對(duì)審計(jì)署2011年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況的檢查結(jié)果
（二○一二年六月二十七日公告）
按語(yǔ)：近年來(lái)，審計(jì)署一直在探索構(gòu)建對(duì)自身的外部監(jiān)督機(jī)制，促進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作常態(tài)化。按照“要用高于要求別人的標(biāo)準(zhǔn)要求自己，用嚴(yán)于監(jiān)督別人的標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督自己”的要求，審計(jì)署2011年嘗試開(kāi)展了由外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)檢查預(yù)算執(zhí)行情況。今年，審計(jì)署繼續(xù)商請(qǐng)監(jiān)察部同意，組成駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)人員參加的檢查組，對(duì)審計(jì)署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了檢查，現(xiàn)將檢查結(jié)果公告如下。
為建立健全對(duì)審計(jì)署財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的外部監(jiān)督機(jī)制，審計(jì)署商監(jiān)察部同意，繼續(xù)委托駐署監(jiān)察局牽頭，由中央統(tǒng)戰(zhàn)部推薦、審計(jì)署聘任的特約審計(jì)員和相關(guān)人員參加的檢查組，于2012年3月至5月對(duì)審計(jì)署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)檢查了署本級(jí)和所屬駐太原特派員辦事處、駐深圳特派員辦事處、計(jì)算機(jī)技術(shù)中心和審計(jì)干部培訓(xùn)中心（以下分別簡(jiǎn)稱太原辦、深圳辦、計(jì)算中心和培訓(xùn)中心）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸檢查。
一、基本情況
審計(jì)署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由署本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)審計(jì)署2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為99 609.67萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），審計(jì)署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為90 246.19萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行總體情況見(jiàn)附件1。
本次檢查審計(jì)署本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)46 713.3萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的46.9%，其中署本級(jí)預(yù)算支出37 108.92萬(wàn)元，所屬單位預(yù)算支出9604.38萬(wàn)元。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果見(jiàn)附件2。
檢查結(jié)果表明，審計(jì)署本級(jí)和本次檢查的所屬單位2011年度預(yù)算執(zhí)行遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)較好，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)規(guī)定的要求。審計(jì)署高度重視預(yù)算及財(cái)務(wù)管理，認(rèn)真落實(shí)檢查組2011年檢查中提出的整改意見(jiàn)與建議，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編報(bào)、執(zhí)行、調(diào)整等工作，完善了經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批、國(guó)有資產(chǎn)管理等規(guī)章制度，預(yù)決算及財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化程度明顯提高。同時(shí)，積極推進(jìn)預(yù)算與財(cái)務(wù)信息公開(kāi)工作，在依法公開(kāi)年度預(yù)算、決算和“三公經(jīng)費(fèi)”等部門(mén)預(yù)決算及相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支信息的同時(shí)，首次發(fā)布了部門(mén)績(jī)效報(bào)告。
二、檢查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
（一）審計(jì)署本級(jí)存在的問(wèn)題。
1．2011年，署本級(jí)“行政復(fù)議預(yù)備費(fèi)”、“玉樹(shù)地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)管理專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”等10個(gè)項(xiàng)目預(yù)算，由于未發(fā)生引發(fā)行政復(fù)議的審計(jì)質(zhì)量問(wèn)題、玉樹(shù)地區(qū)氣候環(huán)境條件影響審計(jì)實(shí)施進(jìn)度等，未能按計(jì)劃進(jìn)度執(zhí)行，年底形成結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)政資金840.9萬(wàn)元。
2．至2011年底，署本級(jí)以前年度基建工程款400萬(wàn)元在“往來(lái)款”科目中掛賬，未及時(shí)清理。
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1．2011年，所屬計(jì)算中心編報(bào)“其他收入”預(yù)算不準(zhǔn)，編報(bào)的收入預(yù)算188.8萬(wàn)元，實(shí)際僅實(shí)現(xiàn)3萬(wàn)元；所屬中國(guó)審計(jì)報(bào)社是企業(yè)化管理的獨(dú)立核算事業(yè)單位，在填報(bào)財(cái)政預(yù)算收支決算報(bào)表時(shí)，誤將單獨(dú)核算的經(jīng)營(yíng)收入1674.58萬(wàn)元填報(bào)為財(cái)政預(yù)算收入。
2．2011年，在法定人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算安排不足的情況下，所屬計(jì)算中心在基本支出公用經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目支出中列支人員經(jīng)費(fèi)法定支出共50.42萬(wàn)元，所屬培訓(xùn)中心在項(xiàng)目支出中列支公用經(jīng)費(fèi)法定支出62.76萬(wàn)元，所屬太原辦在項(xiàng)目支出中列支規(guī)定的公用經(jīng)費(fèi)支出146.95萬(wàn)元，所屬深圳辦在項(xiàng)目支出中列支醫(yī)療保險(xiǎn)等社會(huì)保障支出119.73萬(wàn)元。
3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局2011年8月通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)簽訂金額為169.08萬(wàn)元的事業(yè)單位辦公樓空調(diào)系統(tǒng)改造合同，由于合同中未包括維修備件，同年10月，又簽訂了金額為63.6萬(wàn)元的采購(gòu)維修備件等補(bǔ)充合同，但未按規(guī)定重新招標(biāo)。
4．2011年，所屬太原辦“設(shè)備更新購(gòu)置”項(xiàng)目中有32.9萬(wàn)元支出與預(yù)算不符；其下屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心新增的49.58萬(wàn)元固定資產(chǎn)未及時(shí)登記會(huì)計(jì)明細(xì)賬。
5．2011年，所屬深圳辦未及時(shí)辦理104.51萬(wàn)元固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)，新增的42.96萬(wàn)元固定資產(chǎn)未及時(shí)登入實(shí)物賬，固定資產(chǎn)登記卡片和出入庫(kù)單管理也存在不夠規(guī)范的問(wèn)題；其下屬機(jī)關(guān)后勤服務(wù)中心已批準(zhǔn)核銷或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)未及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，涉及金額8.75萬(wàn)元。
三、檢查處理情況和建議
對(duì)上述問(wèn)題，檢查組按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，對(duì)審計(jì)署及相關(guān)所屬單位提出了處理意見(jiàn)和建議。
為促進(jìn)審計(jì)署進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，檢查組建議：審計(jì)署應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)決算管理，督促所屬單位提高預(yù)決算編報(bào)的準(zhǔn)確性；強(qiáng)化項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；加強(qiáng)固定資產(chǎn)和政府采購(gòu)管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；加強(qiáng)與有關(guān)部門(mén)溝通，協(xié)調(diào)解決相關(guān)支出預(yù)算不足等問(wèn)題。
四、檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
對(duì)此次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署及相關(guān)所屬單位高度重視，積極采取措施認(rèn)真整改。對(duì)署本級(jí)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的問(wèn)題，已約談相關(guān)項(xiàng)目承辦單位，要求制定資金使用計(jì)劃，切實(shí)加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對(duì)署本級(jí)以前年度基建工程款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位存在的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位盡快整改到位，并制定和完善制度措施，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。
