財政部關(guān)于進一步加強預(yù)算執(zhí)行管理的通知
財庫[2008]1號
國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
近年來，隨著部門預(yù)算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進，財政資金運行管理新機制基本建立，預(yù)算執(zhí)行管理不斷加強，財政資金使用效益不斷提高。但是，財政預(yù)算管理工作中的重分配、輕管理等問題仍未得到根本解決。特別是在財政支出管理方面，年初預(yù)算到位率低、預(yù)算執(zhí)行進度慢、項目支出管理不夠嚴等問題仍然存在，有些方面表現(xiàn)得還比較突出，不僅造成財政資金閑置、浪費、效益低下等問題，甚至影響到黨和國家重大政策的有效貫徹落實。為深化預(yù)算管理制度改革，加強預(yù)算執(zhí)行管理，實現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精細化，更好地為改革發(fā)展穩(wěn)定大局服務(wù)，現(xiàn)將進一步加強財政支出預(yù)算執(zhí)行管理的有關(guān)事項通知如下：
一、統(tǒng)一思想，高度重視預(yù)算執(zhí)行管理工作
（一）充分認識加強預(yù)算執(zhí)行管理的重要性。預(yù)算執(zhí)行管理是預(yù)算實施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。加強預(yù)算執(zhí)行管理，關(guān)系黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經(jīng)濟和社會意義。各級財政部門和預(yù)算單位要以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，充分認識加強預(yù)算執(zhí)行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理并重、投入與績效并重”的理念，加強領(lǐng)導(dǎo)，充實必要人員，提高管理水平，加強制度和規(guī)范建設(shè)，把預(yù)算執(zhí)行管理放在更加突出的位置抓實抓好。
（二）加強協(xié)調(diào)配合，建立部門責(zé)任制度。財政部門內(nèi)部預(yù)算管理、國庫管理、政府采購管理等職能機構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強協(xié)調(diào)，明晰職責(zé)，強化責(zé)任，保證預(yù)算執(zhí)行在財政部門內(nèi)部運行順暢。主管部門作為預(yù)算執(zhí)行主體，要切實履行管理職責(zé)，監(jiān)督指導(dǎo)所屬單位規(guī)范執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算執(zhí)行分析，及時、準確、全面地向財政部門反饋執(zhí)行情況和有關(guān)問題，與財政部門共同做好預(yù)算執(zhí)行工作。
（三）增強法治意識，強化預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。各級財政部門和預(yù)算單位要牢固樹立依法行政、依法理財?shù)挠^念，嚴肅財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行預(yù)算管理法律法規(guī)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，杜絕預(yù)算管理中的隨意性，強化預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，加快推進預(yù)算執(zhí)行管理的規(guī)范化和法制化進程。
二、切實加強預(yù)算編制管理，夯實預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)
（四）增強預(yù)算編制的真實性、準確性。進一步加強部門預(yù)算編報規(guī)程管理，嚴格執(zhí)行《預(yù)算法》、《預(yù)算法實施條例》以及國務(wù)院關(guān)于預(yù)算編制的有關(guān)要求，強化預(yù)算編報的時間和程序要求，嚴格預(yù)算批復(fù)時限規(guī)定。進一步推進基本支出預(yù)算編制實行定員定額管理，項目支出預(yù)算實行項目庫管理，推進項目支出預(yù)算滾動管理。細化基本支出和項目支出預(yù)算編制。
（五）提高部門預(yù)算到位率。各級財政部門要努力提高本級財政年初批復(fù)預(yù)算的到位率和年度預(yù)算執(zhí)行中代編預(yù)算的下達進度。有預(yù)算分配權(quán)的部門，應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)年初預(yù)算預(yù)留比例的規(guī)定，切實提高年初預(yù)算到位率，實現(xiàn)按預(yù)算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。有預(yù)算分配權(quán)的部門執(zhí)行中下達投資計劃或提出項目資金分配方案的時間，最遲不得晚于當(dāng)年10月底。
（六）嚴格預(yù)算調(diào)整。努力減少預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整事項。改進超收收入使用辦法，逐步將超收收入轉(zhuǎn)由下年預(yù)算安排使用；對確需當(dāng)年使用的超收收入，要根據(jù)收入進度情況，提前做好超收收入安排預(yù)案，及早下達預(yù)算；各級政府部門要嚴格按照規(guī)定時間辦理調(diào)整預(yù)算工作，預(yù)算調(diào)整申請時間一般為每年7月1日至10月底。除據(jù)實結(jié)算類項目等特殊指標外，各級財政支出預(yù)算調(diào)整指標批復(fù)的截止時間，原則上為當(dāng)年11月底。屬于動支預(yù)備費和財政超收收入追加支出指標的特殊項目，發(fā)文截止時間可以適當(dāng)延長，但原則上不得超過當(dāng)年12月20日。
（七）強化基本建設(shè)投資項目預(yù)算執(zhí)行。重點是提高政府投資項目預(yù)算下達的時效性。要加快預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目計劃和支出預(yù)算下達進度，促進和規(guī)范投資項目預(yù)算執(zhí)行管理。預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資項目年初預(yù)留的投資計劃應(yīng)當(dāng)在年度執(zhí)行中及時下達，最晚于當(dāng)年10月底之前全部下達，相應(yīng)的支出預(yù)算于當(dāng)年11月底下達完畢。項目預(yù)算需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定要求上報審批。
（八）建立結(jié)余資金與預(yù)算安排銜接制度。要加強結(jié)余資金管理，要根據(jù)結(jié)余資金的不同情況進行分類，將結(jié)余資金管理與預(yù)算編制相結(jié)合，完善預(yù)算撥款結(jié)余資金管理方式。促進預(yù)算單位規(guī)范結(jié)余資金管理，加快預(yù)算執(zhí)行進度。
三、深化國庫集中支付改革，健全預(yù)算執(zhí)行管理運行機制
（九）完善國庫單一賬戶體系。銀行賬戶是資金運行和活動的載體。加強財政資金銀行賬戶管理有利于完善國庫集中支付運行機制，提高財政資金活動透明度。要進一步加強預(yù)算單位實有資金賬戶管理，規(guī)范賬戶審批、年檢、合并、撤銷等基礎(chǔ)性管理工作，要按照規(guī)范操作、分步推進、動態(tài)監(jiān)控的原則，逐步將預(yù)算單位所有實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，對預(yù)算單位包括實有資金在內(nèi)的所有財政性資金實施動態(tài)監(jiān)控。
（十）加強用款計劃管理。用款計劃是財政資金流量控制和支付管理的重要依據(jù)，基本支出用款計劃要按照年度均衡性原則編制，要逐步延長基本支出用款計劃的編報周期，方便單位預(yù)算執(zhí)行；項目支出用款計劃要根據(jù)部門預(yù)算、年度工作計劃、項目實施進度等編報。財政部門要建立國庫集中支付用款計劃考核機制，推動預(yù)算單位準確編制用款計劃，及時實施預(yù)算執(zhí)行，科學(xué)控制財政資金現(xiàn)金流量。各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算支出的研究分析，提高項目支出用款計劃與項目進度管理的協(xié)調(diào)性，提升用款計劃精細化管理水平。
（十一）鞏固完善預(yù)算執(zhí)行管理新機制。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支付方式、程序和時限要求，及時、規(guī)范辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，嚴格按照批復(fù)的預(yù)算、用款計劃的要求以及項目的進度支付資金；加強本單位和系統(tǒng)內(nèi)部資金支付管理、優(yōu)化內(nèi)部資金支付申報管理程序，加強賬務(wù)核算和資金支付管理的各項基礎(chǔ)工作。各級財政部門要進一步健全制度、完善操作、提高審核支付效率，促進財政直接支付順利實現(xiàn)由中轉(zhuǎn)變?yōu)橹边_，保障財政授權(quán)支付方便順暢、監(jiān)控有力。加快推行公務(wù)卡試點，運用現(xiàn)代支付結(jié)算工具，減少現(xiàn)金結(jié)算，提高公務(wù)支出透明度。
（十二）建立事前事中事后一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制。動態(tài)監(jiān)控是運用先進管理系統(tǒng)對財政資金運行及具體活動進行實時監(jiān)控的重要手段，在預(yù)算執(zhí)行管理中日益發(fā)揮出強大的威懾作用。各級財政部門要建立健全動態(tài)監(jiān)控管理，進一步加大監(jiān)控力度，擴大監(jiān)控范圍，嚴格防止違規(guī)操作和突擊花錢行為，增強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管的威懾力。對監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題要認真核查，重大問題要跟蹤核查，一旦核實要嚴肅處理。要研究建立核查情況通報制度，要與預(yù)算單位建立動態(tài)監(jiān)控互動機制，要建立健全事前威懾、事中監(jiān)控、事后查處的一體化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，全面提升財政財務(wù)監(jiān)督管理水平。
（十三）規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付資金的預(yù)算執(zhí)行管理。政府間轉(zhuǎn)移支付資金是財政預(yù)算的重要組成部分，各級財政部門要確定合理的年初和各季度專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算的到位率，保證轉(zhuǎn)移支付資金的順利執(zhí)行。年初全國人大批準財政預(yù)算后，財力性轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標除與預(yù)算執(zhí)行掛鉤的項目等特殊情況外，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年第2季度內(nèi)予以下達；專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標除有特殊管理需要外，當(dāng)年第3季度末應(yīng)下達60％以上。超收收入安排的轉(zhuǎn)移支付資金也要盡可能早下達，保證預(yù)算及時執(zhí)行。地方財政部門應(yīng)當(dāng)比照財政部的下達比例和進度，結(jié)合本地實際和管理需要，確定地方財政安排的專項轉(zhuǎn)移支付資金年初和各季度的預(yù)算到位率，并逐年提高到位比例，確?；鶎迂斦块T和基層預(yù)算單位能夠及時執(zhí)行預(yù)算。
（十四）積極穩(wěn)妥推進專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付。要總結(jié)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費保障機制改革中央專項資金國庫集中支付試點經(jīng)驗，積極擴大專項轉(zhuǎn)移支付資金國庫集中支付改革范圍。財政部要逐步將具備條件的專項轉(zhuǎn)移支付資金納入國庫單一賬戶體系運行管理，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付，取消中間撥付環(huán)節(jié)，實現(xiàn)資金直達，同時要對資金流向?qū)嵭袆討B(tài)監(jiān)控管理，實時掌握并及時反饋資金支付信息，發(fā)現(xiàn)問題要及時核查、糾正和處理，不斷提高資金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府間專項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行管理的新機制。地方財政部門對下級政府的專項轉(zhuǎn)移支付資金，也要逐步實行國庫集中支付，建立規(guī)范的專項轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行管理機制。
四、推進政府采購制度改革，嚴格政府采購預(yù)算執(zhí)行管理
（十五）強化政府采購預(yù)算編制管理。預(yù)算單位所有使用財政性資金及其他配套資金采購貨物、工程和服務(wù)的支出都必須編制政府采購預(yù)算，并按政府采購預(yù)算編制政府采購實施計劃。預(yù)算單位開展政府采購活動，要嚴格按批準的政府采購預(yù)算和政府采購計劃規(guī)范執(zhí)行。
（十六）嚴格政府采購預(yù)算執(zhí)行。各預(yù)算單位要認真落實政府采購預(yù)算和政府采購實施計劃。采購代理機構(gòu)要嚴格執(zhí)行政府采購各項規(guī)定，不斷提高采購效率，確保采購工作質(zhì)量。各預(yù)算單位要嚴格按照規(guī)定的時間與中標（成交）供應(yīng)商簽訂書面合同，無正當(dāng)理由不簽合同的，財政部門將按有關(guān)規(guī)定處理；完成履約驗收工作后，要嚴格按照合同規(guī)定，及時支付資金，不得故意拖延資金支付。列入政府采購預(yù)算的項目支出，應(yīng)當(dāng)實行財政直接支付的，一律采用財政直接支付方式支付，未按規(guī)定要求實行政府采購和財政直接支付的，財政部門有權(quán)按規(guī)定采取必要措施予以糾正和處理。
五、加強預(yù)算執(zhí)行分析，強化決算管理
（十七）加強和規(guī)范預(yù)算執(zhí)行情況分析報告制度。要進一步加大對預(yù)算執(zhí)行情況的分析力度，準確把握財政支出走勢，分析反映重點支出情況，充分發(fā)揮其促進預(yù)算執(zhí)行工作順利完成、保證財政資金安全運行、提高運行效率和使用效益等方面的重要作用，及時、有效地為決策管理提供服務(wù)。
（十八）建立預(yù)算執(zhí)行追蹤問效制度。各級財政部門要及時掌握各部門預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，定期進行總結(jié)分析，并監(jiān)督各部門加強預(yù)算執(zhí)行管理，結(jié)合各部門預(yù)算執(zhí)行進度和項目績效情況，定期對部門進行考評通報。對預(yù)算執(zhí)行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應(yīng)要求其做出書面說明、及時提出改進措施，并予以警示或通報，督促其及時采取有效整改措施。
（十九）推進績效考評試點。財政部門要進一步完善績效考評制度體系，加快推進績效考評試點工作，加強績效考評結(jié)果的運用。各部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件實施績效考評試點工作，不斷增強預(yù)算執(zhí)行的有效性。
（二十）強化決算管理。要進一步加強決算編制管理，加大決算審核力度，不斷提高決算的完整性、真實性和有效性。要著力提高決算分析水平，注重預(yù)、決算的對比分析，通過決算全面反映預(yù)算執(zhí)行情況。要強化決算結(jié)果的應(yīng)用，將決算結(jié)果作為編制下年度部門預(yù)算的重要依據(jù)和參考。要通過加強決算管理全面反映年度預(yù)算執(zhí)行情況，反映預(yù)算收支年度執(zhí)行結(jié)果，對預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況進行檢驗和反饋，不斷促進預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行管理。
六、加強財政信息化建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效率
（二十一）加快推進財政信息化建設(shè)。推進財政信息化建設(shè)，是推進財政管理科學(xué)化、精細化的客觀要求，對于提升理財能力和管理水平至關(guān)重要。要充分利用現(xiàn)代技術(shù)手段，推進預(yù)算執(zhí)行管理電子化，以現(xiàn)代化系統(tǒng)解放人力、提高效率、深化管理。要加快實現(xiàn)財政部門內(nèi)部電子化管理，逐步實現(xiàn)與預(yù)算單位業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理，推進預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)電子化操作，進一步方便預(yù)算單位用款，全面提高預(yù)算執(zhí)行效率。
（二十二）改進完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析系統(tǒng)。要在完善國庫集中支付和非稅收入收繳等相關(guān)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立和完善預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)設(shè)計，拓展系統(tǒng)功能，通過系統(tǒng)實時監(jiān)控財政資金運行狀況，為建立事前事中事后一體化的預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制提供技術(shù)平臺。要加快研發(fā)和升級預(yù)算執(zhí)行分析系統(tǒng)，充分發(fā)揮系統(tǒng)作用，提高財政信息資源綜合利用水平，為做好財政經(jīng)濟運行分析提供技術(shù)支撐。
二〇〇八年一月十八日
