國家稅務(wù)總局有關(guān)方面負(fù)責(zé)人
就加強(qiáng)年所得12萬元以上個人自行納稅申報
信息保密管理問題答記者問
問：據(jù)悉，國家稅務(wù)總局近日下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的通知》，對自行納稅申報信息的保密管理提出了具體要求，能介紹一下通知出臺的背景和目的嗎？
答：為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，是我國稅收征收管理法對稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確要求，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)的重要內(nèi)容之一。根據(jù)2005年十屆全國人大常委會第十八次會議通過的《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》，我國今年初開展了首次年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作，全國共有約163萬人依法自行納稅申報。申報的信息當(dāng)中，大量涉及納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私。因此，加強(qiáng)對這些信息的保密工作，確保納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私不被泄露，成為擺在稅務(wù)機(jī)關(guān)面前的一項重要任務(wù)。
在今年初開展首次年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作過程中，為了依照稅收征管法的規(guī)定，切實(shí)做好納稅人自行納稅申報信息的保密工作，天津、福建、山東、廣東、重慶、青島等許多?。ㄊ校┑胤蕉悇?wù)機(jī)關(guān)制定了對年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息進(jìn)行保密的規(guī)定或辦法，對加強(qiáng)年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的保密工作起到了積極作用。在首次自行納稅申報及其后續(xù)工作中，全國未出現(xiàn)泄露與自行申報納稅人商業(yè)秘密和個人隱私有關(guān)的信息的情況。各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)盡職盡責(zé)地依法履行了為納稅人保密的義務(wù)，保密工作是扎實(shí)可靠的。
但據(jù)各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)反映，在開展年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作過程中，部分納稅人仍然對自行納稅申報的信息是否能夠得到切實(shí)保密心存疑慮，害怕自己申報的個人信息中涉及商業(yè)秘密和個人隱私的部分被泄露。為了消除納稅人的這些顧慮，進(jìn)一步加強(qiáng)和統(tǒng)一規(guī)范各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息的保密工作，依法切實(shí)保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益，國家稅務(wù)總局依據(jù)稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，在總結(jié)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)做好保密工作的經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的通知》，對各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了加強(qiáng)和規(guī)范年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的具體要求。這個文件的下發(fā)和落實(shí)，必將進(jìn)一步促使各級地方稅務(wù)機(jī)關(guān)高度重視做好為納稅人自行納稅申報信息保密的工作，更好地履行為納稅人的自行納稅申報信息保密的法定義務(wù)，保障納稅人的合法權(quán)益，優(yōu)化納稅服務(wù)，進(jìn)一步推動年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作。
問：在年所得12萬元以上個人自行納稅申報的諸多信息中，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人哪些信息保密？
答：根據(jù)稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，以及《個人所得稅自行納稅申報辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定，需要為納稅人保密的信息，是指年所得12萬元以上個人自行納稅申報時報送的各種申報資料中涉及納稅人商業(yè)秘密和個人隱私方面的相關(guān)信息，主要包括三個方面：一是納稅人的一些基本信息，包括納稅人姓名、身份證照類型及號碼、境內(nèi)有效聯(lián)系地址及郵編、聯(lián)系電話、任職（受雇）單位及其稅務(wù)代碼；二是納稅人的收入和納稅信息，包括納稅人如實(shí)申報的境內(nèi)外收入項目及年所得額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額、已扣（繳）稅額、抵扣稅額、減免稅額、應(yīng)補(bǔ)稅額、應(yīng)退稅額等；三是記載與自行納稅申報納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私有關(guān)信息的申報資料、管理臺帳、統(tǒng)計報表等各種內(nèi)部資料等。
問：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取哪些措施來保證納稅人的自行納稅申報信息不被泄露？
答：為年所得12萬元以上個人自行納稅申報的信息保密，涉及到自行納稅申報的受理（包括審核、采集、錄入、登記、補(bǔ)退稅）、統(tǒng)計、分析、歸檔、保存、查詢等所有與年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作有關(guān)的各個環(huán)節(jié)?！锻ㄖ芬?，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主要從以下幾個方面加強(qiáng)保密管理：
首先，在受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報時，辦稅服務(wù)廳要設(shè)立專門受理申報的窗口，確定專人負(fù)責(zé)受理年所得12萬元以上個人自行納稅申報、處理其納稅申報信息；對實(shí)行郵寄申報的，要確定專人負(fù)責(zé)年所得12萬元以上個人自行納稅申報資料的簽收、拆封、編號、登記等工作，并及時轉(zhuǎn)交受理個人自行納稅申報的工作人員；對實(shí)行網(wǎng)上申報的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要采取加密上傳、分級授權(quán)等措施，避免無關(guān)人員接觸年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息。
第二，在自行納稅申報的各個工作環(huán)節(jié)之間，要嚴(yán)格按照征管工作規(guī)程交接自行納稅申報信息，辦理交接手續(xù)。向上級稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作的統(tǒng)計報表和有關(guān)資料時，下級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，加密報送。稅務(wù)工作人員確因工作需要必須使用相關(guān)資料和信息的，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在保密信息的限定使用范圍內(nèi)使用，并按照規(guī)定程序辦理相關(guān)信息資料的借、還手續(xù)。
第三，要確保將年所得12萬元以上個人自行納稅申報的資料、記載有年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息，以及登載有納稅人商業(yè)秘密和個人隱私的個人收入檔案，存放在安全保密的場所。存放場所要有防盜、防火、防水、防潮、防蟲、防鼠等設(shè)施。依據(jù)年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息形成的統(tǒng)計數(shù)據(jù)等資料，也應(yīng)存放在設(shè)有防盜設(shè)備的安全保密的場所，并由專人負(fù)責(zé)保管。
問：在稅收宣傳和外部門查詢過程中，如何確保納稅人的信息不被泄漏？
答：《通知》規(guī)定，在未征得當(dāng)事人同意的情況下，無論出于何種目的和需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)均不得透露年所得12萬元以上個人自行納稅申報的保密信息。
在宣傳年所得12萬元以上個人自行納稅申報的正面典型時，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)預(yù)先告知當(dāng)事人，征得當(dāng)事人同意，并注意保護(hù)好其商業(yè)秘密和個人隱私；在曝光年所得12萬元以上個人自行納稅申報反面典型案例時，也要保護(hù)當(dāng)事人的商業(yè)秘密和個人隱私，執(zhí)行《稅務(wù)違法案件公告辦法》的有關(guān)規(guī)定。但要說明的是，根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則第五條關(guān)于的規(guī)定，納稅人的稅收違法行為不屬于保密范圍。
稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律、法規(guī)規(guī)定，向有關(guān)部門提供年所得12萬元以上個人自行納稅申報的單個納稅人的信息時，應(yīng)嚴(yán)格依照法律、法規(guī)有關(guān)規(guī)定履行相關(guān)司法或行政文書程序，并要求有關(guān)部門嚴(yán)格依照法律、法規(guī)規(guī)定的用途使用這些信息，不得對外泄露與自行納稅申報個人有關(guān)的信息。在法律、法規(guī)沒有規(guī)定的情況下，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將年所得12萬元以上自行納稅申報的信息提供給任何單位、部門和人員。
問：如果有稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)干部泄露了納稅人自行納稅申報的有關(guān)信息，將會受到什么處罰？
答：《通知》要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立層層負(fù)責(zé)的保密責(zé)任制度，明確各個層級為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密的責(zé)任。對未依法為年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密、泄露年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息，或者沒有執(zhí)行相關(guān)保密制度和規(guī)定，泄露、丟失年所得12萬元以上個人自行納稅申報資料和保密信息、個人收入檔案和有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)的，由所在單位或有關(guān)單位依法對直接負(fù)責(zé)的主管人員和相關(guān)直接責(zé)任人員追究行政責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法追究有關(guān)責(zé)任人員的法律責(zé)任。
文件鏈接：國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)年所得12萬元以上個人自行納稅申報信息保密管理的通知
