中國中化集團(tuán)公司2009年度財務(wù)收支審計結(jié)果
（二○一一年五月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署于2010年對中國中化集團(tuán)公司（以下簡稱中化集團(tuán)）2009年度財務(wù)收支進(jìn)行了審計，并對審計范圍內(nèi)涉及的重大事項追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
中化集團(tuán)前身為中國化工進(jìn)出口總公司，成立于1950年3月，注冊資本101.7億元，主要從事能源、農(nóng)業(yè)投入品、化工、房地產(chǎn)、金融等業(yè)務(wù)。據(jù)中化集團(tuán)的合并會計報表反映，截至2009年底，中化集團(tuán)資產(chǎn)總額1716.03億元、負(fù)債總額1048.79億元，所有者權(quán)益總額667.24億元，當(dāng)年營業(yè)收入2427.35億元、利潤總額61.38億元。
二、審計評價意見
本次重點審計了中化集團(tuán)本部及所屬15家企業(yè)，涉及資產(chǎn)額1289.59億元，占中化集團(tuán)資產(chǎn)總額的75.15%。審計結(jié)果表明，中化集團(tuán)積極推行核算、信貸和人員“三統(tǒng)一”的財務(wù)集中管理模式，不斷完善公司治理結(jié)構(gòu)和以全面風(fēng)險管理為核心的內(nèi)部管理體系，較好地執(zhí)行了國家有關(guān)法律法規(guī)，會計信息基本真實地反映了企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但在賬務(wù)處理、項目投資管理、內(nèi)部管理等方面仍存在不夠規(guī)范和嚴(yán)格的問題。這些問題對中化集團(tuán)2009年度財務(wù)狀況的影響主要是：少計資產(chǎn)12.33億元，占資產(chǎn)總額的0.72%；少計負(fù)債14.14億元，占負(fù)債總額的1.35%；多計利潤0.54億元，占利潤總額的0.88%。
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書，要求中化集團(tuán)予以整改。此外，本次審計發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關(guān)部門正在依法立案查處。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況
?。ㄒ唬嫼怂愫拓攧?wù)管理存在的問題。
1. 2009年，中化集團(tuán)本部及部分所屬企業(yè)因合并會計報表范圍不完整、抵銷不充分，導(dǎo)致少計資產(chǎn)12.33億元，少計負(fù)債14.14億元，多計凈利潤1992.04萬元。
審計指出上述問題后，中化集團(tuán)本部及所屬相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，并向國資委申請調(diào)整合并報表范圍。
2. 2003年至2009年，所屬中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易信托有限公司等4家企業(yè)存在少計資產(chǎn)處置、信托收入，多計補(bǔ)貼收入、管理費用等問題，致使中化集團(tuán)多計收入1148.43萬元，多計成本4396.8萬元，其中多計2009年利潤2725.12萬元。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。
3. 2007年至2009年，所屬中化國際（控股）股份有限公司（以下簡稱中化國際）下屬山西中化寰達(dá)實業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱寰達(dá)公司）以虛列成本費用等方式套取資金147.95萬元，用于發(fā)放獎金等。
審計指出上述問題后，寰達(dá)公司已收回141.45萬元并調(diào)整了相關(guān)會計賬目，其余6.5萬元因相關(guān)人員離職無法追回。
4. 2009年，中化集團(tuán)未按規(guī)定將收到的中央國有資本經(jīng)營預(yù)算專項撥款2788萬元用于增加國家資本金。
審計指出上述問題后，中化集團(tuán)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，增加了國家資本金。
?。ǘ╉椖客顿Y管理存在的問題。
1. 所屬中化國際等3家企業(yè)在投資風(fēng)險論證不充分的情況下，投資了太倉興國實業(yè)有限公司等企業(yè)的5個項目，截至2009年底投資累計虧損美元1700萬元、人民幣5.59億元。
審計指出上述問題后，中化國際修訂了《投資管理規(guī)程》，加強(qiáng)了投資項目前期論證和投資項目管理流程，對與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不一致的投資項目進(jìn)行了清理，其中太倉興國實業(yè)有限公司加強(qiáng)了技術(shù)攻關(guān)和降本減耗，2010年度已實現(xiàn)減虧。
2. 所屬中化塑料有限公司收購盈創(chuàng)再生資源有限公司股權(quán)等3項重大經(jīng)濟(jì)決策，存在未按國家規(guī)定履行審批程序、收購金額超概算及未進(jìn)行資產(chǎn)評估等問題，涉及美元1.41億元、人民幣4450萬元。
審計指出上述問題后，中化集團(tuán)已向發(fā)展改革委補(bǔ)辦了審批手續(xù)；中化塑料有限公司制定了《投資問責(zé)管理辦法》、《國有資產(chǎn)評估管理辦法》等內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)部管理。
3. 至2009年底，中化集團(tuán)投資開發(fā)的6個海外油氣田項目中，有2個項目雖盈利但未達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)，累計凈現(xiàn)金流比預(yù)測少1.33億美元；3個項目累計虧損1526.62萬美元。
審計指出上述問題后，中化集團(tuán)加強(qiáng)了對海外油氣田的投資管控，修訂了《風(fēng)險勘探程序和工作流程》等內(nèi)部控制制度，采取了對新項目投資的監(jiān)督和考評等措施。
?。ㄈ﹥?nèi)部管理存在的問題。
1. 因內(nèi)部控制制度不健全，中化集團(tuán)國內(nèi)某新型專利產(chǎn)品出口前未進(jìn)行專利檢索，在美國引發(fā)訴訟造成損失1.07億元；所屬中化國際在鋼材貿(mào)易中未能嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)并及時控制貨權(quán)被詐騙，在物資采購時既未認(rèn)真檢驗也未對不合格貨物及時行使拒付權(quán)利，共造成損失2561.06萬元。
審計指出上述問題后，中化集團(tuán)及所屬中化國際制定或修訂了《客戶、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理規(guī)程》、《中化國際貿(mào)易項下商品品質(zhì)風(fēng)險管理規(guī)程》、《中化集團(tuán)知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，避免類似事件再發(fā)生；中化國際積極配合司法調(diào)查，已從法院收回執(zhí)行款348.10萬元，并將繼續(xù)努力挽回?fù)p失。
2. 所屬中化國際信息公司未經(jīng)評估處置原值26.23億元的304項不良資產(chǎn)；所屬企業(yè)8.22億元的國際客運中心項目未公開招標(biāo)。
審計指出上述問題后，中化國際信息公司修訂了《資產(chǎn)處置流程》等相關(guān)制度，規(guī)定資產(chǎn)處置必須經(jīng)過評估方可進(jìn)行；相關(guān)所屬企業(yè)委托了有專業(yè)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對招標(biāo)過程實施監(jiān)督，并將聘請專業(yè)中介機(jī)構(gòu)定期對項目的招投標(biāo)情況進(jìn)行復(fù)查審核。
3. 所屬企業(yè)在發(fā)行企業(yè)債券募集資金進(jìn)行項目投資過程中，因配套的煤炭資源無法落實導(dǎo)致募集資金12.1億元未用于項目建設(shè)；因未能認(rèn)真履行出資人經(jīng)營管理和監(jiān)督職責(zé)，導(dǎo)致所收購的2.18億元固定資產(chǎn)閑置。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)正與當(dāng)?shù)卣蛧Y委溝通協(xié)調(diào)，落實解決項目配套所需的煤炭資源，認(rèn)真規(guī)范募集資金的使用，并已于2010年底轉(zhuǎn)讓了閑置資產(chǎn)，未造成資產(chǎn)減值。
4. 所屬企業(yè)2007年開工建設(shè)的污水處理項目未達(dá)到設(shè)計要求，污水排放不達(dá)標(biāo)。
審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對設(shè)備進(jìn)行了改造，目前其污水排放已達(dá)標(biāo)。
此外，審計還發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前年度存在的問題：中化國際未對發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?，致使?133.86萬元的假發(fā)票報賬；浙江省天正設(shè)計工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團(tuán)收購之前將2661.76萬元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎金。
審計指出上述問題后，中化國際采取措施加強(qiáng)了發(fā)票審核，天正公司已于2010年6月將賬外資金本息結(jié)余383.41萬元全部入賬。
