《甘肅省內(nèi)部審計(jì)試行辦法》(以下簡稱《辦法》)，將于今年5月1日正式施行。這是深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)甘肅省審計(jì)工作，建立健全審計(jì)制度，不斷強(qiáng)化政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，切實(shí)推動(dòng)依法行政、依法審計(jì)的一件大事?！掇k法》的公布施行，對(duì)促進(jìn)甘肅省行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)提高財(cái)政資金效益、改善經(jīng)營管理、加強(qiáng)廉政建設(shè)、維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整和有效運(yùn)營具有十分重要的意義。各級(jí)、各部門要按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，切實(shí)抓好《辦法》的組織實(shí)施。
一、深化對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重要性的認(rèn)識(shí)。內(nèi)部審計(jì)是國家審計(jì)制度的重要組成部分，是各級(jí)政府行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)組織內(nèi)部控制不可或缺的重要環(huán)節(jié)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本部門、本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法及效益的行為。制訂符合甘肅省實(shí)際的內(nèi)部審計(jì)管理辦法，是謀求在新的形勢(shì)下，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新的重要舉措。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于各部門、各單位改進(jìn)內(nèi)部管理，規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，具有十分重要的作用。各級(jí)、各部門要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督的重要性和必要性，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，為內(nèi)部審計(jì)工作創(chuàng)造良好的條件和環(huán)境，不斷提高財(cái)政資金使用效益和企事業(yè)單位經(jīng)營管理水平。要充分發(fā)揮廣播、電視、報(bào)紙等新聞媒體主渠道作用，廣泛、深入地做好《辦法》主要內(nèi)容的宣傳工作，為《辦法》的有效貫徹實(shí)施營造良好的社會(huì)氛圍。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用。依據(jù)國家對(duì)內(nèi)部審計(jì)實(shí)行屬地管理的原則，《辦法》的約束范圍主要是對(duì)本省行政區(qū)域內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體以及其他單位的內(nèi)部審計(jì)和對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、監(jiān)督活動(dòng)。對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作涉及的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員資格、職責(zé)權(quán)限、監(jiān)督檢查以及與政府審計(jì)機(jī)關(guān)的關(guān)系等作出了明確規(guī)定。旨在強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)主體、客體及其應(yīng)負(fù)有的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序和結(jié)果利用等，有利于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平。各級(jí)、各部門要按照《辦法》的要求，高度重視和加強(qiáng)以內(nèi)部審計(jì)制度為核心的內(nèi)控制度建設(shè)，以對(duì)法律、對(duì)歷史、對(duì)社會(huì)、對(duì)人民高度負(fù)責(zé)的精神，切實(shí)增強(qiáng)做好內(nèi)部審計(jì)工作的責(zé)任感和使命感，依法有效開展內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮審計(jì)在保障國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行中的“免疫系統(tǒng)”功能。要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督，將被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度和開展內(nèi)部審計(jì)工作情況作為評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制的一項(xiàng)主要內(nèi)容。要轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)工作理念，關(guān)注未來風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提供前瞻性服務(wù)，從發(fā)展規(guī)劃、政策法規(guī)、工作導(dǎo)向等方面加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)，使內(nèi)部審計(jì)更能滿足組織管理需要，體現(xiàn)價(jià)值。要明確內(nèi)部審計(jì)工作定位，以效益審計(jì)和管理審計(jì)為主，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要與時(shí)俱進(jìn)，更新觀念，進(jìn)一步創(chuàng)新工作機(jī)制，科學(xué)確定本部門內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和重點(diǎn)。要從單純的查錯(cuò)糾弊向促進(jìn)提高單位管理水平轉(zhuǎn)變，從單純的財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)向管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)轉(zhuǎn)變，從監(jiān)督型向監(jiān)督服務(wù)型轉(zhuǎn)變，健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范化建設(shè)。更好地為本部門加強(qiáng)管理、提高效益服務(wù)。
(一)明確審計(jì)重點(diǎn)。一是對(duì)本單位及所屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支、預(yù)算外資金的管理使用以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況開展審計(jì)。二是積極開展管理審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，反映經(jīng)濟(jì)管理和資金使用中存在的問題，及時(shí)提出改進(jìn)建議。三是根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或上級(jí)要求，對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。四是對(duì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)。五是對(duì)本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
(二)提高審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要建立有效的審計(jì)質(zhì)量控制制度，在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用審計(jì)技術(shù)方法，獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制要以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)，具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。
(三)做好與社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要在單位管理層的支持和監(jiān)督下，做好與所委托的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)工作，形成合力，進(jìn)一步推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作。一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)提供必要的支持和相關(guān)資料。另一方面，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)受托開展本單位及所屬單位有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、工程項(xiàng)目審計(jì)等結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。
四、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。要認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》和《國家審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，健全內(nèi)審機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作管理。凡在甘肅省行政區(qū)域內(nèi)使用、管理財(cái)政撥款和其他財(cái)政性資金、社會(huì)公共基金(資金)的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織，國有、國有控股或國有資本占主導(dǎo)地位的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)，上市公司和國家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位等都應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開展內(nèi)部審計(jì)工作。要不斷優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，著力提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能。內(nèi)部審計(jì)人員要有較高的職業(yè)操守，以謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。要堅(jiān)持原則、敢于碰硬，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)廉政規(guī)定和審計(jì)工作紀(jì)律，并注重加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)技能和解決實(shí)際問題的能力。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員要依法審計(jì)、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密。單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保持內(nèi)部審計(jì)人員相對(duì)穩(wěn)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)?？h級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)要認(rèn)真指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)違反《辦法》規(guī)定的行為，要及時(shí)予以查處，嚴(yán)格責(zé)任追究，確?！掇k法》各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。
