fù)。
第十四條 公司應(yīng)定期評價(jià)內(nèi)部控制的有效性,根據(jù)市場環(huán)境、新的技術(shù)應(yīng)用和新的法律法規(guī)等情況,適時(shí)改進(jìn)。
第三章 業(yè)務(wù)流程控制
第一節(jié) 銷售決策流程控制
第十五條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)自覺遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，建立科學(xué)的銷售決策機(jī)制。
基金銷售機(jī)構(gòu)總部應(yīng)在科學(xué)、客觀研究評價(jià)基礎(chǔ)上對本機(jī)構(gòu)的總體銷售策略、網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置、基金產(chǎn)品、激勵(lì)政策、合作的服務(wù)提供商做出決策，分支機(jī)構(gòu)及銷售人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)總部作出的銷售決策。
第十六條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)對其銷售分支機(jī)構(gòu)的整體布局、規(guī)模發(fā)展和技術(shù)更新等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，對分支機(jī)構(gòu)的選址、投入與產(chǎn)出進(jìn)行嚴(yán)密的可行性論證。
第十七條 基金代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)建立科學(xué)的基金產(chǎn)品評價(jià)體系，審慎選擇所銷售的基金產(chǎn)品，對基金產(chǎn)品的基本情況進(jìn)行持續(xù)的跟蹤和關(guān)注，并定期形成基金產(chǎn)品評價(jià)報(bào)告?zhèn)洳椤?/p>
第十八條 基金銷售機(jī)構(gòu)選擇的合作服務(wù)提供商應(yīng)符合監(jiān)管部門的資質(zhì)要求，并建立完善的合作服務(wù)提供商選擇標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)流程，充分評估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，明確雙方權(quán)利義務(wù)。
合作的服務(wù)提供商主要包括基金銷售支付結(jié)算機(jī)構(gòu)和基金銷售資金賬戶開立銀行等。
第十九條 基金銷售機(jī)構(gòu)的重大決策過程應(yīng)留有書面記錄， 供監(jiān)察稽核部門及監(jiān)管機(jī)關(guān)等單位核查。
第二節(jié) 銷售業(yè)務(wù)執(zhí)行流程控制
第二十條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)及銷售業(yè)務(wù)的性質(zhì)和自身特點(diǎn)嚴(yán)格制定管理規(guī)章、操作流程和崗位手冊,明確揭示不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并采取控制措施。
第二十一條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)基本規(guī)程，對開戶、銷戶、資料變更等賬戶類業(yè)務(wù)，認(rèn)購、申購、贖回、轉(zhuǎn)換等交易類業(yè)務(wù)及繼承、捐贈(zèng)、司法強(qiáng)制措施等被動(dòng)接受類業(yè)務(wù)做出規(guī)定。
（一）業(yè)務(wù)基本規(guī)程應(yīng)對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施有效復(fù)核，確保重要環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)操作的準(zhǔn)確性。
（二）按照法律法規(guī)和招募說明書規(guī)定的時(shí)間辦理基金銷售業(yè)務(wù)，對于投資人交易時(shí)間外的申請均做為下一交易日交易處理。
（三）基金銷售機(jī)構(gòu)在辦理基金業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)確保申購資金銀行賬戶、基金份額持有人和指定贖回資金銀行賬戶為同一身份。
（四）建立完善的交易記錄制度，保持申請資料原始記錄和系統(tǒng)記錄一致，保證客戶信息準(zhǔn)確性、完整性，每日交易情況應(yīng)當(dāng)及時(shí)核對并存檔保管。
（五）開通自助式前臺(tái)服務(wù)的基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的營銷管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保投資人獲得必要服務(wù)并保證銷售資金的安全。
（六）基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)在交易被拒絕或確認(rèn)失敗時(shí)主動(dòng)通知投資人。
第二十二條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定完善的基金銷售業(yè)務(wù)賬戶管理制度，確保各類賬戶的開立和使用符合法律法規(guī)和相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，保證基金銷售資金的安全和賬戶的有序管理。
第二十三條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定完善的資金清算流程，確?；痄N售資金的清算與交收的安全性、及時(shí)性和高效性，保證銷售資金的清算與交收工作順利進(jìn)行。
（一）嚴(yán)格管理資金的劃付，將贖回、分紅及認(rèn)申購不成功的相應(yīng)款項(xiàng)直接劃入投資人開戶時(shí)指定的同名銀行賬戶。投資人申請贖回時(shí)要求變更指定銀行賬戶的，銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)對申請變更人的有效身份進(jìn)行核實(shí)，并記錄申請變更人的基本信息及申請變更的時(shí)間、地點(diǎn)、賬戶信息，同時(shí)作為異常交易處理。
（二）明確基金銷售機(jī)構(gòu)總部與各分支機(jī)構(gòu)、基金注冊登記機(jī)構(gòu)、托管銀行以及相關(guān)合作服務(wù)提供商的資金清算流程。
（三）嚴(yán)格按照約定的時(shí)間進(jìn)行資金劃付，超過約定時(shí)間的資金應(yīng)當(dāng)作為異常交易處理。
（四）銷售機(jī)構(gòu)的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)日的全部基金銷售資金于同日劃往總部統(tǒng)一的基金銷售專戶，實(shí)現(xiàn)日清日結(jié)。
第二十四條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定客戶服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對服務(wù)對象、服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)程序等業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范。
（一）宣傳推介活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循誠實(shí)信用原則，不得有欺詐、誤導(dǎo)投資人的行為。
（二）遵循銷售適用性原則，關(guān)注投資人的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和基金產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)收益特征的匹配性。
（三）及時(shí)準(zhǔn)確地為投資人辦理各類基金銷售業(yè)務(wù)手續(xù)，識(shí)別客戶有效身份，嚴(yán)格管理投資人賬戶。
（四）在投資人開立基金交易賬戶時(shí)，向投資人提供《投資人權(quán)益須知》，保證投資人了解相關(guān)權(quán)益。
（五）為基金份額持有人提供良好的持續(xù)服務(wù)，保障基金份額持有人有效了解所投資基金的相關(guān)信息。
（六）基金代銷機(jī)構(gòu)同時(shí)銷售多只基金時(shí)，不得有歧視性宣傳推介活動(dòng)和銷售政策。
（七）明確投資人投訴的受理、調(diào)查、處理程序。
第二十五條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對宣傳推介材料制作和發(fā)放的控制，宣傳推介材料應(yīng)事先經(jīng)基金管理人的督察長檢查，出具合規(guī)意見書，并報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》由總部統(tǒng)一制作，分支機(jī)構(gòu)、合作的服務(wù)提供商不得自行制作宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》，未經(jīng)授權(quán)不得發(fā)放宣傳推介材料及《投資人權(quán)益須知》。
第二十六條 基金銷售機(jī)構(gòu)關(guān)于基金銷售業(yè)務(wù)的信息揭示應(yīng)由總部統(tǒng)一組織、審核和發(fā)布?；痄N售機(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)、合作的服務(wù)提供商未經(jīng)基金銷售機(jī)構(gòu)總部書面授權(quán)不得擅自進(jìn)行信息披露。
第二十七條 基金銷售機(jī)構(gòu)制定《投資人權(quán)益須知》，內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括：
（一）《證券投資基金法》規(guī)定的基金份額持有人的權(quán)利。
（二）基金銷售機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)內(nèi)容和收費(fèi)方式。
（三）投資人辦理基金業(yè)務(wù)流程。
（四）基金分類、評級(jí)等的基本知識(shí)以及投資風(fēng)險(xiǎn)提示。
（五）向基金銷售機(jī)構(gòu)、自律組織以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的投訴方式和程序。
（六）基金銷售機(jī)構(gòu)聯(lián)絡(luò)方式及其他需要向投資人說明的內(nèi)容。
第二十八條 基金代銷機(jī)構(gòu)與基金管理人應(yīng)在代銷協(xié)議中對向基金持有人提供持續(xù)服務(wù)事宜作出明確約定，持有投資人聯(lián)系方式等資料信息的一方應(yīng)承擔(dān)持續(xù)服務(wù)責(zé)任。但基金銷售機(jī)構(gòu)至少應(yīng)向基金注冊登記機(jī)構(gòu)提供基金份額持有人姓名、身份證號(hào)碼、基金賬號(hào)等資料。
第二十九條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完備的客戶投訴處理體系。
（一） 設(shè)立獨(dú)立的客戶投訴受理和處理協(xié)調(diào)部門或者崗位。
（二）向社會(huì)公布受理客戶投訴的電話、信箱地址及投訴處理規(guī)則。
（三）準(zhǔn)確記錄客戶投訴的內(nèi)容，所有客戶投訴應(yīng)當(dāng)留痕并存檔，投訴電話應(yīng)當(dāng)錄音。
（四）評估客戶投訴風(fēng)險(xiǎn)，采取適當(dāng)措施，及時(shí)妥善處理客戶投訴。
（五）根據(jù)客戶投訴總結(jié)相關(guān)問題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控制度。
第三十條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格的基金份額持有人信息管理制度和保密制度，及時(shí)維護(hù)更新基金份額持有人的信息，基金份額持有人的信息應(yīng)嚴(yán)格保密，防范投資人資料被不當(dāng)運(yùn)用。
對基金份額持有人信息的維護(hù)和使用應(yīng)當(dāng)明確權(quán)限并留存相關(guān)記錄。
第三十一條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立異常交易的監(jiān)控、記錄和報(bào)告制度，重點(diǎn)關(guān)注基金銷售業(yè)務(wù)中的異常交易行為。
（一） 反洗錢相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的異常交易；
（二） 投資人頻繁開立、撤銷賬戶的行為；
（三） 投資人短期交易行為；
（四） 基金份額持有人變更指定贖回銀行賬戶的行為；
（五） 違反銷售適用性原則的交易；
（六） 超過約定時(shí)間進(jìn)行資金劃付的行為；
（七） 其他應(yīng)當(dāng)關(guān)注的異常交易行為。
第三十二條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的檔案管理制度，妥善保管相關(guān)業(yè)務(wù)資料?？蛻羯矸葙Y料，自業(yè)務(wù)關(guān)系結(jié)束當(dāng)年計(jì)起至少保存15年，交易記錄自交易記賬當(dāng)年記起至少保存15年。
第四章 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制
第三十三條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)制定相關(guān)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)工作操作流程，并針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。
第三十四條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)將自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)分別設(shè)賬管理，建立完善的自有資產(chǎn)與投資人資產(chǎn)的管理辦法，明確規(guī)定其各自的用途和資金劃撥的嚴(yán)格控制程序。
第三十五條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)建立嚴(yán)格的制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，確保各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)酬的收取符合法律法規(guī)的規(guī)定及銷售合同、代銷協(xié)議或合作協(xié)議的約定，并對收取的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)酬開具相應(yīng)的發(fā)票或支付確認(rèn)。
第三十六條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)控制措施，規(guī)范資金清算交收工作，在授權(quán)范圍內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確的完成資金清算，確保投資人資產(chǎn)的安全。
第三十七條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)在內(nèi)部每日完成各銷售網(wǎng)點(diǎn)與基金銷售總部的信息與資金的對賬；在外部定期完成與客戶和基金注冊登記機(jī)構(gòu)的信息與資金的對賬。
第五章 信息技術(shù)內(nèi)部控制
第三十八條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照中國證監(jiān)會(huì)《證券投資基金銷售業(yè)務(wù)信息管理平臺(tái)管理規(guī)定》（證監(jiān)基金字[2007]76號(hào)）的要求建立信息技術(shù)內(nèi)部控制制度，確保信息管理平臺(tái)的安全高效運(yùn)行。
第三十九條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)在內(nèi)部建立完整的信息管理體系，設(shè)置必要的信息管理崗位，信息技術(shù)負(fù)責(zé)人和信息安全負(fù)責(zé)人不能由同一人兼任，對重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)實(shí)行雙人雙崗。
第四十條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)通過嚴(yán)格的授權(quán)制度、崗位責(zé)任制度、門禁制度、內(nèi)外網(wǎng)分離制度等管理措施,確保系統(tǒng)安全運(yùn)行。
第四十一條 信息技術(shù)開發(fā)、運(yùn)營維護(hù)、業(yè)務(wù)操作等人員必須相互分離，信息技術(shù)開發(fā)、運(yùn)營維護(hù)等技術(shù)人員不得介入實(shí)際的業(yè)務(wù)操作。
第四十二條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)對信息數(shù)據(jù)實(shí)行嚴(yán)格的管理,保證信息數(shù)據(jù)的安全、真實(shí)和完整,并能及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞；嚴(yán)格計(jì)算機(jī)交易數(shù)據(jù)的授權(quán)修改程序,并堅(jiān)持電子信息數(shù)據(jù)的定期查驗(yàn)制度。
第四十三條 系統(tǒng)數(shù)據(jù)應(yīng)逐日備份并異地妥善存放，系統(tǒng)運(yùn)行數(shù)據(jù)中涉及基金投資人信息和交易記錄的備份應(yīng)當(dāng)在不可修改的介質(zhì)上保存15年。
第四十四條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)制定業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃和災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃并定期組織演練。
第六章 監(jiān)察稽核控制
第四十五條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的監(jiān)察稽核部門或崗位，就基金銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況獨(dú)立地履行監(jiān)察、評價(jià)、報(bào)告、建議職能。監(jiān)察稽核人員應(yīng)忠于職守，廉潔自律，客觀公正，依法稽核。
第四十六條 監(jiān)察稽核人員對于發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)行為、異常交易情況或者重大風(fēng)險(xiǎn)隱患應(yīng)當(dāng)向基金銷售機(jī)構(gòu)管理層報(bào)告。
第四十七條 遇有如下重大問題，基金銷售機(jī)構(gòu)的監(jiān)察稽核負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向中國證監(jiān)會(huì)或其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告:
（一）基金銷售機(jī)構(gòu)違規(guī)使用基金銷售專戶；
（二）基金銷售機(jī)構(gòu)挪用投資人資金或基金資產(chǎn)；
（三）基金銷售中出現(xiàn)的其他重大違法違規(guī)行為。
第四十八條 基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將客戶投訴及處理情況按照監(jiān)管部門的要求進(jìn)行報(bào)告。
第七章 附 則
第四十九條 中國證監(jiān)會(huì)及授權(quán)機(jī)構(gòu)有權(quán)對基金銷售機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督并依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處罰，基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)將內(nèi)部控制制度報(bào)中國證監(jiān)會(huì)備案。
第五十條 中國證監(jiān)會(huì)在對基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督時(shí)，會(huì)充分考慮各基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)外環(huán)境的因素及其自身特點(diǎn)，對基金銷售機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做出實(shí)事求是的評價(jià)。
第五十一條 本指導(dǎo)意見由中國證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本指導(dǎo)意見自2008年1月1日起施行。
