為切實(shí)推進(jìn)以信息披露為中心的新股發(fā)行體制改革，提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量，督促中介機(jī)構(gòu)勤勉盡責(zé)，證監(jiān)會(huì)于2012年年底啟動(dòng)首發(fā)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息專項(xiàng)檢查工作。本次工作歷經(jīng)發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)自查、發(fā)行審核部門對(duì)自查報(bào)告進(jìn)行審閱、證監(jiān)會(huì)組織經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)師進(jìn)行抽查等三個(gè)階段，目前現(xiàn)場(chǎng)檢查工作已完成，相關(guān)意見陸續(xù)反饋給發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)。
本次檢查過(guò)程中，共622家企業(yè)提交自查報(bào)告，268家企業(yè)提交終止審查申請(qǐng)，終止審查數(shù)量占此前在審IPO企業(yè)家數(shù)的30.49%。通過(guò)對(duì)自查報(bào)告的審閱及抽查工作，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)基礎(chǔ)較為薄弱、內(nèi)部控制質(zhì)量有待提高、會(huì)計(jì)處理不恰當(dāng)、招股說(shuō)明書財(cái)務(wù)信息披露針對(duì)性不足等情況；部分中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中未嚴(yán)格遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，核查程序不到位，未能保持必要的執(zhí)業(yè)敏感和謹(jǐn)慎性等情況。對(duì)這類問(wèn)題，發(fā)行監(jiān)管部門會(huì)通過(guò)反饋意見向發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)明確提出，要求整改落實(shí)。檢查中還發(fā)現(xiàn)個(gè)別企業(yè)存在體外資金循環(huán)、虛構(gòu)交易或代墊成本、虛增業(yè)績(jī)等違法違規(guī)問(wèn)題的線索。其中，河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司、廣東秋盛資源股份有限公司已移交稽查部門，其他涉及弄虛做假的公司，發(fā)行監(jiān)管部門將嚴(yán)格對(duì)照相關(guān)立案標(biāo)準(zhǔn)，符合標(biāo)準(zhǔn)的，將移送稽查部門。
開展財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作，核心目的是落實(shí)以信息披露為中心的監(jiān)管理念，督促發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)提升誠(chéng)信意識(shí)，切實(shí)履行信息披露和盡職調(diào)查責(zé)任。專項(xiàng)檢查中，要求相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)照監(jiān)管規(guī)則和執(zhí)業(yè)規(guī)范切實(shí)履職盡責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為及時(shí)予以查處，促使發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)的合規(guī)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)有所提升。但同時(shí)，也要清醒地認(rèn)識(shí)到提高首發(fā)信息披露質(zhì)量是一項(xiàng)需要長(zhǎng)抓不懈的任務(wù)，不會(huì)通過(guò)一次專項(xiàng)檢查活動(dòng)就解決全部問(wèn)題。中介機(jī)構(gòu)作為重要的市場(chǎng)參與主體，應(yīng)不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，完善并實(shí)施行之有效的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格遵守首發(fā)各項(xiàng)規(guī)則要求，切實(shí)提高信息披露質(zhì)量。
今后，中國(guó)證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)管工作，提升發(fā)行監(jiān)管工作的有效性。一是充實(shí)和細(xì)化首發(fā)信息披露規(guī)則，強(qiáng)化披露要求；二是建立監(jiān)督檢查的長(zhǎng)效機(jī)制，在發(fā)審會(huì)前對(duì)中介機(jī)構(gòu)底稿進(jìn)行抽查；三是要求保薦機(jī)構(gòu)加強(qiáng)內(nèi)核制度建設(shè)，將原由證監(jiān)會(huì)發(fā)行監(jiān)管部門主持的問(wèn)核工作關(guān)口前移；四是進(jìn)一步加大社會(huì)監(jiān)督力度，將預(yù)披露時(shí)點(diǎn)提前到受理即預(yù)披露；五是加大對(duì)違法違規(guī)行為的查處力度，目前稽查部門已制定了立案標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)行監(jiān)管部門將總結(jié)日常監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，特別是本次專項(xiàng)檢查積累的經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真執(zhí)行立案標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)線索，立即移送稽查部門。
IPO在審企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查第二批抽查企業(yè)產(chǎn)生
首次公開發(fā)行在審企業(yè)財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作開展以來(lái)，截至5月31日，發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)自查工作已全部完成。目前第一批三十家企業(yè)的抽查工作也已基本完成。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查自查報(bào)告延期提交的最終截止日為2013年5月31日。4月1日至5月31日期間，證監(jiān)會(huì)共收到106家企業(yè)提交終止審查的申請(qǐng)，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為28家、50家、28家。加上3月31日前提交終止審查申請(qǐng)的162家企業(yè)，自財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作開展以來(lái)，共有268家企業(yè)提交終止審查申請(qǐng)，證監(jiān)會(huì)根據(jù)《行政許可實(shí)施程序規(guī)定》對(duì)有關(guān)申請(qǐng)做出了終止審查決定。此外，在3月31日前中止審查的107家企業(yè)中，共有12家提交了自查報(bào)告，其中主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板分別為3家、6家、3家。
根據(jù)IPO財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查工作部署，需要在延期提交自查報(bào)告的企業(yè)中抽取10家進(jìn)行抽查。因四月份以來(lái)提交自查報(bào)告的只有12家企業(yè)，抽取的樣本數(shù)量較少，本次抽取不再按板塊、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)紀(jì)錄等分類抽取。在媒體監(jiān)督下，由中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)人從12家企業(yè)中隨機(jī)抽取出兩家企業(yè)，除該兩家企業(yè)外，其余10家企業(yè)均列入第二批抽查名單（具體名單詳見附件）。 >>>詳細(xì)閱讀
