中華人民共和國財(cái)政部會計(jì)信息質(zhì)量檢查公告
（第十九號）
為切實(shí)履行《中華人民共和國會計(jì)法》和《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》賦予財(cái)政部門的會計(jì)監(jiān)督職責(zé)，綜合治理會計(jì)信息失真問題，2009年財(cái)政部下發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門開展2009年會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知》（財(cái)監(jiān)[2009]8號），統(tǒng)一組織各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局開展了2009年度會計(jì)信息質(zhì)量檢查和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。
各地財(cái)政部門結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，重點(diǎn)對涉及國計(jì)民生的能源資源、交通運(yùn)輸、醫(yī)藥衛(wèi)生等行業(yè)以及結(jié)合“小金庫”專項(xiàng)治理對部分行政事業(yè)單位開展了會計(jì)信息質(zhì)量檢查，同時對部分非證券資格會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行了檢查。各地財(cái)政部門共檢查企事業(yè)單位17089戶，會計(jì)師事務(wù)所543家。從總體上看，隨著近年來市場經(jīng)濟(jì)秩序的逐步規(guī)范和監(jiān)管力度的加大，企事業(yè)單位會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量逐步提高，但會計(jì)信息失真問題仍然存在，會計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量也有待進(jìn)一步提高。
各地財(cái)政部門檢查發(fā)現(xiàn)，部分被查單位內(nèi)部控制和會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，存在白條入賬、假發(fā)票報(bào)賬、資產(chǎn)管理混亂、收入直接沖抵支出等問題，部分單位會計(jì)人員無證上崗、會計(jì)賬簿設(shè)置不規(guī)范甚至不設(shè)賬簿，少數(shù)企業(yè)為完成績效考核調(diào)節(jié)利潤指標(biāo)、獲取銀行貸款等目的編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告；部分行政事業(yè)單位收支未統(tǒng)一核算、預(yù)算編制不完整、挪用專項(xiàng)資金、賬外設(shè)賬等問題較突出。各地共檢查發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題金額582.26億元，查補(bǔ)稅款5.95億元。各級財(cái)政部門對檢查發(fā)現(xiàn)問題，依法做出了嚴(yán)肅處理，共處理處罰企事業(yè)單位4843戶（移送其他部門處理188戶），對單位處以罰款3778.75萬元，對27名直接責(zé)任人員給予了罰款、吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書等行政處罰，并對部分單位提出了撤換會計(jì)負(fù)責(zé)人的處理建議。
檢查發(fā)現(xiàn)部分非證券資格會計(jì)師事務(wù)所，未嚴(yán)格執(zhí)行新審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)業(yè)質(zhì)量不高，特別是規(guī)模較小的會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)不規(guī)范現(xiàn)象較突出，主要表現(xiàn)為：內(nèi)部治理、內(nèi)部控制薄弱，事務(wù)所內(nèi)部各部門、股東、合伙人各自為政，缺乏必要的監(jiān)督約束；審計(jì)程序執(zhí)行不到位，特別是風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)程序流于形式；未能保持設(shè)立條件，不按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備；出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告甚至故意出具虛假審計(jì)報(bào)告等。各地財(cái)政部門共對63家會計(jì)師事務(wù)所予以行政處罰，對8家會計(jì)師事務(wù)所予以暫停執(zhí)業(yè)處罰，其中對廈門平正會計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)12個月，廈門新昌會計(jì)師事務(wù)所、伊犁眾信會計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)6個月，四川元信會計(jì)師事務(wù)所、四川崇信會計(jì)師事務(wù)所、隴南正和會計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)3個月，陜西大地會計(jì)師事務(wù)所、陜西光大會計(jì)師事務(wù)所暫停執(zhí)業(yè)60天；對11家會計(jì)師事務(wù)所予以沒收違法所得和罰款處罰；對44家會計(jì)師事務(wù)所予以行政警告處罰。共對134名注冊會計(jì)師予以行政處罰，其中對17名注冊會計(jì)師給予3至12個月的暫停執(zhí)業(yè)處罰，對117名注冊會計(jì)師給予行政警告處罰。
今后，各級財(cái)政部門將進(jìn)一步加大會計(jì)監(jiān)督力度，全面提升會計(jì)信息質(zhì)量和會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
二○一○年十一月九日
