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中央政府門戶網(wǎng)站 www.nakedoat.com   2012年05月03日 13時14分   來源:財政部網(wǎng)站

關于銀行業(yè)金融機構實施
企業(yè)會計準則通用分類標準的通知

財會〔2012〕7號

國務院有關部委、有關直屬機構,各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)、各銀監(jiān)局,新疆生產(chǎn)建設兵團財務局,有關銀行業(yè)金融機構:
  為促進銀行業(yè)金融機構的會計信息化標準化建設,提升銀行業(yè)會計監(jiān)管水平,推動銀行業(yè)金融機構實施企業(yè)會計準則通用分類標準,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部關于發(fā)布企業(yè)會計準則通用分類標準的通知》(財會〔2010〕20號),財政部與中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會聯(lián)合擬定了在銀行業(yè)金融機構實施企業(yè)會計準則通用分類標準(以下簡稱通用分類標準)的單位名單和要求,現(xiàn)予公布。
  通用分類標準是我國會計信息化標準體系的重要組成部分,其實施對于規(guī)范電子格式財務報告編制、統(tǒng)一電子化報送環(huán)境下的數(shù)據(jù)標準和口徑、提升財務報告信息數(shù)據(jù)質(zhì)量和監(jiān)管效能、減少企業(yè)重復報送和降低報告負擔具有重要意義,代表了我國未來電子格式財務報告數(shù)據(jù)標準的發(fā)展方向。銀行業(yè)金融機構實施通用分類標準,有助于提升銀行業(yè)金融機構電子格式財務報告的標準化程度,并有利于發(fā)揮通用分類標準與銀行監(jiān)管報表可擴展商業(yè)報告語言(XBRL)擴展分類標準的協(xié)同效應,各實施單位應當高度重視,切實做好2012年的實施工作,并加強長期規(guī)劃。有關實施事項通知如下:
  一、實施單位
  實施通用分類標準的銀行業(yè)金融機構包括:
  國家開發(fā)銀行
  中國工商銀行股份有限公司
  中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司
  中國銀行股份有限公司
  中國建設銀行股份有限公司
  交通銀行股份有限公司
  招商銀行股份有限公司
  中國民生銀行股份有限公司
  中信銀行股份有限公司
  華夏銀行股份有限公司
  中國光大銀行股份有限公司
  南京銀行股份有限公司
  北京銀行股份有限公司
  上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司
  深圳發(fā)展銀行股份有限公司
  興業(yè)銀行股份有限公司
  寧波銀行股份有限公司
  昆侖銀行股份有限公司
  二、實施要求
  實施單位應當按照通用分類標準編制其2011年度XBRL格式財務報告,并按照財政部要求報送。實施通用分類標準的企業(yè)應當按照以下要求開展工作:
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  各實施單位應盡快成立單位負責人牽頭的通用分類標準實施工作組,組織協(xié)調(diào)財務、信息科技等部門,根據(jù)自身信息化工作水平,結合銀行業(yè)核心業(yè)務系統(tǒng)改造和數(shù)據(jù)中心建設等需求,制定切實可行的實施方案并嚴格加以落實,確保通用分類標準的順利實施。
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  實施單位應當遵循通用分類標準及其指南和《企業(yè)會計準則通用分類標準編報規(guī)則》(見《財政部關于地方國有大中型企業(yè)實施企業(yè)會計準則通用分類標準的通知》(財會〔2012〕4號))的相關要求,同時參考《企業(yè)會計準則通用分類標準講解》,編制XBRL格式財務報告。實施單位應當根據(jù)需要自主選擇咨詢機構和軟件開展通用分類標準實施工作。在選擇軟件時應考慮軟件對XBRL技術規(guī)范系列國家標準、通用分類標準及通用分類標準編報規(guī)則等的遵循情況。
  (三)長期規(guī)劃。
  XBRL作為全球通用的電子格式財務報告數(shù)據(jù)標準,具有跨平臺、不受應用程序限制等優(yōu)勢。實施單位在制定本單位會計信息化整體規(guī)劃時,可將XBRL技術納入系統(tǒng)規(guī)劃,以實現(xiàn)不同信息系統(tǒng)間的標準統(tǒng)一、信息共享,使會計信息滿足資本市場參與者日益多樣化的信息需求。在企業(yè)財務信息系統(tǒng)應用XBRL技術,應遵循積極穩(wěn)妥的原則,分步驟有計劃開展實施。
 ?。ㄋ模﹫笏鸵?。
  各實施單位應當在2012年8月31日之前以電子郵件方式向財政部報送XBRL格式財務報告。財政部將在2012年9月1日至9月15日期間對各單位提交的XBRL格式財務報告實例文檔和擴展分類標準進行測試校驗,各實施單位根據(jù)測試校驗結果配合修改完善,并于2012年9月30日前完成并最終報送。測試校驗的方式和要求另行通知。
  (五)法律責任。
  對于實施通用分類標準的銀行業(yè)金融機構報送的XBRL格式財務報告實例文檔,實施單位對其編制的實例文檔免于承擔會計責任,相關會計師事務所和注冊會計師免于承擔審計責任。
  三、組織領導
  通用分類標準的實施對于提升銀行業(yè)會計信息化水平、深化企業(yè)會計準則的實施具有重要意義,各實施單位務必高度重視通用分類標準實施工作。財政部與銀監(jiān)會統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織銀行業(yè)金融機構的通用分類標準實施工作,并將于近期對各實施單位進行通用分類標準實施培訓。
  請各實施單位確定1名聯(lián)絡員,負責通用分類標準實施工作的交流與聯(lián)系,并在2012年5月15日前將聯(lián)絡員姓名及聯(lián)系方式報財政部會計司及銀監(jiān)會財會部。
  各相關單位在通用分類標準實施中有何問題,請及時反饋財政部及銀監(jiān)會。
  聯(lián) 系 人:財政部會計司準則一處 冷冰 趙金光
  聯(lián)系電話:010-68553275  010-68552534(兼?zhèn)髡妫?br/>   電子郵件:lengbing@mof.gov.cn, zhaojinguang@mof.gov.cn
  聯(lián) 系 人:銀監(jiān)會財務會計部會計制度處 石曉樂 
  聯(lián)系電話:010-66279031  010-66299190(兼?zhèn)髡妫?br/>   電子郵件:shixiaole@cbrc.gov.cn
                            財政部 銀監(jiān)會
                         二〇一二年四月二十六日