中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團總公司2010年度財務收支審計結(jié)果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展集團總公司（以下簡稱中農(nóng)發(fā)集團）2010年度財務收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中農(nóng)發(fā)集團于2004年10月由中國水產(chǎn)（集團）總公司與中國牧工商（集團）總公司重組設立，注冊資本15.93億元，擁有全資和控股二級子公司14家，主要從事遠洋捕撈及農(nóng)業(yè)資源開發(fā)，生物疫苗、獸藥及飼料添加劑的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售，農(nóng)牧漁相關(guān)配套服務等。據(jù)中農(nóng)發(fā)集團合并財務報表反映，截至2010年底，中農(nóng)發(fā)集團資產(chǎn)總額135.22億元，負債總額97.60億元，所有者權(quán)益37.62億元，當年營業(yè)收入110.49億元，利潤總額5.22億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中農(nóng)發(fā)集團本部及所屬7家單位，涉及資產(chǎn)量占中農(nóng)發(fā)集團資產(chǎn)總額的50%以上。審計結(jié)果表明，該集團自組建以來，有序推進改革重組工作，實現(xiàn)企業(yè)平穩(wěn)過渡，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)步上升，內(nèi)部控制體系建設及各項管理制度逐步加強，并積極拓展了國際漁業(yè)合作，但也存在會計核算不規(guī)范、集團本部對所屬公司業(yè)務管控較弱、部分所屬公司內(nèi)部管理不規(guī)范等問題。這些問題對中農(nóng)發(fā)集團2010年度財務收支狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)2777.51萬元，占資產(chǎn)總額的0.21%；少計負債6062.58萬元，占負債總額的0.62%；多計所有者權(quán)益3285.07萬元，占所有者權(quán)益總額的0.87%；少計利潤29343.89萬元，占利潤總額的56.13%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中農(nóng)發(fā)集團予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．中農(nóng)發(fā)集團本部及所屬中國愛地集團公司等3家企業(yè)因未按規(guī)定及時確認收入、多計成本費用及合并財務報表范圍不完整等，導致少計資產(chǎn)2777.51萬元，少計負債6062.58萬元，多計所有者權(quán)益3285.07萬元，少計利潤52730.95萬元。其中，2010年少計利潤29343.89萬元。
審計指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團已組織上述企業(yè)調(diào)整相關(guān)會計賬目，除中國愛地集團公司將少計的1.27億元利潤中已計入2011年1900萬元外，其他單位已整改完畢。
2．所屬15家企業(yè)受投資環(huán)境、歷史因素等影響，一直未納入中農(nóng)發(fā)集團合并財務報表范圍。
審計指出上述問題后，所屬中國水產(chǎn)總公司（15家企業(yè)的上級公司）制定了上述15家企業(yè)合并報表方案，將這些企業(yè)納入了中農(nóng)發(fā)集團合并財務報表范圍。
3．2010年，中農(nóng)發(fā)集團收到的國有資本預算撥款4.7億元未按規(guī)定期限使用。
審計指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團據(jù)實調(diào)整了資金使用安排，已報經(jīng)國資委批準。
4．2010年，所屬中牧實業(yè)股份有限公司技術(shù)服務費入賬票據(jù)不規(guī)范，涉及金額1789.71萬元；會計核算錯誤，在銷售費用中違規(guī)列支銷售折讓1134.99萬元，在會議費中違規(guī)列支營銷費用等307.83萬元。
審計指出上述問題后，中牧實業(yè)股份有限公司糾正了核算錯誤，調(diào)整了相關(guān)會計賬目。
5．2003年至2011年，所屬中國牧工商（集團）總公司（以下簡稱中牧集團）等3家企業(yè)為方便偏遠地區(qū)貨款結(jié)算，將貨款收入存入財務或相關(guān)人員以個人名義設立的銀行賬戶。
審計指出上述問題后，上述企業(yè)制定偏遠地區(qū)貨款回收暫行管理辦法等規(guī)章制度，加強了貨款結(jié)算及銀行賬戶管理。
6．2006年至2010年，所屬中國農(nóng)墾（集團）總公司在嚴重虧損的情況下，未對債務重組收益10.23億元進行賬務處理，未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅2.56億元。
審計指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團就相關(guān)稅款繳納事項向財政部提出申請，正在審批過程中。
?。ǘ﹥?nèi)部管理存在的問題。
1．2009至2010年，所屬環(huán)球漁業(yè)股份有限公司（以下簡稱環(huán)球股份）多報在用船只數(shù)量多領(lǐng)柴油補貼308.30萬元。
審計指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團已將上述308.30萬元追回并上繳財政。
2．所屬環(huán)球股份和中遠漁業(yè)有限公司截至2010年底虧損共計4556.05萬元，其中中遠漁業(yè)有限公司2005年已停業(yè)，中農(nóng)發(fā)集團未及時清理處置。
審計指出上述問題后，中農(nóng)發(fā)集團正在對這兩家企業(yè)進行調(diào)查清理。
3．2004至2011年，所屬中國水產(chǎn)湛江海洋漁業(yè)公司新、擴建的38個工程項目未進行招投標，其中33個項目未經(jīng)集團審批，且工程款多以現(xiàn)金支付，單筆支付額最高為63.64萬元。
審計指出上述問題后，該企業(yè)已調(diào)整經(jīng)營班子，規(guī)范項目審批和建設流程，并加強了現(xiàn)金管理。
4．2006年10月，所屬世紀潤通國際貿(mào)易有限公司未經(jīng)上級單位批準擅自將自有的物業(yè)大廈低價出租，約定租期10年，但截至2011年9月一直未能收取租金。
審計指出上述問題后，該公司對租賃方提起法律訴訟并勝訴，截至2012年1月18日收回租金500萬元。
5．2004年至2011年，所屬中牧集團等3家企業(yè)以多列汽車租賃費、物業(yè)租賃費等方式取得資金2114.44萬元，用于發(fā)放部門經(jīng)理及以上級別人員用車補貼，未納入工資總額管理，未代扣代繳個人所得稅。
審計指出上述問題后，上述3家企業(yè)已于2011年底停止發(fā)放該項補貼，目前正在組織整改，企業(yè)主要領(lǐng)導人員已補交個人所得稅22.85萬元。
6．2006年至2010年，所屬中牧集團等兩家企業(yè)違規(guī)為職工購買分紅型團體年金保險1206.69萬元；中牧集團2003年3月還以購買商業(yè)保險然后退保的方式取得資金114萬元，用于向 38名職工發(fā)放獎金。
審計指出上述問題后，兩家企業(yè)正在組織整改，企業(yè)主要領(lǐng)導人員已清退分紅型團體年金保險115.68萬元。
