寶鋼集團有限公司2010年度財務收支審計結果
（二○一二年六月一日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署2011年對寶鋼集團有限公司（以下簡稱寶鋼集團）2010年度財務收支情況進行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關年度。
一、基本情況
寶鋼集團成立于1998年11月，注冊資本510.83億元，擁有全資和控股二級子公司30家，主要從事黑色金屬采礦、冶煉、加工及貿(mào)易等。據(jù)寶鋼集團合并財務報表反映，截至2010年底，寶鋼集團資產(chǎn)總額4321.30億元，負債總額1719.55億元，所有者權益總額2601.75億元，當年營業(yè)收入2729.84億元，利潤總額242.30億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了寶鋼集團本部及所屬11家二級子企業(yè)，涉及資產(chǎn)量占寶鋼集團資產(chǎn)總額的50%以上。審計結果表明，寶鋼集團重大經(jīng)濟決策較為規(guī)范，會計信息基本真實地反映了企業(yè)的財務狀況，但在會計核算、內(nèi)部管理等方面還存在不夠規(guī)范的問題。這些問題對寶鋼集團2010年度財務收支狀況的影響主要是：多計資產(chǎn)5.50億元，占資產(chǎn)總額的0.13%；少計負債11.48億元，占負債總額的0.67%；多計利潤11.39億元，占利潤總額的4.7%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求寶鋼集團予以整改。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
（一）會計核算和財務管理存在的問題。
1．1999年至2010年，寶鋼集團本部等6家單位因合并財務報表抵銷不充分、未按規(guī)定確認預計負債、銷售收入等，導致多計利潤16.15億元，其中2010年度多計利潤11億元。
審計指出上述問題后，寶鋼集團及所屬單位已調(diào)整相關會計賬目，完善合并財務報表編制流程等會計管理制度。
2．2008年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等6家單位少繳企業(yè)所得稅、國家重大水利建設基金、排污費、房產(chǎn)稅、營業(yè)稅金及附加等8289.19萬元，導致多計利潤5740.31萬元，其中2010年度多計利潤3859.58萬元。
審計指出上述問題后，相關單位已調(diào)整會計賬目，正向有關部門申報補繳少繳的稅款。
3．2010年，所屬寶鋼工程技術集團有限公司等單位在成本費用中列支工資性支出1.68億元，未納入工資總額管理。
審計指出上述問題后，寶鋼集團已下發(fā)有關文件，清理、規(guī)范相關成本費用列支渠道，全部納入工資總額管理。
4．2008年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等在未實現(xiàn)扭虧的情況下，違規(guī)支付企業(yè)年金4.78億元。
審計指出上述問題后，寶鋼集團已向國資委匯報，將嚴格規(guī)范管理。
（二）貫徹落實國家宏觀政策存在的問題。
1．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等3家單位未經(jīng)核準或超出核準規(guī)模，違規(guī)新增煉鐵產(chǎn)能442萬噸、煉鋼產(chǎn)能666萬噸；所屬新疆八一鋼鐵有限公司未按規(guī)定及時淘汰落后煉鐵、煉鋼產(chǎn)能各80萬噸以及窯徑小于2.2米的水泥立窯生產(chǎn)線。
審計指出上述問題后，寶鋼集團正按規(guī)定補辦新增產(chǎn)能相關核準手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關停計劃；新疆八一鋼鐵有限公司已拆除有關煉鐵高爐和水泥立窯生產(chǎn)線。
2．2009年至2010年，所屬新疆八一鋼鐵有限公司多報落后產(chǎn)能淘汰量，違規(guī)獲取中央財政獎勵資金1056.30萬元。
審計指出上述問題后，相關單位已調(diào)整相關會計賬目，并與財政部門溝通安排退款事宜。
3．2006年至2010年，所屬寧波鋼鐵有限公司等兩家單位未按規(guī)定配套建設燒結機脫硫環(huán)保設施；所屬上海寶鋼集團化工有限公司等兩家單位超標準排放工業(yè)廢水等污染物；所屬新疆八一鋼鐵有限公司等4家單位新建焦爐、轉(zhuǎn)爐等項目，未辦理環(huán)保驗收手續(xù)即投產(chǎn)。
審計指出上述問題后，寶鋼集團已采取措施進行污染物排放綜合治理，責成相關單位補辦環(huán)保驗收。
4．所屬上海梅山科技發(fā)展有限公司等4家單位通過未批先占、以租代征、化整為零等方式違規(guī)占用土地568.4萬平方米。
審計指出上述問題后，寶鋼集團對下屬各單位用地開展規(guī)范性檢查，并責成相關單位補辦用地審批手續(xù)。
5．截至2010年底，寶鋼集團因未理順與廠辦大集體上海寶鋼經(jīng)營開發(fā)總公司的產(chǎn)權關系，未將該公司凈資產(chǎn)21.68億元歸入國有。
審計指出上述問題后，寶鋼集團按照國資委《關于做好中央企業(yè)廠辦大集體改革工作的通知》（國資發(fā)分配〔2011〕53號）要求，正在制定理順產(chǎn)權關系的工作方案。
（三）重大經(jīng)濟決策事項存在的問題。
截至2010年底，因項目可行性研究不充分，所屬巴西板坯廠境外投資項目損失3554.81萬元；梅鋼二期連鑄機項目面臨損失1.01億元；年產(chǎn)500萬噸球團項目建設未達到預期目標。
審計指出上述問題后，寶鋼集團進一步加強投資項目可行性研究工作，建立項目風險識別制度和技術論證制度，加強了投資管理。
（四）內(nèi)部管理存在的問題。
1．2010年1月，所屬湛江龍騰物流有限公司將流動資金貸款7867.49萬元用于償還基本建設貸款。
審計指出上述問題后，該公司加強了貸款資金分類管理，挪用的流動資金貸款已歸還。
2．截至2008年底，所屬上海浦東鋼鐵有限公司因遷出上海世博會規(guī)劃園區(qū)共取得政府搬遷補償款100.27億元（含利息），由于未與上海世博局就土地屬于“征用”還是“借用”問題達成一致，該公司截至2010年底仍未按搬遷或處置收入規(guī)定期限進行納稅申報。
審計指出上述問題后，寶鋼集團抓緊與上海世博局協(xié)調(diào)土地遺留問題，確定搬遷暫收款總額和性質(zhì)，并將在此基礎上及時完成納稅申報工作。
3．2007年至2010年，所屬上海中新典當有限公司違反典當業(yè)借款的相關管理規(guī)定，違規(guī)籌集運營資金累計12.68億元；截至2010年底，對17家單位的典當余額均超過其注冊資本的25%， 16筆房地產(chǎn)抵押典當?shù)膯喂P金額均超過其注冊資本的10%。
審計指出上述問題后，上海中新典當有限公司糾正了違規(guī)籌集經(jīng)營資金等問題，并采取通過增加注冊資本、壓縮貸款規(guī)模等方式整改了超規(guī)模典當問題。
4．2007年至2010年，所屬上海寶鋼建設監(jiān)理有限公司等兩家單位違規(guī)代理有隸屬關系的寶鋼工程委托招標工程，累計涉及金額10.28億元；寶鋼發(fā)展上海新型材料分公司等兩家單位未按規(guī)定進行項目招標，涉及金額3011.27萬元。
審計指出上述問題后，寶鋼集團已責成相關單位嚴格執(zhí)行國家招標投標管理制度及寶鋼集團內(nèi)部招標投標管理細則。
5．2007年至2010年，所屬寶鋼發(fā)展有限公司等部分企業(yè)之間，存在相互以低于市場價格銷售產(chǎn)品、低于成本價格提供勞務或無償占用資金問題。
審計指出上述問題后，寶鋼集團制訂了關聯(lián)交易管理辦法，進一步規(guī)范關聯(lián)交易。
6．截至2011年9月底，寶鋼集團重組廣東鋼鐵企業(yè)的相關股權過戶工作尚處于申報審批過程中，經(jīng)營班子委派等工作尚未開展，滯后于國家鋼鐵產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃的相關要求。
審計指出上述問題后，寶鋼集團結合鋼鐵工業(yè)“十二五”發(fā)展規(guī)劃要求，積極推進相關重組事宜，已完成部分工商注冊登記手續(xù)、董事及高管人員任命。
此外，寶鋼集團所屬單位以前年度經(jīng)營管理中還存在以下問題：
1．2007年至2008年，所屬華寶投資有限公司等兩家企業(yè)的高管人員越權決策，投資股票及權證、進行“代客債務調(diào)期交易”等，造成損失4.36億元。
審計指出上述問題后，相關公司制定了投資決策委員會議事規(guī)則、衍生金融工具管理制度等，規(guī)范完善了證券投資的流程，細化了決策機制。
2．所屬寧波寶新不銹鋼有限公司2005年投入使用的價值1.49億元的兩臺進口設備，利用率低，長期閑置。
審計指出上述問題后，寶鋼集團采取了技改、對外租賃等措施盤活閑置資產(chǎn)。
