中華人民共和國(guó)審計(jì)署
審計(jì)結(jié)果公告
２００６年第４號(hào)
（總第１６號(hào)）
中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)結(jié)果
（二○○六年六月十五日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2005年對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)業(yè)銀行）總行及其北京、天津、上海等21家分支機(jī)構(gòu)2004年度資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行了審計(jì)。
一、審計(jì)情況及審計(jì)意見
審計(jì)結(jié)果表明，近年來農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟(jì)、金融工作的方針政策和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的監(jiān)管要求，將加快有效發(fā)展作為興行的第一要?jiǎng)?wù)，積極開拓市場(chǎng)，推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，資產(chǎn)質(zhì)量有所好轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)狀況逐步改善，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷緩解。據(jù)農(nóng)業(yè)銀行數(shù)據(jù)反映，2004年，該行實(shí)現(xiàn)不良貸款余額和不良貸款率雙下降，不良貸款余額為6892.97億元，不良貸款率為26.77％，比年初分別下降23億元和3.8個(gè)百分點(diǎn)；全年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)320億元、稅前利潤(rùn)84.75億元，消化非信貸風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)歷史包袱191億元；通過整合機(jī)構(gòu)，全年減少人員2.25萬(wàn)人、撤并網(wǎng)點(diǎn)5134個(gè)，銀行競(jìng)爭(zhēng)力逐步增強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，農(nóng)業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面還存在一些違法違規(guī)問題和薄弱環(huán)節(jié)，需要加以糾正和改進(jìn)。
（一）違規(guī)經(jīng)營(yíng)問題比較突出。主要反映在三方面：一是違規(guī)辦理存款業(yè)務(wù)142.73億元。主要問題是違規(guī)使用存款科目、違規(guī)開立存款賬戶，個(gè)別單位甚至違規(guī)動(dòng)用客戶存款。如，黑龍江分行營(yíng)業(yè)部中山支行利用銀行特種轉(zhuǎn)賬憑證擅自動(dòng)用客戶存款1.81億元，用于為其他企業(yè)開具銀行承兌匯票的保證金和提供虛假出資證明。二是違規(guī)發(fā)放貸款276.18億元。主要表現(xiàn)在汽車消費(fèi)貸款、土地儲(chǔ)備貸款和扶貧貼息貸款等方面。如，北京昌平區(qū)支行在明知北京日澤豐成經(jīng)貿(mào)有限公司不具備汽車消費(fèi)貸款擔(dān)保資格，而且所提供的申請(qǐng)貸款資料內(nèi)容虛假的情況下，發(fā)放個(gè)人汽車消費(fèi)貸款達(dá)4.6億元，其中部分資金被該公司法定代表人霍民挪用到異地投資，截至2005年9月已形成不良貸款1.21億元。三是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)97.18億元。農(nóng)業(yè)銀行一些基層分支機(jī)構(gòu)對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)審核把關(guān)不嚴(yán)，存在大量違規(guī)操作。如審計(jì)抽查河南信陽(yáng)市分行2004年辦理的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)額24.7億元，其中無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景業(yè)務(wù)額達(dá)21.9億元, 比例高達(dá)89%。
（二）涉嫌違法犯罪案件未得到有效遏制。本次審計(jì)共發(fā)現(xiàn)各類涉嫌違法犯罪案件線索51起，涉案金額86.84億元，涉案責(zé)任人157名。這些案件既有外部人員惡意騙貸，也有農(nóng)業(yè)銀行部分員工內(nèi)外勾結(jié)參與作案。例如，四川遂寧市射洪縣支行原行長(zhǎng)譚維彬、市中區(qū)支行原副行長(zhǎng)閔遠(yuǎn)林與證券公司人員相互勾結(jié)，為其騙取個(gè)人股票質(zhì)押貸款1.32億元，其中1.18億元被挪用于炒股，損失7500萬(wàn)元以上。
（三）部分信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。一是高校貸款。近年來高校貸款規(guī)模不斷擴(kuò)大，而一些高校自有資金不足，其他還貸資金來源也很有限，使銀行貸款面臨潛在風(fēng)險(xiǎn)。如，山東某學(xué)院2004年末銀行貸款余額高達(dá)6.53億元，日均利息支出10多萬(wàn)元，靠財(cái)政撥款和學(xué)校學(xué)費(fèi)收入結(jié)余還貸難度很大。另外，當(dāng)前高校貸款普遍以學(xué)費(fèi)收費(fèi)權(quán)作質(zhì)押，而學(xué)費(fèi)收入屬財(cái)政性資金，實(shí)行“收支兩條線”管理，一旦高校貸款到期不能償還，銀行難以真正行使對(duì)收費(fèi)權(quán)的質(zhì)押權(quán)力。二是擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款。主要是一些擔(dān)保公司存在注冊(cè)資金不實(shí)和違規(guī)超額擔(dān)保的問題，應(yīng)當(dāng)引起高度關(guān)注。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)農(nóng)業(yè)銀行違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度問題金額12.67億元，其中會(huì)計(jì)核算不實(shí)11.82億元，私設(shè)“小金庫(kù)” 8492.8萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告，并下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)農(nóng)業(yè)銀行違規(guī)經(jīng)營(yíng)、信貸業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等問題，已移送銀監(jiān)會(huì)處理，并責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)真糾正和整改；對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的違規(guī)問題，已責(zé)成農(nóng)業(yè)銀行調(diào)整相關(guān)賬目、認(rèn)真整改、追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)涉嫌違法犯罪線索，已移交司法機(jī)關(guān)查處。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)加快推進(jìn)內(nèi)部各項(xiàng)改革，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理和依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)意識(shí)，嚴(yán)控操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;應(yīng)采取有效措施，加大對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管理力度，尤其要加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)“一把手”和重要崗位人員的監(jiān)督。對(duì)當(dāng)前高校貸款、擔(dān)保公司擔(dān)保貸款等業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，以及汽車消費(fèi)貸款、票據(jù)業(yè)務(wù)、土地儲(chǔ)備貸款等違規(guī)問題發(fā)生較多的業(yè)務(wù)，銀監(jiān)會(huì)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，完善相關(guān)制度。為了堅(jiān)決遏制當(dāng)前金融領(lǐng)域案件多發(fā)的勢(shì)頭，應(yīng)進(jìn)一步完善公安、銀監(jiān)、審計(jì)、監(jiān)察等部門和各商業(yè)銀行共同打擊金融犯罪的協(xié)作機(jī)制，深入開展案件專項(xiàng)治理工作。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
農(nóng)業(yè)銀行高度重視并積極配合這次審計(jì)工作，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，有些已取得初步成效。一是嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問題責(zé)任人。農(nóng)業(yè)銀行對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)及提示的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行了嚴(yán)肅查處，目前已辦結(jié)22項(xiàng)，處理責(zé)任人95名。二是加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制不力的問題，農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)一步加強(qiáng)了信貸業(yè)務(wù)制度建設(shè)，已制定或正在研究制定、修訂的制度有18項(xiàng)。同時(shí)，在全系統(tǒng)組織開展了法人客戶信貸操作風(fēng)險(xiǎn)大檢查和個(gè)人貸款操作風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)治理活動(dòng)，加強(qiáng)了信貸在線監(jiān)控。三是加強(qiáng)對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的管控。針對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)管理薄弱的問題，農(nóng)業(yè)銀行加快內(nèi)部審計(jì)體制改革，推行審計(jì)派駐制度，截至2005年末已組建了覆蓋17家分行的11個(gè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，并對(duì)基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管實(shí)行了委派制；同時(shí)，完善現(xiàn)行考核指標(biāo)，實(shí)行了以經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)為核心指標(biāo)的績(jī)效考核辦法。四是加強(qiáng)資產(chǎn)質(zhì)量分類管理和財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作。針對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量反映不實(shí)和會(huì)計(jì)核算中存在的問題，農(nóng)業(yè)銀行對(duì)全行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了清查摸底，進(jìn)一步嚴(yán)格了借新還舊貸款管理，全面啟動(dòng)了非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，加大了不良資產(chǎn)清收和處置力度，并對(duì)財(cái)會(huì)工作中存在的問題認(rèn)真進(jìn)行了糾正和改進(jìn)。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及提出的建議，銀監(jiān)會(huì)等有關(guān)部門給予高度重視：認(rèn)真查處農(nóng)業(yè)銀行存在的違規(guī)問題，積極完善相關(guān)制度，防范信貸業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。
