中國(guó)東方電氣集團(tuán)有限公司2010年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署2011年對(duì)中國(guó)東方電氣集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方電氣）2010年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
東方電氣成立于1984年5月，注冊(cè)資本33.56億元，擁有全資和控股二級(jí)企業(yè)12家，主要從事發(fā)電設(shè)備制造及銷售、電站工程總承包及分包、發(fā)電設(shè)備的成套技術(shù)開(kāi)發(fā)及技術(shù)咨詢和機(jī)械電子配套設(shè)備的銷售等。據(jù)東方電氣合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映，截至2010年底，東方電氣資產(chǎn)總額1001.58億元，負(fù)債總額819.64億元，所有者權(quán)益總額181.94億元，當(dāng)年?duì)I業(yè)收入446.21億元，利潤(rùn)總額27.73億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了東方電氣本部及所屬9家企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占東方電氣資產(chǎn)總額的50%以上。審計(jì)結(jié)果表明，東方電氣法人治理結(jié)構(gòu)逐漸完善，內(nèi)部管理水平不斷提高，會(huì)計(jì)信息基本真實(shí)反映了企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，但在財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理等方面還存在一些不規(guī)范問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)東方電氣2010年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：少計(jì)資產(chǎn)5.12億元，占資產(chǎn)總額的0.51%；少計(jì)利潤(rùn)0.79億元，占利潤(rùn)總額的2.85%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，要求東方電氣予以整改。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1．2010年，所屬東方電氣集團(tuán)東方鍋爐股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱東鍋股份）將收到的客戶賠償款1.23億元在往來(lái)科目核算，扣除相關(guān)成本后，少計(jì)利潤(rùn)0.59億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入和利潤(rùn)，并按照增加的利潤(rùn)補(bǔ)繳了稅款。
2．2008年至2010年，東方電氣本部及所屬5家企業(yè)超過(guò)國(guó)家規(guī)定比例為職工多繳住房公積金6581.51萬(wàn)元，其中2010年多繳納1890.11萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣已按規(guī)定下調(diào)職工住房公積金計(jì)提比例。
3．東方電氣將其管理的企業(yè)年金、離退休事業(yè)發(fā)展基金等資金單獨(dú)開(kāi)戶存放，并在法定的財(cái)務(wù)賬外核算，2010年底已達(dá)5.12億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣已進(jìn)行整改，將該部分資金納入賬內(nèi)核算。
4．2005年至2011年，所屬東方電機(jī)廠等6家企業(yè)少繳稅費(fèi)共573.81萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)企業(yè)向稅務(wù)部門(mén)補(bǔ)繳了稅費(fèi)。
（二）重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)存在的問(wèn)題。
1．所屬東方電氣集團(tuán)峨嵋半導(dǎo)體材料有限公司（以下簡(jiǎn)稱峨嵋公司）投資18.33億元建設(shè)的多晶硅項(xiàng)目，未達(dá)到行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，未全面通過(guò)環(huán)保驗(yàn)收，且存在產(chǎn)能利用率較低、產(chǎn)品合格率不高等問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)虧損嚴(yán)重。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣已對(duì)主要責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并通過(guò)技術(shù)改造促使峨嵋公司成為首批達(dá)到多晶硅行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，環(huán)保驗(yàn)收手續(xù)正在辦理。
2．東方電氣“走出去”戰(zhàn)略實(shí)施模式比較單一，項(xiàng)目效益欠佳。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣研究確定“走出去”的路線圖、時(shí)間表，分解落實(shí)目標(biāo)責(zé)任，研究構(gòu)建符合實(shí)際的組織體系和管控模式，加大了復(fù)合型國(guó)際人才的培養(yǎng)力度。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1．2009年4月至2011年6月，所屬峨嵋公司樂(lè)山分公司將2.89萬(wàn)噸危險(xiǎn)廢物四氯化硅交給無(wú)處理能力的民營(yíng)企業(yè)處理。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣通過(guò)完善工序提高了四氯化硅回收利用率，同時(shí)加強(qiáng)了對(duì)四氯化硅處理企業(yè)的資質(zhì)審查和后續(xù)檢查。
2．截至2010年底，所屬東方電氣集團(tuán)東方汽輪機(jī)有限公司（以下簡(jiǎn)稱東方汽輪機(jī)公司）生產(chǎn)服務(wù)樓等4個(gè)項(xiàng)目的投資額超過(guò)國(guó)家批復(fù)規(guī)模2.69億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方汽輪機(jī)公司正在向主管部門(mén)申請(qǐng)調(diào)整投資規(guī)模，同時(shí)修訂了固定資產(chǎn)投資管理辦法。
3．截至2010年底，所屬東方電氣集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司一年期憑證式國(guó)債投資占資本總額的146%，超過(guò)國(guó)家關(guān)于短期證券投資與資本總額的比例不得高于40%的規(guī)定。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣已增加相關(guān)公司資本金，按規(guī)定下調(diào)投資比例。
4．2003年至2007年，所屬東鍋股份向4個(gè)未經(jīng)核準(zhǔn)或違規(guī)建設(shè)的電站供應(yīng)鍋爐，部分鍋爐貨款也未及時(shí)收回。截至2011年9月，仍有3.53億元未清收。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東鍋股份加大貨款催收力度，已收回資金5000萬(wàn)元，同時(shí)要求今后承攬業(yè)務(wù)時(shí)認(rèn)真核實(shí)相關(guān)投標(biāo)項(xiàng)目的合規(guī)性，并從合同條款上控制收款風(fēng)險(xiǎn)。
5．2007年5月至2010年底，所屬東方汽輪機(jī)公司違反招標(biāo)規(guī)定從6家民營(yíng)企業(yè)采購(gòu)物資15.63億元；2009年至2010年，所屬東鍋股份違反招標(biāo)規(guī)定采購(gòu)檢測(cè)設(shè)備等1.02億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣制定和完善了風(fēng)電物資采購(gòu)管理實(shí)施細(xì)則等3項(xiàng)制度，加大對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，進(jìn)一步規(guī)范采購(gòu)程序。
6．2008年至2011年6月，所屬峨嵋公司120兆瓦太陽(yáng)能光伏產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目未履行招標(biāo)程序，簽訂建設(shè)合同6600萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣加強(qiáng)了對(duì)所屬企業(yè)招投標(biāo)行為的管控，要求所屬企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)規(guī)定。
7．2007年5月至2010年4月，所屬東鍋股份工程分公司在僅具備乙級(jí)資質(zhì)的情況下，承接70臺(tái)甲級(jí)資質(zhì)企業(yè)才能承擔(dān)的100兆瓦以上發(fā)電鍋爐脫硝設(shè)備，總價(jià)28.11億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣對(duì)超資質(zhì)承攬的項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)查，確保項(xiàng)目設(shè)計(jì)符合要求，避免造成重大隱患。
8．所屬部分重要子公司尚未接入東方電氣ERP系統(tǒng)；異地災(zāi)備系統(tǒng)尚未開(kāi)始建設(shè)；信息系統(tǒng)部分功能不完善；一些供應(yīng)商資料未經(jīng)審批直接錄入ERP系統(tǒng)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，東方電氣將異地災(zāi)備系統(tǒng)列入年度投資計(jì)劃，并著手對(duì)網(wǎng)絡(luò)和機(jī)房進(jìn)行改造，通過(guò)實(shí)施ERP二期計(jì)劃不斷完善其功能。
此外，2004年3月和2005年3月，所屬東鍋股份購(gòu)買(mǎi)的國(guó)債被受托方非法質(zhì)押，之后因該受托方破產(chǎn)清算，形成損失預(yù)計(jì)1.65億元。審計(jì)指出后，東方電氣加強(qiáng)了對(duì)所屬企業(yè)資金的集中管理，同時(shí)積極配合司法部門(mén)采取措施，盡可能挽回?fù)p失。
