中央部門單位2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財政收支情況審計結(jié)果（下）
中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計署對中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了銀監(jiān)會本級和所屬河北銀監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
銀監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)銀監(jiān)會2010年度的部門預(yù)算支出為489176.08萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款465314.65萬元；據(jù)銀監(jiān)會決算（草案）反映，2010年度預(yù)算執(zhí)行411214.21萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為77961.87萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計銀監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計120610.55萬元，占部門預(yù)算支出總額的24.66%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額131.07萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額146.16萬元。上述問題對銀監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，銀監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好對本部門預(yù)算編報的組織工作，財務(wù)處理等方面的制度比較健全，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，所屬河北、黑龍江、遼寧、江蘇、重慶等5家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金131.07萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，所屬河北銀監(jiān)局邯鄲分局、遼寧銀監(jiān)局盤錦銀監(jiān)分局等5家單位將政府撥付的獎勵資金120.55萬元未納入賬內(nèi)核算或核算不規(guī)范，其中，有55萬元未納入單位賬簿核算，全部提現(xiàn)發(fā)放給職工；有35.55萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬；有30萬元轉(zhuǎn)入單位工會賬戶。
2．2010年，銀監(jiān)會本級及所屬重慶銀監(jiān)局的稽查辦案費項目支出部分報銷票據(jù)不規(guī)范，涉及金額25.61萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金、地方政府獎勵資金核算不規(guī)范、稽查辦案費票據(jù)不規(guī)范等問題，要求予以糾正，并按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：銀監(jiān)會應(yīng)切實加強預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和范圍使用預(yù)算資金；加強對所屬單位資金管理使用情況的監(jiān)管，規(guī)范津補貼發(fā)放和會計核算行為。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
銀監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，銀監(jiān)會高度重視，并認(rèn)真糾正和整改，截至現(xiàn)場審計結(jié)束，對所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目、項目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，已責(zé)成相關(guān)單位糾正，嚴(yán)格劃清經(jīng)費列支渠道，同時調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對地方政府獎勵資金未納入法定賬簿核算或核算不規(guī)范問題，已責(zé)成相關(guān)銀監(jiān)局調(diào)整會計賬目和決算（草案）；對本級及所屬單位稽查辦案費管理不規(guī)范等問題，正在整改。
附表：1．銀監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．銀監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國證券監(jiān)督管理委員會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了證監(jiān)會本級和所屬上海證監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
證監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)證監(jiān)會2010年度的部門預(yù)算支出126286.69萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款79832.41萬元；據(jù)證監(jiān)會決算（草案）反映，2010年度部門預(yù)算執(zhí)行89636.42萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為36650.27萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計證監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計66082.34萬元，占部門當(dāng)年預(yù)算支出總額的52.33%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額189.24萬元，其中2010年181.22萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3005萬元。上述問題對證監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，證監(jiān)會本級和本次審計所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2009年至2010年，證監(jiān)會本級及所屬上海、山東、山西證監(jiān)局在稽查辦案項目中列支其他方面支出189.24萬元，其中2010年181.22萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，所屬山東證監(jiān)局2000年收到的專項財政資金584萬元仍長期掛賬，未及時清理。
2．2010年12月，證監(jiān)會向下屬3家事業(yè)單位收取以前年度使用財政資金墊付的物業(yè)費、水電費等2421萬元，未按規(guī)定在“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目核算，而是記入了“事業(yè)基金”科目。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對自行調(diào)整項目支出和會計核算不規(guī)范問題，要求予以糾正，按規(guī)定調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬山東證監(jiān)局財政資金長期掛賬問題，要求責(zé)成山東證監(jiān)局將掛賬資金上繳中央財政，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：證監(jiān)會應(yīng)加強對稽查辦案費的管理，確保?？顚Ｓ茫患訌妼λ鶎賳挝活A(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時清理長期掛賬資金，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
證監(jiān)會在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，證監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。財政資金長期掛賬問題，已責(zé)成山東證監(jiān)局按有關(guān)規(guī)定立即上繳資金；對會計核算不規(guī)范問題，將按有關(guān)規(guī)定調(diào)整會計賬目；對自行調(diào)整項目支出問題，已責(zé)成相關(guān)單位予以糾正，調(diào)整相關(guān)會計賬目。
附表：1．證監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．證監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國保險監(jiān)督管理委員會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱保監(jiān)會）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點審計了保監(jiān)會本級和所屬河南保監(jiān)局等6個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
保監(jiān)會為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和36個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)保監(jiān)會2010年度的部門預(yù)算支出為100032.56萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款73161.42萬元；保監(jiān)會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為78052.88萬元，全部為財政撥款支出，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21979.68萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計保監(jiān)會本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計47779.71萬元，占部門預(yù)算支出總額的47.76%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額260.17萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額10萬元。上述問題對保監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，保監(jiān)會本級和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理比較規(guī)范，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，所屬河南、福建和吉林保監(jiān)局在不同科目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金139.83萬元。
2．2010年，所屬甘肅、云南、河南、湖北、吉林等5家保監(jiān)局通過提高繳存標(biāo)準(zhǔn)或繳存基數(shù)等方式超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金93.73萬元；河南保監(jiān)局向職工發(fā)放年終一次性獎金19.12萬元，超過12月基本工資總額12.01萬元，以上金額合計105.74萬元。
3．2010年12月，所屬河南保監(jiān)局依據(jù)與建筑公司簽訂的無開工日期、無施工范圍的裝修工程施工協(xié)議，在裝修工程尚未實施的情況下支付工程款14.6萬元，形成虛列支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年3月，所屬福建保監(jiān)局將收到的10萬元財政補貼在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計收入。
2．2010年，所屬河南保監(jiān)局未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購程序，自行采購復(fù)印機等固定資產(chǎn)。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求保監(jiān)會責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金和提高開支標(biāo)準(zhǔn)問題，要求按照國家規(guī)定的公積金繳費比例執(zhí)行，責(zé)成相關(guān)單位收回超額發(fā)放的資金，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位虛列支出問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保監(jiān)會應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和要求，切實規(guī)范經(jīng)費支出范圍與標(biāo)準(zhǔn)，加強對所屬單位的監(jiān)督和管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保監(jiān)會在審計前開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，保監(jiān)會高度重視，要求相關(guān)部門認(rèn)真整改。對超標(biāo)準(zhǔn)繳納住房公積金問題，已調(diào)整了住房公積金繳納標(biāo)準(zhǔn)；對虛列支出問題，已責(zé)令河南保監(jiān)局調(diào)整相關(guān)會計賬目，并相應(yīng)核減了該局2011年公用經(jīng)費預(yù)算；對少計收入問題，福建保監(jiān)局已進(jìn)行了糾正，調(diào)整了相關(guān)會計賬目和決算(草案)。
附表：1．保監(jiān)會2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．保監(jiān)會2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
全國社會保障基金理事會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對全國社會保障基金理事會（以下簡稱社保基金會）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了社?；饡炯?，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
社?；饡橹醒胴斦患夘A(yù)算單位。財政部批復(fù)社保基金會2010年度的部門預(yù)算支出為13880.88萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款9614.35萬元；社?；饡Q算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為9508.69萬元，均為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為4372.19萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計社?；饡炯?010年度預(yù)算支出共計13880.88萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1409.2萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額275.64萬元。上述問題對社?；饡?010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，社?；饡A(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，制定了《社?；饡P(guān)于加強發(fā)票管理的暫行規(guī)定》等制度，不斷提高預(yù)算和財務(wù)管理水平，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，社?；饡窗匆缶巿箜椖恐С稣少忣A(yù)算，全年實際用于政府采購支出的項目資金有1229.71萬元。
2．2010年度，社?；饡凇稗k公用房租及物業(yè)費”等項目中列支不屬于項目范圍的支出64.10萬元；在“郵電費”等科目中列支10.65萬元，主要用于購買購書（物）卡等發(fā)給單位職工。
3．2010年，社保基金會未經(jīng)批準(zhǔn)，將掛賬的2008年度無預(yù)算購置公務(wù)用車支出104.74萬元計入當(dāng)年經(jīng)費支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，社?；饡⒉糠止M醫(yī)療經(jīng)費在“其他應(yīng)付款”科目核算，造成少計收入56.34萬元、少計支出2.20萬元。
2．截至2010年底，社?；饡窗础笆罩蓷l線”規(guī)定，將2008年至2010年收到的舊車處置收入48.60萬元上繳財政。
3．2010年1月，社?；饡窗匆?guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，而是采取邀請招標(biāo)的方式選聘了投資咨詢顧問公司，涉及咨詢費用25萬美元（折合人民幣約170.70萬元）。
4．2010年，社保基金會未按規(guī)定設(shè)置并通過“應(yīng)付工資”等會計科目核算職工工資等情況。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對政府采購預(yù)算編制不完整問題，要求今后完整編制政府采購預(yù)算；對擴大經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整資金掛賬、少計收入和支出問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對資產(chǎn)處置收入未上繳財政問題，要求及時上繳；對采購支出未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購公開招標(biāo)的規(guī)定；對工資等會計核算不規(guī)范問題，要求設(shè)置相關(guān)會計科目進(jìn)行核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：社?；饡?yīng)加強政府采購管理，嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購預(yù)算，執(zhí)行政府采購規(guī)定；加強預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理，嚴(yán)格控制專項經(jīng)費開支范圍，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
社保基金會在審計前進(jìn)行了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，社?；饡叨戎匾?，采取有效措施積極進(jìn)行整改，對工資等會計核算不規(guī)范問題，已按要求設(shè)置會計科目。其他問題正在整改中。
附表：1．社?；饡?010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．社?；饡?010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家國防科技工業(yè)局
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家國防科技工業(yè)局（以下簡稱國防科工局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了國防科工局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等8個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
國防科工局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和12個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，國防科工局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．在2010年部門預(yù)算中，國防科工局本級為非預(yù)算單位編報項目預(yù)算405萬元。
2．2010年，國防科工局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整了2個項目130萬元的支出內(nèi)容。
3．2010年，國防科工局本級在基本支出和項目支出中，擴大開支范圍列支71.4萬元；所屬信息中心、協(xié)作配套中心在項目支出中，擴大開支范圍列支190.45萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2007年至2010年，所屬機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)報批，將3輛工作用車租給軍工項目審核中心使用，共取得出租收入119.4萬元，未按非稅收入有關(guān)規(guī)定管理。
2．2010年，所屬老干部活動中心未履行報批手續(xù)，將自有的22套老干部活動用房中的17套對外出租，取得房租收入257.59萬元。
3．所屬軍工項目審核中心存在的問題。
（1）2009年至2010年9月，該中心在未取得工程造價咨詢企業(yè)資質(zhì)和工程項目管理咨詢資質(zhì)情況下，違規(guī)從事相關(guān)業(yè)務(wù)，取得服務(wù)收入1248.99萬元。
（2）2009年至2010年9月，該中心在實行績效工資后，仍以各種名義發(fā)放津補貼462.33萬元，未納入績效工資總額。
（3）2008年10月至今，該中心辦公條件保障建設(shè)項目形成的221.1萬元資產(chǎn)一直閑置未用。
（4）2010年1月至9月，該中心下屬中科信公司在未取得工程咨詢服務(wù)資質(zhì)的情況下，違規(guī)從事工程咨詢服務(wù)，取得服務(wù)收入33萬元。
4．所屬協(xié)作配套中心存在的問題。
（1）截至2010年9月底，協(xié)作配套中心2008年底形成的歷年項目結(jié)余資金615.11萬元一直掛賬，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用；融資租入的辦公用房2027平方米和下屬均友科技公司自有辦公用房484平方米，均未納入固定資產(chǎn)賬核算。
（2）2009年，協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司將上交中心的投資收益80萬元列為費用支出，并在交納所得稅前抵扣；軍友認(rèn)證公司和均友科技公司以辦公用品等名義購買購物卡63.42萬元，用于發(fā)放職工福利和獎金。
（3）2007年至2009年，兩家所屬單位在購買安裝服務(wù)中使用不規(guī)范的發(fā)票入賬417.38萬元，其中，均友科技公司20萬元，協(xié)作配套中心下屬北通自控廠397.38萬元。
（4）2008年至2009年，軍友認(rèn)證公司在營業(yè)執(zhí)照上沒有咨詢業(yè)務(wù)的情況下，以均友科技公司名義承接技術(shù)咨詢業(yè)務(wù)，收取咨詢服務(wù)費45.09萬元，并在均友科技公司往來賬中核算。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對在本級預(yù)算中編報非所屬單位預(yù)算、自行調(diào)整項目支出內(nèi)容、擴大支出范圍等問題，要求今后規(guī)范預(yù)算編報，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；對所屬機關(guān)服務(wù)中心和老干部活動中心國有資產(chǎn)出租未按規(guī)定履行報批手續(xù)問題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定履行出租報批手續(xù)；對所屬軍工項目審核中心違規(guī)從事業(yè)務(wù)取得收入等問題，要求取得資質(zhì)后再開展相關(guān)業(yè)務(wù)；對軍工項目審核中心發(fā)放津補貼未納入績效工資總額問題，要求今后納入績效工資總額；對所屬單位固定資產(chǎn)未入賬、資產(chǎn)閑置的問題，要求相關(guān)單位補計固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益；對所屬協(xié)作配套中心結(jié)余資金未按規(guī)定申報使用問題，要求按規(guī)定申報使用資金；對協(xié)作配套中心以費用列支投資收益問題，要求調(diào)整賬目，補繳企業(yè)所得稅；對協(xié)作配套中心以辦公用品名義購買購物卡發(fā)放職工福利等問題，要求補繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報銷憑證；對協(xié)作配套中心收入賬外核算問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國防科工局應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強對所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范財務(wù)管理，提高資產(chǎn)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國防科工局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國防科工局高度重視，及時糾正和整改。軍工項目審核中心和所屬公司已決定在取得相關(guān)資質(zhì)前，不再從事工程造價咨詢等業(yè)務(wù)，對閑置的固定資產(chǎn)將統(tǒng)籌使用。協(xié)作配套中心已將辦公用房計入固定資產(chǎn)；對協(xié)作配套中心所屬軍友認(rèn)證公司將上交的投資收益作為費用列支問題，已責(zé)成該公司調(diào)整相關(guān)會計賬目，補繳企業(yè)所得稅；對購買購物卡發(fā)放職工福利的問題，已責(zé)成相關(guān)單位代扣代繳個人所得稅；對協(xié)作配套中心下屬軍友認(rèn)證公司賬外核算收入問題，已責(zé)成收回資金，調(diào)整相關(guān)會計賬目。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
國家海洋局2010年度預(yù)算
執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計署對國家海洋局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了國家海洋局本級及所屬中國海監(jiān)總隊等16個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
國家海洋局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和26個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，國家海洋局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，制定下發(fā)了《近海海洋綜合調(diào)查與評價專項經(jīng)費管理辦法》和《國家海洋局會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核辦法》等規(guī)章制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2010年，國家海洋局在5個項目預(yù)算中編列非本部門預(yù)算單位和地方海洋部門預(yù)算1.13億元，為經(jīng)費自理單位中國海洋報社和中國海洋出版社申報并獲得基本支出預(yù)算1930.5萬元；所屬天津海水淡化與綜合利用研究所為經(jīng)費自理人員申報并獲得基本支出預(yù)算3882.47萬元。
2．2008年至2010年，國家海洋局未經(jīng)批準(zhǔn)，將局本級和所屬國家衛(wèi)星海洋應(yīng)用中心等單位的6個項目預(yù)算和部分基本支出預(yù)算共計9020.11萬元，調(diào)整到國家海洋局北海分局等20個所屬單位；所屬國家海洋局信息中心2010年在國家海洋局批復(fù)部門預(yù)算后，自行調(diào)整項目預(yù)算4694.23萬元，用于彌補基本支出、支付項目成本和辦公樓改造等。
3．2010年，國家海洋局虛報“海域使用管理百縣示范工程”項目并獲得財政資金2000萬元，支出1260.33萬元用于局機關(guān)及所屬單位的基本支出等。
4．2005年至2010年，國家海洋局本級和所屬13家單位在項目中列支3.25億元，用于新建、維修改造辦公樓等與項目無關(guān)的其他支出；在 2010年舉辦的會議中超范圍列支應(yīng)由會議代表自付的旅費等162.79萬元。
5．2006年至2010年6月，所屬中國海監(jiān)總隊以虛列支出等方式將2275.98萬元存放賬外，至2010年底支出240.82萬元。
6．2010年，所屬天津海水淡化與綜合利用研究所采取以撥代支方式，向其所屬的非法人二級單位實驗基地?fù)芨俄椖拷?jīng)費418萬元，實際支出34.96萬元，造成多計支出383.04萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，國家海洋局將224個會議費用共計1945.07萬元攤派給8家所屬單位負(fù)擔(dān)，其中2010年的128個會議支出1206.59萬元。
2．2008年至2010年，國家海洋局本級及所屬中國海監(jiān)總隊等單位采購設(shè)備和服務(wù)等支出3.79億元，未按規(guī)定實行政府采購。
3．2008年至2010年，所屬13家單位將收取的海洋廢棄物檢測費1250.1萬元、所屬機關(guān)服務(wù)中心等2家單位將未經(jīng)批準(zhǔn)出租資產(chǎn)取得的138.76萬元收入，用于彌補基本支出不足，未實行“收支兩條線”管理。
4．2007年，國家海洋局批復(fù)了所屬南海分局申報的投資概算為2980萬元的監(jiān)測預(yù)報業(yè)務(wù)樓建設(shè)項目，實際建設(shè)的是南海分局的辦公樓。在辦公樓建設(shè)期間，南海分局向其下屬單位攤派建設(shè)資金2098.68萬元。
5．2008年至2010年，所屬海洋咨詢中心在受國家海洋局委托對124個國家級用海項目的環(huán)境影響評價報告進(jìn)行技術(shù)審查中，違規(guī)為上述項目提供咨詢服務(wù)并收費，涉及合同金額1008.6萬元，截至2010年底已收取咨詢服務(wù)費599萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴大預(yù)算編制范圍和未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問題，要求今后嚴(yán)格依法編制部門預(yù)算，加強預(yù)算管理；對多報多領(lǐng)財政資金問題，要求收回結(jié)余資金，上繳中央財政，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對所屬單位私存私放資金問題，要求收回資金，并追究有關(guān)人員責(zé)任；對所屬單位以撥代支造成多計支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對向所屬單位攤派會議費問題，要求今后避免類似問題再發(fā)生；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求今后嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對非稅收入未實行“收支兩條線”問題，要求將相關(guān)收入扣除稅款和成本性支出后上繳中央財政；對所屬南海分局以監(jiān)測預(yù)報業(yè)務(wù)名義建設(shè)辦公樓問題，要求追究有關(guān)人員責(zé)任，并責(zé)成所屬單位加強基本建設(shè)項目管理，避免類似問題再發(fā)生；對所屬咨詢中心違規(guī)收費問題，要求責(zé)成咨詢中心停止相關(guān)收費。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家海洋局應(yīng)加強預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財政資金；進(jìn)一步強化內(nèi)部控制和財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和招投標(biāo)等程序。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家海洋局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家海洋局高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改。截至2011年3月，該局已退回賬外存放資金1647.16萬元；將擴大項目經(jīng)費開支范圍的部分資金497.87萬元歸還原資金渠道；所屬咨詢中心已停止相關(guān)咨詢收費。
中國民用航空局
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中國民用航空局（以下簡稱民航局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了民航局本級和所屬中國民用航空局空中交通管理局（以下簡稱空管局）等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
民航局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和27個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，民航局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，注重加強預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2008年至2009年，民航局為所屬空管局“民航運行管理中心及氣象中心工程”等4個初步設(shè)計未獲批復(fù)的基本建設(shè)項目違規(guī)申領(lǐng)預(yù)算61000萬元。至2010年底，其中1個項目的可行性研究報告尚未編制，其他3個項目的可行性研究報告仍未得到批復(fù)。
2．在民航局2010年部門預(yù)算中，有652763萬元政府性基金預(yù)算未細(xì)化到具體項目。
3．2010年4月，民航局將民航航路改造一期工程貸款償債準(zhǔn)備金余額中的9910.52萬元民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金轉(zhuǎn)作部門自有資金，未按規(guī)定上繳中央財政。
4．2010年，民航局在所屬離退休干部局和空中警察總隊已單獨申領(lǐng)財政撥款預(yù)算的情況下，又在本級使用的集中收入和財政撥款中為這2家單位列支基本支出371.66萬元。
5．至2010年11月，民航局于2004年委托所屬中國民航工程咨詢公司承擔(dān)的項目一直未實施，當(dāng)時撥付的400萬元預(yù)算資金被該公司轉(zhuǎn)為企業(yè)收入核算。
6．2010年，所屬空管局下屬的江西、江蘇、海南、深圳和珠海5個空管分局從地方財政取得1582.07萬元補助資金，未納入當(dāng)年預(yù)算管理；空管局所得稅支出44100萬元和所屬中國民用航空飛行校驗中心（以下簡稱校驗中心）人員經(jīng)費支出509.41萬元均未列入決算報表。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，所屬校驗中心將承辦會議取得的收入279.78萬元由協(xié)辦會議的公司代為核算，未納入其法定賬簿內(nèi)反映。至審計時，已列支會議支出279.56萬元，其中以不規(guī)范發(fā)票入賬套現(xiàn)方式向校驗中心部分工作人員發(fā)放3.5萬元。
2．2008年8月，民航局機場司自行同意將委托中國民航工程咨詢公司代管的課題經(jīng)費結(jié)余37.03萬元， 轉(zhuǎn)作公司收入。
3．2003年7月，原民航總局將收取的民航系統(tǒng)所屬設(shè)計單位技術(shù)開發(fā)費集中資金、原建設(shè)部核撥的工程建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等項目補助資金余額360萬元轉(zhuǎn)入機關(guān)財務(wù)往來賬核算，由機場司掌握使用。截至2010年底，共計支出“標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件編寫”等課題費用234萬元，余款126萬元仍在機關(guān)財務(wù)掛賬。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對預(yù)算編制未細(xì)化問題，要求今后加強政府性基金預(yù)算編制，嚴(yán)格按照規(guī)定程序編報預(yù)算；對政府性基金未按規(guī)定上繳中央財政問題，要求及時將資金上繳中央財政；對擴大開支范圍和未及時收回項目資金問題，要求追回相關(guān)資金，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬空管局取得地方政府補助資金未納入預(yù)算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位今后按規(guī)定將取得的各項收入納入預(yù)算管理；對空管局和校驗中心部分支出未納入決算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整決算（草案）；對會議收入和課題經(jīng)費未納入法定賬簿核算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行清理，收回結(jié)余納入賬內(nèi)核算，相應(yīng)調(diào)整決算（草案），并追究相關(guān)人員責(zé)任；對民航局在往來科目核算收支問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民航局應(yīng)加大預(yù)算管理力度，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算開支范圍使用財政資金；加強對各類專項基金支出的財務(wù)管理，加大對所屬單位財務(wù)工作的監(jiān)管力度和跟蹤檢查，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
民航局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，民航局高度重視，責(zé)成相關(guān)部門認(rèn)真糾正和整改，做到邊審邊改。對校驗中心會議收入未納入法定賬簿核算問題，該中心已追回以不規(guī)范的發(fā)票入賬套現(xiàn)形式發(fā)放的3.5萬元和會議費余額0.22萬元；對在往來科目核算收支問題，已將資金余額126萬元轉(zhuǎn)作收入并調(diào)整決算（草案）。其他問題正在整改中。
國家中醫(yī)藥管理局
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家中醫(yī)藥管理局（以下簡稱中醫(yī)藥局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了中醫(yī)藥局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等4個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中醫(yī)藥局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和8個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中醫(yī)藥局2010年度的部門預(yù)算支出130326.91萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款86743.22萬元；中醫(yī)藥局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為91109.27萬元，其中財政撥款支出90782.14萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為39217.64萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中醫(yī)藥局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計45482.20萬元，占部門預(yù)算支出總額的34.90%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額20389.80萬元，其中2010年20000萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3765.19萬元。上述問題對中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中醫(yī)藥局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2006年至2009年，中醫(yī)藥局?jǐn)U大項目經(jīng)費開支范圍，在突發(fā)公共衛(wèi)生事件中醫(yī)醫(yī)療應(yīng)急設(shè)施建設(shè)項目經(jīng)費中列支389.80萬元，用于與該項目無關(guān)的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓費等支出。
2．所屬中國中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。
（1）2009年，中國中醫(yī)科學(xué)院將電改造項目專項資金100萬元，用于大興生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基地配電工程建設(shè)。
（2）至2010年9月，中國中醫(yī)科學(xué)院2006年至2009年的1620萬元基本科研業(yè)務(wù)費預(yù)算，累計僅支出312.79萬元，結(jié)余1307.21萬元；截至2010年底，中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院改擴建工程項目當(dāng)年預(yù)算2億元未執(zhí)行。
（3）中國中醫(yī)科學(xué)院所屬中藥研究所房屋出租收入未納入預(yù)算管理，其中2009年收入58.36萬元，2010年1月至9月收入38.57萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．長期掛賬500.80萬元未按規(guī)定及時清理。
截至2010年底，中醫(yī)藥局于2008年形成的250萬元往來款一直掛賬，未及時清理。至2010年9月，所屬中國中醫(yī)科學(xué)院對外借款250.80萬元在其他應(yīng)收款科目長期掛賬，未及時清理。
2．對外投資470萬元未納入法定賬簿核算。
截至2010年底，所屬機關(guān)服務(wù)中心有345萬元對外投資，未納入法定賬簿核算；所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所以非專利技術(shù)對外投資125萬元，未納入法定賬簿核算和管理。
3．未按規(guī)定實行政府采購或公開招標(biāo)，涉及金額132.27萬元。
（1）2008年至2010年，所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心采購筆記本電腦等60.01萬元，未實行政府集中采購。
（2）2009年9月至11月，所屬機關(guān)服務(wù)中心化整為零采購辦公家具合計179.58萬元，其中72.26萬元未實行公開招標(biāo)。
4．少計或未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入2801.07萬元。
（1）截至2009年底，所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入2683.76萬元。
（2）截至2010年底，所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心將技術(shù)服務(wù)和培訓(xùn)收入在往來科目核算，造成少計收入117.31萬元。
5．所屬機關(guān)服務(wù)中心存在的問題。
（1）2003年4月至2010年8月，機關(guān)服務(wù)中心以10%至33.33%不等的年利率，違規(guī)對外借款累計2900萬元。至2010年底，獲取利息315萬元，尚有1500萬元本金未收回。
（2）2009年4月，機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)和資產(chǎn)評估，違規(guī)轉(zhuǎn)讓了北京崇文中方中醫(yī)醫(yī)院的全部資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價款500萬元。
（3）2010年，機關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，自行對外出租非經(jīng)營性房屋，取得出租收入等合計245.18萬元。
6．所屬中國中醫(yī)科學(xué)院存在的問題。
（1）2010年，中國中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定在2009年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金情況表中體現(xiàn)資金結(jié)余688.64萬元。
（2）2005年9月至2010年12月，中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院行政處將工程質(zhì)保金、房屋租賃費等公款20.61萬元，以個人存折及現(xiàn)金方式私存私放。截至2010年底，累計支出11.02萬元用于發(fā)放獎金和支付餐費等。
（3）2007年至2010年，中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院發(fā)放獎金482萬元，未代扣代繳個人所得稅。
（4）中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院違規(guī)按月定額提取固定資產(chǎn)修購基金，2010年累計提取1200萬元。
（5）2010年，中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所違規(guī)在課題經(jīng)費中直接提取管理費197.37萬元，計列了課題成本。
7．所屬中醫(yī)雜志社報銷的原始憑證中，有1.59萬元發(fā)票不規(guī)范。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還資金原渠道；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院項目執(zhí)行緩慢問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所房租收入未納入預(yù)算管理問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將房租收入納入預(yù)算管理；對中醫(yī)藥局及所屬單位往來款長期掛賬問題，要求進(jìn)行清理；對所屬單位對外投資未納入單位財務(wù)管理問題，要求責(zé)成相關(guān)單位納入法定賬簿統(tǒng)一管理；對相關(guān)所屬單位未執(zhí)行政府集中采購和公開招標(biāo)、對外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租房屋、違規(guī)提取固定資產(chǎn)修購基金等問題，要求相關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定；對所屬中國中醫(yī)藥科技開發(fā)交流中心少計收入問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對所屬機關(guān)服務(wù)中心違規(guī)轉(zhuǎn)讓醫(yī)療機構(gòu)資產(chǎn)問題，要求補辦審批手續(xù)；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院未按規(guī)定上報結(jié)余資金問題，要求將結(jié)余資金情況補報有關(guān)部門；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款、未代扣代繳個人所得稅問題，要求責(zé)成相關(guān)單位將余額收回和補繳稅款；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所未及時結(jié)轉(zhuǎn)已結(jié)題課題收入、直接提取課題管理費計入課題成本問題，要求歸還資金原渠道和結(jié)轉(zhuǎn)為收入。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中醫(yī)藥局應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算管理，建立項目資金預(yù)算約束機制，強化對項目資金使用的監(jiān)管，加快項目資金預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，充分發(fā)揮財政資金使用效益；加強對所屬單位的財務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格遵守對外投資、政府集中采購和招投標(biāo)等規(guī)定，嚴(yán)格國有資產(chǎn)管理，建立責(zé)任追究制度。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中醫(yī)藥局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，中醫(yī)藥局高度重視，認(rèn)真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改。對部分項目執(zhí)行緩慢問題，已責(zé)成有關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對未執(zhí)行政府采購和規(guī)避招標(biāo)、對外借款收取利息、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋和違反規(guī)定提取固定資產(chǎn)修購基金問題，已責(zé)成有關(guān)單位今后嚴(yán)格遵守規(guī)定；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院本級改變資金用途和未按規(guī)定上報結(jié)余資金問題，中國中醫(yī)科學(xué)院已在審計期間將資金歸還原資金渠道，并將結(jié)余資金補報財政部；對中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所對外投資未納入單位會計核算、直接提取課題管理費和未及時結(jié)轉(zhuǎn)收入問題，中國中醫(yī)科學(xué)院中藥研究所已將對外投資納入單位會計賬簿核算，將課題管理費歸還原資金渠道和結(jié)轉(zhuǎn)收入；對所屬中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院私存私放公款問題，中國中醫(yī)科學(xué)院西苑醫(yī)院已將余額收回，并將按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人予以嚴(yán)肅處理；對中國中醫(yī)科學(xué)院中醫(yī)雜志社使用不規(guī)范發(fā)票報銷問題，中醫(yī)雜志社已在審計期間將報銷費用收回。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．中醫(yī)藥局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中醫(yī)藥局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
國家保密局
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年2月至3月，審計署對國家保密局（以下簡稱保密局）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了保密局本級及所屬2個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
保密局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，保密局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．保密局2010年部門預(yù)算中，未將部分項目預(yù)算1921.21萬元細(xì)化到具體支出內(nèi)容，影響預(yù)算規(guī)范執(zhí)行。
2．未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑預(yù)算資金205.84萬元。
（1）2010年，保密局本級在兩個項目間調(diào)劑資金133.13萬元。
（2）2009年至2010年，所屬單位將財政撥款公用經(jīng)費72.71萬元用于應(yīng)由自有資金支出的人員經(jīng)費，其中：2009年32.24萬元，2010年40.47萬元。
3．至2010年底，所屬單位部分項目因前期論證不充分，1300萬元的項目資金支出0.96萬元，結(jié)轉(zhuǎn)1299.04萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，所屬單位雜志發(fā)行收支在其下屬公司核算，造成少計收入22.15萬元和支出33.50萬元。
2．至2010年底，所屬單位未及時清理以前年度項目結(jié)余資金498.19萬元。
3．2009年至2010年，所屬單位購買物業(yè)管理服務(wù)和計算機共計146.58萬元未執(zhí)行政府集中采購，其中：2009年61.5萬元，2010年85.08萬元。
4．至2010年底，保密局于2006年建成并投入使用的基建項目未辦理竣工決算。
三、審計處理情況及建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對項目預(yù)算未細(xì)化問題，要求進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問題，要求歸還原資金渠道，調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對部分項目執(zhí)行緩慢問題，要求加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；對未將雜志收支納入本單位核算問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未及時清理項目結(jié)余資金問題，要求及時清理結(jié)余資金；對未執(zhí)行政府集中采購問題，要求加強政府采購管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購相關(guān)規(guī)定；對未辦理基建項目竣工決算問題，要求盡快辦理項目竣工決算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：保密局應(yīng)改進(jìn)項目預(yù)算編制，提高預(yù)算約束力；進(jìn)一步加快項目執(zhí)行進(jìn)度，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理和政府采購工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
保密局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，保密局高度重視，認(rèn)真研究制定整改措施。對項目預(yù)算未細(xì)化問題，專門召開預(yù)算管理工作會，要求今后細(xì)化預(yù)算項目申報文本；對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑資金問題，將歸還資金原渠道；對未將雜志收支納入本單位核算問題，正在清理雜志收支并納入單位核算；對未及時清理項目結(jié)余資金問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)清理；對未執(zhí)行政府集中采購問題，已成立政府采購管理小組，并召開政府采購會議要求嚴(yán)格政府采購管理，規(guī)范采購程序；對基建項目未辦理竣工決算問題，正與相關(guān)部門協(xié)調(diào)辦理。
中華全國供銷合作總社
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年6月至2011年3月，審計署對中華全國供銷合作總社（以下簡稱供銷總社）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了供銷總社本級和所屬北京商業(yè)機械研究所（以下簡稱商機所）等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
供銷總社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級和16個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)供銷總社2010年度的部門預(yù)算支出為86015.93萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款83847.41萬元；供銷總社決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為83997.12萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2018.81萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計供銷總社本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計60412.27萬元，占部門預(yù)算支出總額的70.23%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2333.21萬元，其中2010年1053.88萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3524.81萬元。上述問題對供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，供銷總社和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全了內(nèi)部有關(guān)規(guī)章制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年至2010年，供銷總社為所屬事業(yè)單位及主管行業(yè)協(xié)會代編代報4個項目預(yù)算1521.96萬元。
2．2009年至2010年，供銷總社采取以撥代支方式撥付3家單位項目資金267萬元。截至2010年底，上述單位尚有結(jié)余199.89萬元，造成多計支出。
3．2010年，供銷總社未經(jīng)批準(zhǔn)，調(diào)劑使用“試點事業(yè)費機動經(jīng)費”列支總社機關(guān)人員工資福利182.66萬元。
4．2010年，供銷總社自行調(diào)用所屬集體所有制企事業(yè)單位資金175.33萬元，用于總社機關(guān)職工福利和招待費開支。
5. 所屬商業(yè)干部管理學(xué)院（以下簡稱商干院）在編報2010年預(yù)算時，多申報事業(yè)編制人員132人，由此多領(lǐng)取財政資金42.9萬元。
6．2008年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)在項目經(jīng)費中列支取暖費、物業(yè)費等210.47萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．至2011年3月，供銷總社于2001年收取的國有房屋拆遷補償款606.08萬元仍在往來科目長期掛賬，未納入部門預(yù)決算管理。
2．2009年至2010年，供銷總社設(shè)施維修維護(hù)工程等2個項目400.06萬元，未按規(guī)定實行政府采購，而是采取了直接委托等方式。
3．2010年，供銷總社及所屬中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會供銷合作行業(yè)分會（以下簡稱貿(mào)促會供銷分會）收取的會議費等13.28萬元，未納入法定賬簿核算。
4．截至2010年底，供銷總社所屬中合興業(yè)資產(chǎn)管理中心等單位賬戶余額14471萬元，貿(mào)促會供銷分會等單位資產(chǎn)總額589.91萬元、負(fù)債總額174.27萬元，均未在供銷總社所屬企事業(yè)單位匯總報表中反映。
5．2009年至2010年，所屬商干院將房屋出租等收入1636.85萬元在下屬單位核算，未納入本級預(yù)決算管理。其中1296.51萬元是其未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租經(jīng)營性國有資產(chǎn)取得的。
6．2007年至2010年，所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)，自行報廢和捐贈國有資產(chǎn)93.18萬元。
7．2009至2010年，所屬商干院及下屬2家公司以服務(wù)費、咨詢費等名義購買購物卡73.90萬元，使用不規(guī)范發(fā)票入賬27.46萬元。
8．所屬商干院在組織執(zhí)行職業(yè)技能培訓(xùn)項目過程中，違反協(xié)議約定將培訓(xùn)項目轉(zhuǎn)包給多家公司和個人承辦，其中部分項目無書面協(xié)議或單位不具備相應(yīng)資質(zhì)。
9．2009年至2010年，所屬商機所未經(jīng)批準(zhǔn)累計出借資金604萬元，截至2010年底有174萬元未收回；所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司2005年借給民營企業(yè)70萬元，未按合同約定收回利息。
10．2010年，所屬北京杰盛倫物業(yè)管理有限公司既未履行審批手續(xù)，也未作資產(chǎn)評估，將下屬餐飲公司無償轉(zhuǎn)讓給個人。
11．所屬貿(mào)促會供銷分會在與2家民營企業(yè)合作開展辦展、綜合服務(wù)等業(yè)務(wù)中，收支全部通過往來款科目核算，合作協(xié)議等基礎(chǔ)資料管理混亂。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對代編代報項目預(yù)算問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定準(zhǔn)確編報預(yù)算；對以撥代支造成多計支出問題，要求收回結(jié)余資金；對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用試點事業(yè)費機動經(jīng)費問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定使用機動費；對自行調(diào)用集體所有制單位資金問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意調(diào)用集體所有制企事業(yè)單位財產(chǎn)；對所屬商干院多報多領(lǐng)人員經(jīng)費預(yù)算問題，要求今后據(jù)實編制人員經(jīng)費預(yù)算；對商干院擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道；對社本級及所屬單位收入未納入部門預(yù)、決算管理問題，要求納入本級核算并調(diào)整有關(guān)賬目和決算(草案)；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求予以糾正；對供銷總社及所屬貿(mào)促會供銷分會收入未納入法定賬簿核算問題，要求收回相關(guān)收入，納入法定賬簿核算，并依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對所屬商干院未經(jīng)批準(zhǔn)對外出租經(jīng)營國有資產(chǎn)，取得的收入未納入預(yù)決算管理問題，要求補辦相關(guān)手續(xù)，將國有資產(chǎn)出租、經(jīng)營收入納入本級核算和預(yù)決算統(tǒng)一管理；對商干院未經(jīng)報批自行處置國有資產(chǎn)的問題，要求補辦手續(xù)；對商干院使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求糾正，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對培訓(xùn)工作管理薄弱問題，要求清理規(guī)范職業(yè)技能培訓(xùn)，加強培訓(xùn)收費管理；對所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)出借資金問題，要求收回借款和資金占用費，并對相關(guān)責(zé)任人員作出處理；對所屬單位將全資子公司無償轉(zhuǎn)讓問題，要求責(zé)令改正，補辦審批手續(xù)，并依法追究有關(guān)人員的責(zé)任；對所屬貿(mào)促會供銷分會財務(wù)管理混亂問題，要求加強監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營和會計核算。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：供銷總社應(yīng)規(guī)范部門預(yù)算編報工作，加強社本級及所屬單位財務(wù)管理，規(guī)范會計核算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)國有資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，確保國有資產(chǎn)安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
供銷總社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，供銷總社高度重視，積極采取措施整改。對資產(chǎn)管理薄弱問題，結(jié)合正在開展的出資企業(yè)清產(chǎn)核資工作統(tǒng)籌解決，收回了未納入法定賬簿核算的資金。所屬商干院已提出具體整改方案，對下屬單位確定機構(gòu)、編制和職能，明確會計主體，做到學(xué)院業(yè)務(wù)與下屬單位業(yè)務(wù)分開，修改完善了相關(guān)制度。其他問題正在進(jìn)一步整改中。
附表：1．供銷總社2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．供銷總社2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
國家物資儲備局
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對國家物資儲備局2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了國家物資儲備局本級和所屬機關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
國家物資儲備局為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由局本級和30個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)國家物資儲備局2010年度的部門預(yù)算支出為511720.07萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款299506.40萬元；國家物資儲備局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為312986.89萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異額為198733.18萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計國家物資儲備局本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計313011.74萬元，占部門預(yù)算支出總額的61.17%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4840.79萬元，其中2010年3071.97萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額12535.95萬元，全部為2010年度問題。上述問題對國家物資儲備局2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，國家物資儲備局和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費問題，還建立健全了內(nèi)部控制制度，加強了財務(wù)和預(yù)算管理，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年初，國家物資儲備局本級為17家所屬單位代編“水毀地震等災(zāi)害修復(fù)資金”項目預(yù)算800萬元，未細(xì)化到具體單位，并得到財政部批復(fù)。在年度預(yù)算執(zhí)行中，才將預(yù)算細(xì)化并撥付相關(guān)單位。
2．2010年，所屬物資儲備研究所未報經(jīng)財政部批準(zhǔn)，將以前年度基本支出結(jié)轉(zhuǎn)資金125萬元自行安排用于6個研究課題。
3．所屬機關(guān)服務(wù)中心存在的問題。
（1）2009年至2010年，機關(guān)服務(wù)中心將應(yīng)在局本級預(yù)算編報的局系統(tǒng)經(jīng)費3596.72萬元，納入該中心預(yù)算編報。
（2）2009年1月至2010年9月，機關(guān)服務(wù)中心出租國家物資儲備局委托其代管的抵還借貸物資的房產(chǎn)共取得收入596.94萬元，扣除稅金、物業(yè)費等支出193.08萬元后，僅上交國家物資儲備局93.22萬元，余款310.64萬元未按規(guī)定上交用于轉(zhuǎn)增儲備資金。
（3）2010年2月，機關(guān)服務(wù)中心在承辦儲備工作座談會時，在會議費中列支與會議無關(guān)的購買圖書支出1.35萬元、勞保用品支出7.08萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2005年以來，國家物資儲備局將用于抵償出借銅、鎳等儲備物資的廣州國貿(mào)大廈等3處房產(chǎn)收回，折價9685萬元。截至2010年底，上述房產(chǎn)陸續(xù)辦理了產(chǎn)權(quán)手續(xù)，委托所屬機關(guān)服務(wù)中心代管，長期未納入法定賬簿核算。
2．2010年10月，所屬物資儲備研究所未報經(jīng)批準(zhǔn)，使用該所原辦公樓的搬遷補償款1635.30萬元、向外單位借款92.32萬元，新購置了辦公用房。
3．截至2010年底，該局離退休干部處在銀行開設(shè)的用于核算離退休干部經(jīng)費的實有資金賬戶仍未按規(guī)定撤銷。2010年初，賬戶余額432.14萬元，當(dāng)年收到財政撥款等資金783.51萬元，支出554.78萬元，年末余額660.87萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對國家物資儲備局本級為17家所屬單位代編項目預(yù)算問題，要求今后加強預(yù)算編報管理，將預(yù)算細(xì)化到具體單位；對所屬物資儲備研究所自行調(diào)整以前年度結(jié)轉(zhuǎn)資金用途問題，要求責(zé)成物資儲備研究所今后嚴(yán)格使用結(jié)轉(zhuǎn)資金，確需調(diào)整資金用途時，要按規(guī)定報批；對所屬機關(guān)服務(wù)中心將局系統(tǒng)經(jīng)費納入本單位預(yù)算編報問題，要求機關(guān)服務(wù)中心在編制下一年度預(yù)算時嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，不得將系統(tǒng)經(jīng)費納入本單位預(yù)算；對機關(guān)服務(wù)中心代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入未上交用于轉(zhuǎn)增儲備資金問題，要求按規(guī)定上交；對機關(guān)服務(wù)中心擴大會議費支出范圍問題，要求今后加強會議費管理，不得在會議費中列支、報銷與會議無關(guān)的物品；對借貸物資收回的抵債房產(chǎn)長期未納入法定賬簿核算問題，要求將上述房產(chǎn)記入儲備資金賬，與財政部門協(xié)商對房產(chǎn)進(jìn)行處理并按規(guī)定及時上繳取得的收入；對所屬物資儲備研究所未經(jīng)批準(zhǔn)購置商品房問題，要求責(zé)成物資儲備研究所按規(guī)定補辦相關(guān)審批手續(xù)，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對局離退休干部處未按規(guī)定撤銷實有資金賬戶問題，要求責(zé)成離退休干部處盡快清理、撤銷該實有資金賬戶，并將相關(guān)業(yè)務(wù)按規(guī)定進(jìn)行歸并。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：國家物資儲備局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定申報項目預(yù)算，杜絕代編預(yù)算問題；規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的預(yù)算管理和使用，嚴(yán)格履行相關(guān)報批手續(xù)；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理使用和處置的規(guī)定，切實履行有關(guān)審批手續(xù)，規(guī)范會計核算，確保國有資產(chǎn)安全完整。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國家物資儲備局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，國家物資儲備局正在積極整改，所屬機關(guān)服務(wù)中心已將代管的抵還借貸物資房產(chǎn)的出租收入310.64萬元上交轉(zhuǎn)增儲備資金。
附表：1．國家物資儲備局2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．國家物資儲備局2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中共中央臺灣工作辦公室
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中共中央臺灣工作辦公室（以下簡稱臺辦）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了臺辦本級和所屬海峽兩岸關(guān)系研究中心（以下簡稱海研中心）、信息中心等2個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
臺辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和2個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，臺辦和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，臺辦根據(jù)所屬非定員定額試點單位海研中心和機關(guān)服務(wù)中心申請，自行動用部門機動經(jīng)費80萬元彌補兩家單位經(jīng)費不足，不符合財政部關(guān)于機動經(jīng)費專門用于解決定員定額試點單位的零星支出和臨時性開支的規(guī)定。
2．在臺辦2010年度決算（草案）中，由于賬務(wù)處理不規(guī)范，造成少計支出82.25萬元。
3．所屬海研中心存在的問題。
（1）2009年，海研中心在業(yè)務(wù)經(jīng)費中列支人員經(jīng)費2.76萬元；2009年至2010年9月，在日常公用經(jīng)費中列支人員工資17.47萬元。
（2）2009年，海研中心收到臺辦撥入專項經(jīng)費219萬元，支出192.80萬元，結(jié)余26.20萬元。該中心未將上述經(jīng)費收支和結(jié)余在當(dāng)年決算中予以反映。
（3）截至2010年9月底，海研中心收到的94.95萬元訂購雜志款，仍在往來科目掛賬，未納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2007年5月以來，臺辦將轉(zhuǎn)讓房屋取得的收入600萬元在所屬培訓(xùn)中心的“長期應(yīng)付款”掛賬，并從中墊付其所屬招待所欠款198.26萬元。截至2010年底，上述往來款余額401.74萬元。
2．2007年以來，臺辦工會所屬公司取得的598.26萬元抵債房產(chǎn)，一直未在臺辦固定資產(chǎn)賬核算。
3．截至2010年底，所屬機關(guān)服務(wù)中心9年前形成的無法收回的48.28萬元借款、10年前為轉(zhuǎn)租酒樓墊付的房租342.57萬元，一直在“其他應(yīng)收款”科目掛賬，未及時清理和催收。
4．2008年至2010年，所屬海研中心在工會賬戶以現(xiàn)金形式給每位職工發(fā)放書報費、生日補助及電影卡共計6.20萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴大經(jīng)費開支范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對少計支出問題，要求調(diào)整決算（草案）；對所屬海研中心部分收支未納入預(yù)決算問題，要求責(zé)成調(diào)整決算（草案），納入預(yù)算管理；對轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入未納入法定賬簿核算問題，要求上繳中央財政專戶，并調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對對外投資形成固定資產(chǎn)長期未入賬問題，要求及時將固定資產(chǎn)登記入賬，同時相應(yīng)調(diào)整決算（草案）；對所屬機關(guān)服務(wù)中心往來款長期掛賬問題，要求盡快清理、催收；對所屬海研中心違規(guī)發(fā)放津貼補貼問題，要求責(zé)成海研中心立即停止發(fā)放上述各項補貼。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：臺辦應(yīng)進(jìn)一步加強項目預(yù)算管理，增強項目預(yù)算編制的科學(xué)性和合理性；進(jìn)一步加強國有資產(chǎn)管理，健全和完善內(nèi)部控制制度，并加強對所屬單位的監(jiān)督和檢查。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
臺辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，臺辦正在積極進(jìn)行整改，所屬海研中心除擴大經(jīng)費支出范圍問題尚未整改完畢外，其他問題均已整改。
中共中央對外宣傳辦公室
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計署對中共中央對外宣傳辦公室（以下簡稱中央外宣辦）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了中央外宣辦本級和所屬網(wǎng)研中心等4個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中央外宣辦為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由辦本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，中央外宣辦和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1．2009年至2010年，所屬五洲傳播出版社在轉(zhuǎn)企改制過程中，未將下屬3家控股公司納入清產(chǎn)核資范圍，涉及資產(chǎn)總額5724.53萬元、負(fù)債1580.63萬元、所有者權(quán)益4143.90萬元。
2．2009年至2010年，五洲傳播出版社支付設(shè)備租賃費和拍攝費等560萬元報銷審核程序不規(guī)范。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對所屬五洲傳播出版社未按規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資問題，要求補做清產(chǎn)核資，向財政部補報并追加確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益；對五洲傳播出版社報銷審核程序不規(guī)范問題，要求今后進(jìn)一步規(guī)范原始報銷憑證，加強財務(wù)管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：外宣辦應(yīng)進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理規(guī)定，加強對所屬單位的管理監(jiān)督，督促所屬單位嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央外宣辦在審計前開展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中央外宣辦高度重視，及時部署整改。對未將所屬3家控股公司納入轉(zhuǎn)企改制范圍進(jìn)行清產(chǎn)核資問題，五洲傳播出版社已開始對3家控股公司進(jìn)行清產(chǎn)核資；對報銷審核程序不規(guī)范問題，五洲傳播出版社已規(guī)范了部分原始報銷憑證，金額合計428萬元。
中共中央黨校
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對中共中央黨校（以下簡稱中央黨校）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。重點審計了中央黨校本級和所屬中共中央黨校函授學(xué)院，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中央黨校為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算即本級預(yù)算。財政部批復(fù)中央黨校2010年度的部門預(yù)算支出為40871.90萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款24787.93萬元；中央黨校決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為32773.78萬元，其中財政撥款支出26998.82萬元。其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果差異總額為8098.12萬元，差異具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計中央黨校本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計40871.90萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26.59萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額8588.67萬元。上述問題對中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法和相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部規(guī)章制度，強化了內(nèi)部管理與控制，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，中央黨校將應(yīng)由其他單位支付的水電費26.59萬元計列為本單位水電費支出，造成多列預(yù)算支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．財會人員記賬使用會計科目不當(dāng)。一是2010年將應(yīng)列收列支的部分課題經(jīng)費收支，記入了往來款科目核算，造成少計收入1108.22萬元、支出1160.54萬元；二是截至2010年底收到的職工住宅售房款、維修基金等3412.96萬元未按規(guī)定在“專用基金—住房基金”科目核算，而是在“其他應(yīng)付款”科目掛賬。
2．截至2010年底，將以前年度收到的拆遷補償款等收入1207.88萬元在“其他應(yīng)付款”科目長期掛賬，未及時清理核銷。
3．在編報2010年決算（草案）時，未反映在“其他應(yīng)付款”科目核算的后勤服務(wù)部事業(yè)基金余額1699.07萬元，造成漏計事業(yè)基金。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對多列預(yù)算支出、課題經(jīng)費收支和以前年度收入長期掛賬、住房資金未在專用住房基金賬戶核算、少計事業(yè)基金等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）。同時，建議中央黨校加強財務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步增強財務(wù)核算的規(guī)范性。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中央黨校在審計前開展了自查。對此次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，中央黨校高度重視，對部分問題在審計期間即進(jìn)行了整改，其他問題在正式審計報告簽發(fā)前已全面整改糾正。
附表：1．中央黨校2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中央黨校2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
人民日報社
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年3月，審計署對人民日報社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了人民日報社本級和所屬環(huán)球時報社等4個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
人民日報社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級預(yù)算組成。人民日報社財務(wù)收支按事業(yè)單位企業(yè)化形式管理。
審計結(jié)果表明，人民日報社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，預(yù)算資金使用基本符合效益性要求，初步建立了內(nèi)部控制制度并基本得到執(zhí)行。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，人民日報社將財政專項資金收支80萬元放在“其他應(yīng)付款”科目核算，未按規(guī)定確認(rèn)補助收入和支出。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年，人民日報社在為所屬江蘇分社和遼寧分社購置辦公樓時，未履行相關(guān)報批手續(xù)。
2．截至2010年底，人民日報社將 2006年取得的投資收益1000萬元、所屬單位2009年撤銷后的收入1364.16萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時清理確認(rèn)收入。
3．社本級基本建設(shè)支出在多個會計科目核算，部分地方記者站將基本建設(shè)掛在往來賬核算，還有5個建設(shè)項目的待攤投資共計6956.56萬元未分項目核算。
4．2009年至2010年，人民日報社超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，多支付廣告代理費1985.22萬元，其中2010年872.31萬元。
5．人民日報社網(wǎng)絡(luò)中心于2010年6月并入人民網(wǎng)，截至 2010年8月底，人民網(wǎng)仍將應(yīng)支付網(wǎng)絡(luò)中心的“資源占用費”等2433.11萬元在“其他應(yīng)付款”科目掛賬，未及時予以沖銷。
6．2009年至2010年，所屬人民網(wǎng)和人民日報海外版以辦公用品等名義，分別將470.25萬元、47.30萬元用于發(fā)放職工福利等；人民日報海外版和網(wǎng)絡(luò)中心分別有11.14萬元和16.66萬元的支出報銷程序和審核不規(guī)范。
7．1999年6月至7月，所屬環(huán)球時報社以采編費名義取得現(xiàn)金40萬元賬外存放，用于人民日報社國際部職工困難補助。至審計時，賬戶本息余額共計40.91萬元。
8．2009年和2010年，所屬環(huán)球時報社使用現(xiàn)金支付訂閱《環(huán)球時報》獎勵1489.10萬元；未將現(xiàn)金收入155.21萬元存入銀行，而是直接用于支付職工工資、辦公費用等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對財政專項補助未確認(rèn)收入和支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目；對購置辦公樓未履行報批手續(xù)問題，要求補辦審批手續(xù)，并盡快制定本系統(tǒng)京外單位辦公業(yè)務(wù)用房項目審批管理辦法；對少計收入問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目，按規(guī)定確認(rèn)收入；對多支付廣告代理費問題，要求今后應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)規(guī)定支付代理費；對所屬單位多列成本費用、賬外存放資金、現(xiàn)金使用和報銷程序及審核不規(guī)范等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目，追回賬外存放的資金并納入單位賬簿核算，嚴(yán)格審核報銷程序。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：人民日報社應(yīng)加強基建項目管理，加強會計核算工作，提高財務(wù)管理水平。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
人民日報社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，人民日報社高度重視，制定了切實可行的整改措施。對少計收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，完整確認(rèn)收入；對購置辦公樓未履行報批手續(xù)問題，正在補辦相關(guān)手續(xù)；對違規(guī)發(fā)放福利、相關(guān)支出報銷程序和審核不規(guī)范等問題，已核實了真實業(yè)務(wù)，調(diào)整了相關(guān)會計賬目，責(zé)成下屬單位規(guī)范報銷審核程序，杜絕類似問題再發(fā)生；對多列成本費用、賬外存放資金等問題，人民日報社及相關(guān)所屬單位分別進(jìn)行了整改。
中國日報社
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年11月至2011年4月，審計署對中國日報社2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政財務(wù)收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了中國日報社本級和所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司、北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心2家單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國日報社為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由社本級預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，中國日報社2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，比較重視財務(wù)管理和會計核算工作，健全完善了相關(guān)制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年底，中國日報社將部分項目資金和成本費用在往來科目核算，未及時計列收支，造成決算（草案）多計項目支出10201.44萬元、少計成本6985.56萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2010年1月，中國日報社將收到的房租收入91.21萬元在“其他應(yīng)收款”科目核算，直接沖減該社管理費用，造成少計收支。
2．2001年至2008年，中國日報社未經(jīng)批準(zhǔn)，投資372.28萬元建設(shè)了1處辦公用房。
3．2010年，所屬天津、重慶、湖北和福建記者站未按規(guī)定實行政府采購，購買公務(wù)用車款支出75.13萬元。
4．2009年至2010年，所屬北京英信聯(lián)信息咨詢公司和北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心報銷的原始單據(jù)中，有不規(guī)范發(fā)票79張，涉及金額62.73萬元。
5．截至2010年底，所屬英信聯(lián)信息咨詢公司未在財務(wù)會計報告中反映其2000年以來一直承建的中國日報網(wǎng)工程項目投資情況；由于固定資產(chǎn)核算不規(guī)范，未將電子設(shè)備等資產(chǎn)7073.20萬元及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，且未按規(guī)定計提折舊6175.61萬元。
6．截至2010年底，所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心向單位和個人出借的資金370.11萬元，在應(yīng)收款科目掛賬超過5年，未及時收回。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對決算（草案）多計支出、少計成本等問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案）；對未按規(guī)定報批部分建設(shè)項目問題，要求對樓堂館所建設(shè)嚴(yán)格管理，履行報批手續(xù)；對兩家所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位規(guī)范原始報銷憑證；對英信聯(lián)信息咨詢公司未及時轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)并計提折舊問題，要求轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊；對英信聯(lián)信息咨詢公司少計項目和資產(chǎn)問題，要求調(diào)整相關(guān)會計科目；對所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心應(yīng)收賬款長期掛賬問題，要求盡快收回。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國日報社應(yīng)加強財政預(yù)算資金的使用和管理，認(rèn)真執(zhí)行基本建設(shè)項目管理和政府采購程序，進(jìn)一步加強對所屬單位的財務(wù)管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國日報社在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國日報社高度重視，組織有關(guān)人員認(rèn)真研究，積極進(jìn)行整改。對少計收入問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，并將房租91.21萬元確認(rèn)為收入；對所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票問題，已規(guī)范了部分原始報銷憑證；對所屬北京世紀(jì)環(huán)宇文化發(fā)展中心出借資金長期掛賬問題，已通過訴訟程序加大追款力度。
中華全國婦女聯(lián)合會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至4月，審計署對中華全國婦女聯(lián)合會（以下簡稱全國婦聯(lián)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了全國婦聯(lián)本級和所屬中國婦女兒童博物館等7個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
全國婦聯(lián)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和3個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)全國婦聯(lián)2010年度的部門預(yù)算支出為21045.41萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中財政撥款13584.49萬元；全國婦聯(lián)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為15275.68萬元，全部為財政撥款支出；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5769.73萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計全國婦聯(lián)本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計20045.41萬元，占部門預(yù)算支出總額的95.24%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額69.56萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2184.07萬元。上述問題對全國婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，全國婦聯(lián)和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
2010年，全國婦聯(lián)在“支援不發(fā)達(dá)地區(qū)”等4個項目中列支不屬相關(guān)項目開支范圍的支出69.56萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．2008年至2010年，全國婦聯(lián)支付光盤制作費50.05萬元、所屬中國兒童中心支付裝修改造工程款415.19萬元、所屬中國婦女兒童博物館支付購買安裝設(shè)備款168.9萬元、所屬中華女子學(xué)院支付采購食堂廚具等商品款160.92萬元，未按規(guī)定實行政府采購，涉及金額合計795.06萬元。
2．2010年11月和12月，全國婦聯(lián)召開2次會議，會議地點不屬于財政部規(guī)定的定點飯店。
3．所屬中華女子學(xué)院存在的問題。
（1）2004年至2005年，中華女子學(xué)院對其附屬實驗幼兒園投入啟動資金250萬元，未在對外投資中反映，而是直接計列了支出。
（2）2008年至2010年，中華女子學(xué)院科研處、體育部、計算機系和公共教學(xué)部高等數(shù)學(xué)教研室以資料費和會議等名義，在課題經(jīng)費和教改項目經(jīng)費中列支8.66萬元，用于部門日常支出和發(fā)放勞務(wù)費等。
（3）2008年至2009年，中華女子學(xué)院附屬實驗幼兒園將收取的特長教育費202.85萬元放在往來款中反映，未按規(guī)定計列收入；中華女子學(xué)院學(xué)前教育系將收取普通話測試輔導(dǎo)班輔導(dǎo)費0.93萬元直接列支用于發(fā)放勞務(wù)費、交通費等，未按規(guī)定上繳學(xué)院財務(wù)。
4．所屬中國兒童中心存在的問題。
（1）2010年，中國兒童中心在“全國少年兒童音樂心理健康教育暨援建災(zāi)區(qū)小學(xué)音樂心理治療教室”等2個項目中，列支與項目無關(guān)的工程款77.67萬元。
（2）至2010年8月，中國兒童中心未按規(guī)定程序報批，使用“昌黎黃金海岸夏令營基地改造工程”項目凈結(jié)余資金295萬元。
（3）部分項目預(yù)算執(zhí)行率低。截至2010年8月底，中國兒童中心2008年取得的180萬元專項財政資金，結(jié)余84.37萬元，累計預(yù)算執(zhí)行率為53.13%；于2009年取得的640萬元財政專項資金，結(jié)余419.52萬元，累計執(zhí)行率為34.45%。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目；對未按規(guī)定實行政府采購問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定實行政府采購；對未在財政部規(guī)定飯店召開會議問題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定在定點飯店召開會議；對所屬中華女子學(xué)院對外投資未據(jù)實反映、附屬實驗幼兒園特長教育收費未納入收入、學(xué)前教育系坐支培訓(xùn)收入問題，要求相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目；對中華女子學(xué)院擴大專項經(jīng)費支出范圍，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用課題經(jīng)費；對所屬中國兒童中心擴大專項經(jīng)費支出范圍、使用凈結(jié)余資金未按規(guī)定程序報批、預(yù)算執(zhí)行率低問題，要求調(diào)整有關(guān)會計賬目，補辦相關(guān)手續(xù)，并采取措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國婦聯(lián)應(yīng)進(jìn)一步強化項目支出預(yù)算管理，嚴(yán)格按批復(fù)執(zhí)行預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購等相關(guān)制度；加強內(nèi)部控制，督促所屬單位規(guī)范預(yù)算和財務(wù)管理，提高財政資金的使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國婦聯(lián)在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國婦聯(lián)高度重視，認(rèn)真研究并將審計發(fā)現(xiàn)的主要問題、處理意見及時傳達(dá)有關(guān)責(zé)任單位，要求逐項核實和整改。對擴大項目經(jīng)費開支范圍問題，已調(diào)整了相關(guān)會計賬目；對未按規(guī)定實行政府采購、未在定點飯店召開會議問題，今后將按規(guī)定進(jìn)行采購和舉辦會議；對所屬中國兒童中心未按規(guī)定程序報批使用凈結(jié)余資金問題，已按規(guī)定補辦相關(guān)手續(xù)；對所屬中國兒童中心項目執(zhí)行進(jìn)度緩慢問題，已敦促執(zhí)行部門近期啟動相關(guān)項目；對其他財政收支存在的主要問題，均按要求采取調(diào)整會計賬目等方式糾正。
附表：1．全國婦聯(lián)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．全國婦聯(lián)2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國作家協(xié)會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計署對中國作家協(xié)會（以下簡稱中國作協(xié)）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了中國作協(xié)本級和所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館等8個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
中國作協(xié)為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由會本級和5個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)中國作協(xié)2010年度的部門預(yù)算支出為23849萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款12135.16萬元；中國作協(xié)決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為16153.65萬元，其中當(dāng)年財政撥款支出11751萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為7695.35萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計中國作協(xié)本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計15297.56萬元，占部門預(yù)算支出總額的94.7%。審計查出2010年度預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額976.88萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1697.40萬元。上述問題對中國作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，中國作協(xié)和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，加強了預(yù)算和財務(wù)管理，健全完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，中國作協(xié)未經(jīng)財政部批準(zhǔn)，將專項用于“中國文聯(lián)大樓”改造的600萬元預(yù)算中的439.91萬元，調(diào)整用于北戴河創(chuàng)作之家維修改造等項目支出。
2．2010年，中國作協(xié)未按規(guī)定將所屬作家活動中心收支等情況納入2010年度預(yù)決算編報范圍。該中心當(dāng)年收入172.85萬元，支出164.11萬元；年底資產(chǎn)總額234.06萬元，負(fù)債總額141.17萬元，凈資產(chǎn)92.89萬元。
3．2007年，所屬《中國作家》雜志社與內(nèi)蒙古鄂爾多斯市簽訂合作協(xié)議，每年該市向《中國作家》雜志社提供280萬元項目經(jīng)費，用于鄂爾多斯文學(xué)獎獎金及評審等費用。該社在編報2010年預(yù)算時，未將上述280萬元納入預(yù)算。
4．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館擴大項目支出范圍，在“手稿文物征集”項目經(jīng)費中列支“春節(jié)”、“十一”過節(jié)費等22.91萬元，用于購買發(fā)放給全館職工及離退休人員的購物卡。
（二）其他財政收支存在的主要問題。
1．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館在“其他應(yīng)付款”科目核算部分活動經(jīng)費，造成少計收入164.55萬元，少計支出112.45萬元。
2．2010年，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館、魯迅文學(xué)院在購買空氣潔凈屏、健身器材等商品和服務(wù)中，使用不規(guī)范的發(fā)票入賬118.65萬元。其中，中國現(xiàn)代文學(xué)館54.07萬元，魯迅文學(xué)院64.58萬元。
3．2010年，所屬《中國作家》雜志社、《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放編輯費、審讀費等98.07萬元，未代扣代繳個人所得稅。其中，《中國作家》雜志社發(fā)放34.09萬元，《民族文學(xué)》雜志社發(fā)放63.98萬元。
4．所屬單位未執(zhí)行國庫集中支付制度，自行從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款。
（1）2010年，《民族文學(xué)》雜志社自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度1152.44萬元，轉(zhuǎn)入其在工商銀行開設(shè)的基本賬戶。
（2）2010年，中國作家出版集團自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度129.74萬元，轉(zhuǎn)入其在北京銀行開設(shè)的基本賬戶。
（3）2010年，《中國作家》雜志社自行將零余額賬戶財政撥款授權(quán)支付用款額度132.02萬元，轉(zhuǎn)入其在建設(shè)銀行開設(shè)的基本賬戶。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問題，要求補辦調(diào)整預(yù)算手續(xù)；對部門預(yù)決算編制不完整問題，要求納入預(yù)決算編報范圍；對所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館擴大項目支出范圍問題，要求歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對中國現(xiàn)代文學(xué)館少計收支問題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整有關(guān)會計賬目和決算（草案）；對所屬單位使用不規(guī)范發(fā)票入賬問題，要求責(zé)成相關(guān)單位索取合規(guī)發(fā)票；對所屬單位發(fā)放勞務(wù)費未代扣代繳個人所得稅問題，要求責(zé)成相關(guān)單位補繳稅款；對所屬單位未執(zhí)行國庫集中支付制度從零余額賬戶向基本賬戶轉(zhuǎn)款問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強管理，杜絕此類問題的再發(fā)生。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：中國作協(xié)應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算和決算管理，認(rèn)真清理各項收支，將全部收支納入預(yù)決算；加強財務(wù)管理，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
中國作協(xié)在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，中國作協(xié)高度重視，召開專題會議通報審計情況，積極組織整改，要求各部門對具備整改條件的，立即整改；需要進(jìn)一步研究落實的，排出時間表限期整改。審計期間，所屬中國現(xiàn)代文學(xué)館已對擴大項目支出范圍和少計收支問題進(jìn)行了整改。
附表：1．中國作協(xié)2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．中國作協(xié)2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
中國紅十字會總會
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年1月至3月，審計署對中國紅十字會總會（以下簡稱紅十字總會）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了紅十字總會和所屬機關(guān)服務(wù)中心等5個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
紅十字總會為中央財政一級預(yù)算單位，2010年及以前年度為所屬財政補助事業(yè)單位中國造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫管理中心（以下簡稱干細(xì)胞管理中心）、紅十字總會備災(zāi)救災(zāi)中心（以下簡稱備災(zāi)救災(zāi)中心）代編預(yù)算。財政部批復(fù)紅十字總會2010年度的部門預(yù)算支出為29181.75萬元（指財政性資金預(yù)算，含財政部審核確認(rèn)的以前年度財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金，下同），其中當(dāng)年財政撥款4616.44萬元；紅十字總會決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為27485.32萬元，其中財政撥款支出4350.57萬元；其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為1696.43萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計紅十字總會本級及所屬單位2010年度預(yù)算支出共計29181.75萬元，占部門預(yù)算支出總額的100%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額219.71萬元，其中2010年194.39萬元；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額420.33萬元。上述問題對紅十字總會2010年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計結(jié)果表明，紅十字總會和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，建立并能夠執(zhí)行內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2009年底，紅十字總會未將所屬干細(xì)胞管理中心項目資金累計結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余25.32萬元納入 2009年度部門決算和2010年部門預(yù)算，也未報經(jīng)財政部門審核確認(rèn)。2010年，干細(xì)胞管理中心使用上述資金用于原項目支出。
2．2010年12月，紅十字總會在“衛(wèi)生救護(hù)師資培訓(xùn)”項目結(jié)余資金中列支30萬元，準(zhǔn)備用于衛(wèi)生救護(hù)培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)培訓(xùn)，但至2011年初，上述培訓(xùn)尚未進(jìn)行。
3．2010年，由于會計核算科目應(yīng)用不當(dāng)，紅十字總會將應(yīng)用于“紅十字事業(yè)”的資金收支在往來款科目核算，其中年初結(jié)余141.91萬元，當(dāng)年收入30.93萬元，支出139.89萬元，年末結(jié)余32.95萬元。且紅十字總會決算報表與實際賬簿資料不符，多計收入33.07萬元，少計支出75.89萬元，少計結(jié)余32.95萬元。
4．2010年，所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在“中國造血干細(xì)胞捐獻(xiàn)者資料庫”項目中，列支了與該項目內(nèi)容無關(guān)的抽檢費、紅十字總會新聞稿發(fā)布服務(wù)費和會議費共計22.48萬元。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
2009年12月，紅十字總會在中央國家機關(guān)政府采購中心確定了模擬人等設(shè)備采購項目的中標(biāo)金額1227.67萬元后，仍按照原采購預(yù)算1648萬元與中標(biāo)供貨商簽訂采購合同，相應(yīng)增加了采購數(shù)量，合同金額超出中標(biāo)金額420.33萬元，占中標(biāo)金額的34.24%。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金未納入部門預(yù)決算問題，要求今后規(guī)范結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理使用；對虛列支出問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定據(jù)實列支；對部分收支賬面金額與決算報表不符問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行會計核算；對所屬干細(xì)胞管理中心未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金問題，要求調(diào)整相關(guān)會計賬目和決算（草案），今后按規(guī)定用途使用項目資金；對政府采購不規(guī)范問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：紅十字總會應(yīng)加強預(yù)決算管理，嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，進(jìn)一步加強政府采購管理。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
紅十字總會在審計前開展了自查。對此次審計發(fā)現(xiàn)的問題，紅十字總會高度重視，已糾正了虛列支出、部分收支的賬面金額與決算報表不符、未經(jīng)批準(zhǔn)在不同項目（科目）間調(diào)劑使用預(yù)算資金等問題。
附表：1．紅十字總會2010年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表.xls
2．紅十字總會2010年度重點審計單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表.xls
全國人大常委會辦公廳
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年3月，審計署對全國人大常委會辦公廳（以下簡稱全國人大辦公廳）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了全國人大辦公廳本級和所屬全國人大機關(guān)服務(wù)中心等3個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
全國人大辦公廳為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級和10個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，全國人大辦公廳和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，認(rèn)真做好部門預(yù)算編報的組織工作，進(jìn)一步加強了預(yù)算和財務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．2010年，全國人大辦公廳將所屬中國民主法制出版社獨立核算的經(jīng)營活動收支編入預(yù)算，擴大了部門預(yù)算規(guī)模，其中收入預(yù)算3505萬元，支出預(yù)算3300萬元。
2．2010年，全國人大辦公廳機關(guān)事務(wù)管理局與機關(guān)服務(wù)中心未及時續(xù)簽服務(wù)協(xié)議，個別項目實際結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)偏高。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．至2010年底，全國人大辦公廳宿舍樓暖氣工程已完成投資76.23萬元，未及時辦理竣工決算和結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。
2．至2010年底，全國人大辦公廳固定資產(chǎn)實物賬金額與財務(wù)賬金額累計相差1115.32萬元。
3．1997年5月，所屬全國人大機關(guān)服務(wù)中心借給其下屬北京市皇達(dá)經(jīng)貿(mào)公司（開發(fā)處）周轉(zhuǎn)資金40萬元；2006年至2007年，借給其下屬北京仁大招待所13萬元，用于支付水電氣等費用和經(jīng)營啟動經(jīng)費。截至2010年底，上述款項均未收回。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對將所屬單位獨立核算的經(jīng)營收支編入預(yù)算問題，要求規(guī)范預(yù)算編制；對服務(wù)費結(jié)算管理不嚴(yán)格問題，要求完善結(jié)算制度，加強支出管理；對基建項目未及時辦理竣工決算問題，要求抓緊辦理；對固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問題，要求進(jìn)行清理核實，做到賬實相符；對所屬全國人大機關(guān)服務(wù)中心未及時收回出借資金問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加強出借款項管理，及時清算、催收，避免長期掛賬。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：全國人大辦公廳應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制，強化基建項目和固定資產(chǎn)管理，加強對所屬單位的財務(wù)監(jiān)督，完善與所屬單位間的服務(wù)結(jié)算工作。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
全國人大辦公廳在本次審計前已進(jìn)行了自查，并糾正了部分自查出的問題。對于本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，全國人大辦公廳高度重視，立即認(rèn)真進(jìn)行整改。截至審計公告日，本次審計發(fā)現(xiàn)的問題已全部整改完畢，并按規(guī)定調(diào)整了相關(guān)會計賬目和部門決算（草案）。
政協(xié)全國委員會辦公廳
2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年12月至2011年2月，審計署對政協(xié)全國委員會辦公廳（以下簡稱政協(xié)辦公廳）2010年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了政協(xié)辦公廳本級和所屬服務(wù)開發(fā)中心等3個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。
一、基本情況
政協(xié)辦公廳為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由廳本級和14個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。
審計結(jié)果表明，政協(xié)辦公廳和本次審計的所屬單位2010年度預(yù)算執(zhí)行基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律規(guī)定，能夠按照會計法及有關(guān)規(guī)定的要求進(jìn)行會計處理，較為重視預(yù)算和財務(wù)管理，積極規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，建立健全了內(nèi)部制度，加強了會計核算和資產(chǎn)管理等工作。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級歷年基本建設(shè)資金凈結(jié)余1578.28萬元長期掛賬，未按規(guī)定比例上繳中央財政。
2．2010年，政協(xié)辦公廳未報財政部批準(zhǔn)，從“機關(guān)本級電力增容”基建項目結(jié)余中列支92.59萬元，用于文物修繕工程建設(shè)。
（二）其他財政收支中存在的主要問題。
1．截至2010年底，全國政協(xié)文史資料委員會歷史資料庫建設(shè)等7個于1998年至2010年獲得批復(fù)的基建項目尚未完工，其中4個未開工；全國政協(xié)辦公樓維修改造等5個基建項目已投入使用，但未及時組織竣工驗收；全國政協(xié)常委會議廳和分組會議樓會議擴音系統(tǒng)改造項目已完工驗收，但未及時辦理竣工財務(wù)決算。
2．截至2010年底，政協(xié)辦公廳收取的以前年度職工經(jīng)濟適用房出售款尚有3342.64萬元，未及時上繳中央國家機關(guān)住房資金管理中心。
3．截至2010年底，政協(xié)辦公廳本級從基建賬戶向所屬人民政協(xié)報社出借資金1620萬元尚未收回，其中：420萬元是1999年出借的，1200萬元是2000年出借的。
4. 所屬機關(guān)服務(wù)局將政協(xié)辦公廳機關(guān)食堂收支、場租費和租車費收入等分別在下屬處室單獨設(shè)賬核算，未納入該局統(tǒng)一賬簿。截至2010年底，機關(guān)食堂資產(chǎn)158.70萬元、負(fù)債204.55萬元；場租費和租費收入余額777.86萬元，其中當(dāng)年收入366.95萬元。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未及時上繳基建凈結(jié)余資金問題，要求及時將凈結(jié)余資金上繳中央財政；對未經(jīng)批準(zhǔn)動用基建結(jié)余資金問題，要求今后加強預(yù)算支出管理；對基建項目進(jìn)展緩慢、未及時組織驗收或辦理竣工財務(wù)決算問題，要求責(zé)成相關(guān)單位加快基建進(jìn)度，已投入使用的項目盡快辦理竣工驗收和竣工財務(wù)決算；對未及時上繳以前年度職工經(jīng)濟適用房售房款問題，要求將售房款及時上繳中央國家機關(guān)住房資金管理中心；對未及時收回出借資金問題，要求及時收回余款，今后嚴(yán)格按規(guī)定使用資金；對所屬機關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定將食堂收支、場租費等納入該局統(tǒng)一賬簿問題，要求責(zé)成機關(guān)服務(wù)局及時將有關(guān)收支納入統(tǒng)一賬簿，并在相關(guān)報表中反映。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：政協(xié)辦公廳應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算和基建項目管理，嚴(yán)格執(zhí)行基建程序，保障基建項目順利進(jìn)行，切實發(fā)揮項目和資金的效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
政協(xié)辦公廳在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，政協(xié)辦公廳正在采取有效措施，及時落實整改，進(jìn)一步加強預(yù)算和財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和決算（草案）編報工作。
