中國第二重型機械集團公司2010年度財務收支審計結果
(二〇一二年六月一日公告)
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定,審計署2011年對中國第二重型機械集團公司(以下簡稱中國二重)2010年度財務收支情況進行了審計,并對審計范圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
中國二重成立于1958年10月,注冊資本7.57億元,擁有二級全資和控股子公司20家,主要從事大型金屬鑄鍛加工、冶金、電站、化工等專用或成套設備的制造與技術研究等。據(jù)中國二重合并財務報表反映,截至2010年底,中國二重資產總額227.94億元,負債總額167.43億元,所有者權益總額60.51億元,當年營業(yè)收入68.67億元,利潤總額1.91億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中國二重本部及所屬兩家企業(yè),涉及資產量占中國二重資產總額的50%以上。審計結果表明,中國二重能夠認真貫徹國家宏觀經(jīng)濟政策,不斷發(fā)展壯大裝備制造主業(yè),積極推進自主創(chuàng)新,會計信息基本真實反映了企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,但在會計核算和項目建設管理等方面仍存在不夠嚴格和規(guī)范等問題。這些問題對中國二重2010年度財務收支狀況的影響主要是:少計資產2096.84萬元,占資產總額的0.09%;少計負債2096.84萬元,占負債總額的0.13%;多計利潤318.06萬元,占利潤總額的1.67%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題,審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書,要求中國二重予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
(一)會計核算和財務管理存在的問題。
1.2006年至2010年,所屬中國二重(德陽)萬航模鍛廠(以下簡稱二重模鍛廠)與5戶民營企業(yè)虛構購銷業(yè)務,造成多計利潤13.59萬元,其中2010年少計利潤25.29萬元。
2.2009年至2010年,所屬二重集團(德陽)重型裝備股份有限公司(以下簡稱二重重裝)未按規(guī)定確認收入和成本等,造成多計利潤1134.74萬元,其中2010年少計利潤789.2萬元。
3.2010年,中國二重合并財務報表內部關聯(lián)交易抵銷不充分,造成多計資產和利潤各1132.55萬元,少計資產和負債各2096.84萬元。
審計指出上述三項問題后,中國二重及相關所屬單位已調整會計賬目,并根據(jù)實際業(yè)績情況扣減二重模鍛廠有關年度工資基數(shù)119.30萬元,給予4名責任人行政降級等處分。
4.截至2010年底,所屬二重重裝在產成品發(fā)出后未及時辦理結算,涉及金額1.24億元。
審計指出上述問題后,二重重裝辦理了有關產品結算手續(xù),并采取措施加強了發(fā)出產成品的跟蹤管理。
5.2010年,中國二重及部分所屬單位未將車改補貼、通訊費等工資性支出納入工資總額管理,涉及金額2784.90萬元。
審計指出上述問題后,相關單位已將其納入工資總額管理并調整會計賬目,修訂了工資總額使用管理辦法。
(二)工程建設項目管理存在的問題。
1.2007年至2010年,中國二重和所屬二重集團(鎮(zhèn)江)重型裝備廠有限責任公司(以下簡稱二重鎮(zhèn)江公司)部分工程招標資料不完整、合同不規(guī)范等,涉及金額12.20億元。
審計指出上述問題后,相關單位進一步加強了工程項目招投標管理。
2.2010年,所屬二重重裝和二重鎮(zhèn)江公司對工程中標方監(jiān)管不到位,導致9項工程被中標方全部轉包,且部分轉包承接單位不具備施工資質,涉及金額5.17億元。
審計指出上述問題后,這兩家企業(yè)出臺了工程分包管理辦法等規(guī)定,加強了中標企業(yè)施工過程監(jiān)督管理。
3.截至2011年6月,中國二重及所屬中國第二重型機械集團(德陽)萬安物業(yè)發(fā)展有限公司(以下簡稱萬安物業(yè))、二重鎮(zhèn)江公司,用流動貸款和自有資金為職工住宅建設墊支工程款和土地購置款1.23億元。
審計指出上述問題后,相關單位已收回墊支款項,規(guī)范了貸款資金使用。
4.截至2010年底,中國二重大型模鍛壓機項目投資超過概算4.44億元。
審計指出上述問題后,中國二重已向發(fā)展改革委申報增加投資并獲批,同時修訂了重大固定資產投資項目管理辦法。
5.截至2010年底,所屬中國二重技術中心(成都)總部項目(以下簡稱成都總部項目)貸款和二重重裝通過發(fā)債等募集的資金8.88億元,未按計劃進度使用。
審計指出上述問題后,相關單位加快了工程建設進度,加強貸款及發(fā)債資金支出管理,確保按計劃使用募集資金。
(三)內部管理存在的問題。
1.2008年至2010年,中國二重未經(jīng)招標,直接指定采購單位購建155項固定資產,涉及金額1.53億元,占應招標金額的23.11%。
審計指出上述問題后,中國二重對項目主要負責人進行了誡勉談話,修訂了招標管理辦法,進一步加強招標管理。
2.2008年至2010年,所屬二重重裝在物資采購過程中,變相指定供應商,涉及金額2.06億元,并向不合格供應商采購物資175噸;由供應商從其他單位采購940.62噸還原鐵后,再銷售給中國二重。
審計指出上述問題后,二重重裝補充完善有關手續(xù),終止與不合格供應商的合作,并修訂完善相關規(guī)章制度,加大對供應商的管理力度。
3.2008年至2010年,中國二重和所屬二重鎮(zhèn)江公司在項目課題經(jīng)費、出??诨亟ㄔO項目中,超范圍列支汽車購置款和出國費用137.39萬元;部分所屬單位購置高檔轎車。
審計指出上述問題后,中國二重修訂了國家研發(fā)計劃項目管理辦法,調整項目經(jīng)費預算,將所購汽車納入固定資產核算管理,并制定了公務用車管理辦法,明確了購置和使用標準。
4.中國二重產品結構調整尚不到位,傳統(tǒng)冶金軋制產品占比仍較大,由于市場需求下滑收入下降明顯。
審計指出上述問題后,中國二重加大了戰(zhàn)略新興產業(yè)的研發(fā)和投入力度,成立了工程設計院,逐步增強了工程總包能力。
5.中國二重企業(yè)管理信息系統(tǒng)存在制度建設不夠健全、部分流程不合規(guī)、部分子系統(tǒng)存在設計缺陷、未充分發(fā)揮企業(yè)資源計劃(ERP)系統(tǒng)功能等問題。
審計指出上述問題后,中國二重進一步完善了有關管理制度,梳理業(yè)務核算流程,并要求系統(tǒng)開發(fā)商修正設計缺陷。
此外,中國二重及所屬企業(yè)以前年度經(jīng)營管理中還存在以下問題:
1.2007年,中國二重在未取得國有土地使用權證的情況下,開工建設成都總部項目;2009年,所屬二重鎮(zhèn)江公司在未取得工程規(guī)劃許可證和施工許可證的情況下,開工建設出??诨仨椖?。
審計指出上述問題后,中國二重已競得成都總部項目大樓的土地使用權,二重鎮(zhèn)江公司已取得出??诨仨椖康墓こ桃?guī)劃許可證,正在辦理施工許可證。
2.2007年至2008年,所屬萬安物業(yè)與民營企業(yè)合作經(jīng)營的利潤分配核算不規(guī)范,多計提分配給對方的利潤398.43萬元。
審計指出上述問題后,萬安物業(yè)已按雙方實際出資比例調整分配利潤。
3.2009年,中國二重將其承擔的兩個項目使用的中央國債及補助資金,未經(jīng)發(fā)展改革委批準即用于成都總部項目建設,兩個項目未按計劃完成。
審計指出上述問題后,中國二重加快了工程項目建設進度,其中1個項目已基本實施完畢,計劃年內申請竣工驗收。
4.2009年,所屬二重鎮(zhèn)江公司將出??诨亟ㄔO項目部分工程發(fā)包給不具備相應資質的民營企業(yè),涉及金額6119.53萬元。
審計指出上述問題后,二重鎮(zhèn)江公司加強了對建筑施工單位資質的監(jiān)督管理,以確保工程質量。
5.2009年,所屬德陽進出口有限責任公司因產品延期交貨,預計違約損失500萬元。
審計指出上述問題后,該公司修訂了合同抗風險領導小組規(guī)定等規(guī)定,加強了合同履行管理。