2007年上半年，全國稅收收入（不包括關(guān)稅、耕地占用稅和契稅，未扣減出口退稅）保持穩(wěn)定較快增長，累計完成24947億元，比上年同期增收5615億元，增長29％。其中，主要稅種收入情況如下：國內(nèi)增值稅收入為7779億元，增長20.9％；國內(nèi)消費稅收入為1137億元，增長18.8％；營業(yè)稅收入為3217億元，增長27.4％；內(nèi)外資企業(yè)所得稅收入為5676億元，增長36.4％；個人所得稅收入為1678億元，增長28.5％；海關(guān)代征進口稅收收入為2932億元，增長22.7％；證券交易印花稅收入為624億元，增長767.6％；車輛購置稅收入為429億元，增長29.8％；其他稅種收入為1475億元，增長27.3％。共辦理出口退稅2681億元，增長30.4％，增加625億元。
從稅收結(jié)構(gòu)看（如圖一），國內(nèi)增值稅、內(nèi)外資企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和海關(guān)代征進口稅收依然是稅收收入的主要構(gòu)成部分。2007年上半年，國內(nèi)增值稅、內(nèi)外資企業(yè)所得稅、營業(yè)稅和海關(guān)代征進口稅收收入占全國稅收收入總額的比重分別為31.2％、22.8％、12.9％和11.8％。從收入增量看（如圖二），全國稅收收入的增長主要來源于內(nèi)外資企業(yè)所得稅、國內(nèi)增值稅、營業(yè)稅和證券交易印花稅、海關(guān)代征進口稅收和個人所得稅。2007年上半年，內(nèi)外資企業(yè)所得稅、國內(nèi)增值稅、營業(yè)稅、證券交易印花稅、海關(guān)代征進口稅和個人所得稅與上年同期相比分別增收1517億元、1345億元、692億元、552億元、542億元和373億元，占全國稅收收入增收額的比重分別為27％、24％、12.3％、9.8％、9.7％和6.6％。
2007年上半年稅收收入形勢較好，是經(jīng)濟較快增長、加強稅收征管和稅收政策調(diào)整的綜合反映。今年上半年，與稅收相關(guān)性較大的工業(yè)增加值、全社會固定資產(chǎn)投資額、社會消費品零售總額、進出口總額等各項主要經(jīng)濟指標多數(shù)增長速度有所加快，稅收收入的較快增長是經(jīng)濟較快增長的直接體現(xiàn)。全國稅務(wù)機關(guān)堅持以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)稅收工作的全局，推進依法治稅，大力實施科學(xué)化、精細化管理，遵循“依法征稅、應(yīng)收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，依法開展各項稅收工作，切實加強稅源管理，探索建立稅收經(jīng)濟分析、企業(yè)納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查的互動機制，加強征收、管理和稽查的協(xié)調(diào)配合，稅收征管的質(zhì)量和效率不斷提高，提高了稅收征收率，確保了稅收收入隨著經(jīng)濟增長更快增長。稅收政策調(diào)整也增加了部分收入。
經(jīng)濟決定稅收。我國的稅收由國內(nèi)增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅、其他地方各稅以及海關(guān)代征進口稅收組成，不同的稅種適用不同的稅率，其計稅依據(jù)是不同的稅基，也就是說不同的稅種對應(yīng)于不同的經(jīng)濟稅源。分析稅收增長的原因，不能籠統(tǒng)地、簡單地將稅收收入增長與GDP的增長進行比較。因為GDP只是反映經(jīng)濟狀況的一個總量指標，構(gòu)成經(jīng)濟、反映經(jīng)濟的還有結(jié)構(gòu)分量指標和效益質(zhì)量指標，如工業(yè)生產(chǎn)、投資、消費、進出口、企業(yè)利潤等。這些分量指標就是不同稅種的經(jīng)濟稅源，稅收收入就是來自這些具體的經(jīng)濟稅源。因此，分析稅收增長必須把總的稅收增長分解為各稅種收入增長，并與其各自對應(yīng)的經(jīng)濟稅源的現(xiàn)價增長進行比較。今年上半年，各稅種稅收與對應(yīng)的經(jīng)濟稅源均保持了較快的增長，呈現(xiàn)基本協(xié)調(diào)的態(tài)勢。
（一）國內(nèi)增值稅。包括工業(yè)和商業(yè)增值稅，工業(yè)增值稅對應(yīng)的稅基大體是工業(yè)增加值，商業(yè)增值稅對應(yīng)的稅基大體是商業(yè)增加值。今年上半年，國內(nèi)增值稅隨工業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和居民消費提升而較快增長。前5個月，規(guī)模以上工業(yè)完成增加值同比增長18.1％，增速創(chuàng)近年同期新高，需要強調(diào)的是，增加值增長是可比價增長，由于稅收是按現(xiàn)價計算的，考慮價格因素（工業(yè)品出廠價格指數(shù)上漲2.8個百分點），規(guī)模以上工業(yè)增加值現(xiàn)價同比增長21％左右，社會消費品零售總額同比增長（現(xiàn)價）15.2％，比上年同期加快0.8個百分點，為近10年同期最好水平。同時，各級稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)強化增值稅征管，進一步規(guī)范增值稅申報納稅“一窗式”管理操作規(guī)程，不斷完善海關(guān)完稅憑證、貨物運輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品發(fā)票等“四小票”監(jiān)控體系，運用增值稅專用發(fā)票防偽稅控系統(tǒng)開展“一機多票”工作，加強普通發(fā)票管理，依托信息化手段加強稽核比對，建立長效機制，積極推廣稅控器具應(yīng)用，加大對商貿(mào)企業(yè)“滯留票”的檢查力度，加強稅務(wù)稽查，減少稅款流失，不斷提高稅收征收率。相應(yīng)地，上半年國內(nèi)增值稅完成7779億元，比上年同期增長20.9％，增收1345億元，其中，工業(yè)增值稅增長20.9％，商業(yè)增值稅增長21.2％。
從工業(yè)主要行業(yè)看，成品油、機械、有色、冶金、電子、化工、建材、紡織、電力行業(yè)增值稅增長都在20％以上，占工業(yè)增值稅總增收額的80％，且與相關(guān)經(jīng)濟指標增長基本相適應(yīng)。前5個月，汽油、柴油價格同比分別上漲5.3％和10％，原油加工量增長6.5％，加上原油價格下降，上半年成品油增值稅增長1.53倍，增幅居各行業(yè)之首。機械行業(yè)生產(chǎn)和出口增速加快, 增加值和出口交貨值分別增長23.3％和35％，拉動通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運輸設(shè)備和電氣器材增值稅分別增長46.4％、45％、27.3％和25.2％。十種有色金屬產(chǎn)量同比增長24.7％，增加值和出口交貨值同比分別增長20.5％和22.1％，主要有色金屬價格高位攀升，有色金屬增值稅相應(yīng)同比增長38.5％。冶金行業(yè)增加值和出口交貨值同比分別增長26.4％和79.7％，國內(nèi)鋼材價格總體上呈持續(xù)上揚態(tài)勢，推動上半年鋼坯鋼材增值稅同比增長32.4％?；ば袠I(yè)增加值和出口交貨值分別增長21.3％和29.7％，相應(yīng)地化工行業(yè)增值稅增長29.8％。建材行業(yè)增加值和出口交貨值增幅分別為23.3％和25.9％，主要建材產(chǎn)品水泥和平板玻璃價格同比分別上漲1.1％和2.6％，使上半年建材增值稅同比增長27.3％。紡織行業(yè)增加值同比增長17.2％，出口交貨值增長15.7％，主要產(chǎn)品聚脂切片、滌綸短纖和滌綸長絲價格同比分別上漲4.2％、4％和7.4％，帶動紡織品和服裝皮革增值稅分別增長21.6％和22.5％。煙草制品業(yè)增加值同比增長18.1％，一、二、三類卷煙銷量分別增長33.1％、30.2％和24.5％，使卷煙增值稅增長21.1％。電力等能源生產(chǎn)保持較快增長，增加值分別增長15.1％，加上電價上調(diào)因素，上半年電力增值稅增長21.2％。
（二）國內(nèi)消費稅。目前有煙、酒、成品油、小汽車、摩托車等十一個征收消費稅的品目，以這些品目的銷售量或銷售額作為計稅依據(jù)。今年卷煙、汽車產(chǎn)銷形勢好帶動國內(nèi)消費稅較快增長，上半年完成1137億元，比上年同期增長18.8％，增收180億元。前5個月，卷煙產(chǎn)銷形勢較好，一、二、三類卷煙銷量增幅都在20％以上，相應(yīng)地，上半年卷煙消費稅同比增長19.6％；汽車產(chǎn)量增長22％，再加上稅率調(diào)高因素的翹尾影響，汽車消費稅增長38.1％。兩個行業(yè)共增收162億元，占消費稅總增收額的90％。此外，從2006年4月1日起，我國對消費稅政策進行了較大規(guī)模的調(diào)整，新增高爾夫球及球具、高檔手表、木制一次性筷子、實木地板等稅目，取消護膚護發(fā)品稅目，擴大石油制品的消費稅征收范圍，調(diào)整小汽車、摩托車稅目稅率，今年前4個月，消費稅政策調(diào)整翹尾共增加收入約20多億元。
（三）營業(yè)稅。稅法規(guī)定，對從事交通運輸、建筑、金融保險、郵電通信、服務(wù)和銷售不動產(chǎn)等，按照其經(jīng)營收入和適用稅率計算征收營業(yè)稅。上半年金融業(yè)、建筑安裝業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營收入都大幅增長，帶動營業(yè)稅快速增長。上半年，營業(yè)稅收入完成3217億元，增長27.4％，增收692億元。今年以來，固定資產(chǎn)投資持續(xù)高位運行，前5個月，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資32045億元，同比增長25.9％，比上年全年增速高出1.4個百分點，其中房地產(chǎn)開發(fā)投資7214億元，增長27.5％，比上年全年高5.7個百分點。同時，隨著城鄉(xiāng)居民消費結(jié)構(gòu)升級步伐繼續(xù)加快，前5個月，商品房銷售額為8060億元，同比增長28.5％。與固定資產(chǎn)投資相關(guān)的建筑安裝和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅保持良好增勢，分別增長21.1％和38.3％。伴隨著我國證券市場的持續(xù)上漲，證券、保險、基金公司金融商品買賣收入增加較快，再加上5月末金融機構(gòu)各項貸款月末余額同比增長16.5％以及上年貸款利率提高的翹尾影響，上半年金融保險業(yè)營業(yè)稅增長47.8％。三個行業(yè)共增收525億元，占營業(yè)稅總增收額的75.9％。
在營業(yè)稅政策調(diào)整方面，自2006年6月1日起，對個人購買不足5年的住房對外銷售的全額征收營業(yè)稅，個人轉(zhuǎn)讓住房營業(yè)稅政策調(diào)整帶來一定的翹尾增收。
（四）內(nèi)、外資企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅來源于企業(yè)利潤。上半年，內(nèi)、外資企業(yè)所得稅共完成5676億元，同比增長36.5％，增收1517億元。所得稅增長快的主要原因：一是企業(yè)經(jīng)濟效益明顯提高，帶來稅基擴大。前5個月，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤同比增長42.1％，比上年同期上升16.6個百分點，拉動預(yù)繳所得稅快速增長，上半年企業(yè)預(yù)繳的所得稅同比增長31.9％。二是去年企業(yè)實現(xiàn)利潤增長也較多，今年上半年匯算清繳上年企業(yè)所得稅收入增加較多，同比增長43.6％。三是切實改進和加強企業(yè)所得稅征管，實施核實稅基、完善清繳、強化評估、分類管理辦法，加強企業(yè)所得稅納稅申報表表間的邏輯性審核和比對，加強對關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的監(jiān)管，加強稅務(wù)稽查，加大反避稅工作力度，也促進了企業(yè)所得稅收入增長。
（五）個人所得稅。個人所得稅是對工資薪金、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息紅利、勞務(wù)報酬等所得按照適用稅率計算征收，其中前三項所得實行累進稅率，當收入水平提高時，稅收增長會快于相關(guān)稅基增長。上半年，居民收入較快增長，同時，今年首次開展了年所得12萬元以上納稅人自行申報工作，建立健全高收入者納稅檔案，強化企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位代扣代繳，推進全員全額扣繳申報管理工作，都促進了個人所得稅較快增長。上半年，個人所得稅完成1678億元，增長28.5％，增收373億元，其中，工資薪金所得完成926億元，增長35.4％，增收242億元，占個人所得稅總增收額的65％；儲蓄利息所得、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和勞務(wù)報酬所得個人所得稅增長也在15％左右。
（六）海關(guān)代征進口稅收。海關(guān)代征進口稅收是指對進口商品征收的增值稅和消費稅，其來源于一般貿(mào)易進口額。前5個月，全國一般貿(mào)易進口商品總額同比增長24.4％，與此相適應(yīng)，上半年海關(guān)代征進口產(chǎn)品稅收完成2932億元，增長22.7％。
尤其需要指出的是，外貿(mào)進出口對GDP增長與稅收增長的作用影響不一樣。GDP核算的是進出口凈額，一般貿(mào)易進口對核算GDP是減項，但是體現(xiàn)在稅收上是加項，進口增加了，進口稅收就增長。而出口退稅不從稅收收入中扣除，作沖減財政收入處理。因貿(mào)易進口和進口環(huán)節(jié)稅收對GDP和稅收的相反影響，使總體稅收增長會高于GDP增長。今年上半年，海關(guān)代征進口環(huán)節(jié)稅收增長22.7％，拉動稅收增長近2.8個百分點，這也是稅收收入增幅高于GDP增幅的一個因素。
（七）證券交易印花稅。我國證券市場從2006年開始擺脫長達5年的熊市，進入持續(xù)上漲階段，2007年以來，市場交易量步步走高，據(jù)統(tǒng)計，上半年證券市場總成交額達到23萬億元，同比增長5.22倍，上半年，證券交易印花稅完成624億元，同比增長7.7倍，增收552億元，拉動整體稅收增長2.9個百分點。其中，2007年5月30日起，證券（股票）交易印花稅稅率上調(diào)，由現(xiàn)行1‰調(diào)整為3‰。6月份當月證券交易印花稅完成318億元，增長13倍，增收296 億元，其中由于稅率調(diào)整增加近200億元。
（八）車輛購置稅。稅法規(guī)定，對購置規(guī)定車輛按照從價定率辦法計算征收車輛購置稅。隨著城鄉(xiāng)居民收入增加和消費結(jié)構(gòu)升級步伐加快，城鎮(zhèn)居民家庭汽車擁有量快速增加。今年前5個月，全國汽車銷量增長22％，帶動上半年車輛購置稅完成429億元，增長29.8％，增收99億元。
（九）其它地方稅種。上半年，城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等幾個地方稅種共完成1475億元，比上年同期增長27.3％，增收316億元。
其中，城市維護建設(shè)稅是按國內(nèi)增值稅，國內(nèi)消費稅和營業(yè)稅的一定比例征收的，上半年，國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅和營業(yè)稅流轉(zhuǎn)三稅收入同比增長22.3％，與之相適應(yīng)，上半年城建稅收入增長23.4％。
前5個月，能源需求繼續(xù)保持旺盛，能源類礦產(chǎn)品開采與銷售持續(xù)增長，鐵礦石、原油、原煤和有色金屬礦產(chǎn)量同比分別增長32.1％、1.6％、12.5％和24.7％，加上部分省區(qū)市繼續(xù)對礦產(chǎn)品等資源稅部分品目稅額進行調(diào)整，拉動上半年資源稅完成134億元，同比增長31.8％。
今年以來，城市化進程和居民消費結(jié)構(gòu)升級步伐繼續(xù)加快，房地產(chǎn)市場供需兩旺、持續(xù)活躍，前5個月，房地產(chǎn)開發(fā)投資同比增長27.5％，商品房銷售額同比增長28.5％，全國40個大中城市二手房交易額同比增長11.3％，有力地帶動了與房地產(chǎn)相關(guān)稅收的增長。在征管方面，各級稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)強化與工商、國土、房管等部門的協(xié)作，建立信息傳遞共享機制，及時充分掌握稅源信息，夯實征管基礎(chǔ)，依法開展土地增值稅的清算工作，加強稅收與經(jīng)濟稅源的對比分析，查找政策落實和稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以解決。同時，各地依法開展了對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的預(yù)征工作，堵塞征管漏洞，提高稅款征收率。上半年土地增值稅完成191億元，增長 79.3％。自2007年1月1日起，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額在原規(guī)定的基礎(chǔ)上提高2倍，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也納入了城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。今年以來部分地區(qū)已相繼修訂了實施辦法并貫徹執(zhí)行，城鎮(zhèn)土地使用稅在加強征管和政策調(diào)整的作用下,增長勢頭也比較好，完成138億元，同比增長57.1％。
綜上所述，2007年上半年全國稅收收入穩(wěn)定較快增長，是各稅種對應(yīng)的經(jīng)濟稅源較快增長的直接反映，是加強稅收征管效應(yīng)的體現(xiàn)。此外，各級黨委政府、社會各界積極支持和配合稅收工作，廣大納稅人依法誠信納稅意識不斷增強，稅法遵從度不斷提高，也為稅收收入較快增長提供了良好的社會環(huán)境。
