中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司2009年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
（二○一一年五月二十日公告）
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，審計(jì)署于2010年對(duì)中國(guó)兵器裝備集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱兵裝集團(tuán)）2009年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)涉及的重大事項(xiàng)追溯相關(guān)年度。
一、基本情況
兵裝集團(tuán)成立于1999年7月，注冊(cè)資本126億元，擁有本部及所屬二級(jí)單位52家，三級(jí)單位203家，四級(jí)及以下單位168家。主要從事特種產(chǎn)品、汽車、摩托車和零部件制造以及光電儀器生產(chǎn)等業(yè)務(wù)。據(jù)兵裝集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表反映，截至2009年底，兵裝集團(tuán)資產(chǎn)總額1898.80億元，負(fù)債總額1381.44億元，所有者權(quán)益總額517.36億元，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1920.86億元，利潤(rùn)總額55.82億元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
本次重點(diǎn)審計(jì)了兵裝集團(tuán)本部及所屬7家單位，涉及資產(chǎn)額1197.68億元，占兵裝集團(tuán)資產(chǎn)總額的63%。審計(jì)結(jié)果表明，兵裝集團(tuán)近年來(lái)較好地貫徹了國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，主業(yè)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，重大經(jīng)濟(jì)決策較為規(guī)范，內(nèi)部管理水平不斷提高，但在會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、部分投資項(xiàng)目管理和內(nèi)部管理等方面也存在不夠規(guī)范的問(wèn)題。這些問(wèn)題對(duì)兵裝集團(tuán)2009年度財(cái)務(wù)收支狀況的影響主要是：多計(jì)資產(chǎn)11.43億元，占資產(chǎn)總額的0.60%；多計(jì)負(fù)債11.01億元，占負(fù)債總額的0.80%；少計(jì)利潤(rùn)2.95億元，占利潤(rùn)總額的5.28%。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，要求兵裝集團(tuán)予以整改。此外，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)并向有關(guān)部門移送重大違法違規(guī)案件線索5起，有關(guān)部門正在依法查處。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況
（一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。
1. 2006年至2009年，兵裝集團(tuán)本部及所屬13家單位未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定及時(shí)確認(rèn)投資收益、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備等，造成多計(jì)資產(chǎn)0.24億元，少計(jì)利潤(rùn)5.36億元，其中2009年少計(jì)利潤(rùn)2.85億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)及相關(guān)所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。
2. 2006年至2009年，兵裝集團(tuán)本部及所屬2家單位因合并會(huì)計(jì)報(bào)表不規(guī)范，造成該集團(tuán)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)資產(chǎn)74.45億元，多計(jì)負(fù)債74.55億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)及相關(guān)所屬單位已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。
3. 2009年至2010年，所屬天威新能源控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱天威新能源）及下屬企業(yè)虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)，虛增收入16.94億元、成本17.11億元，造成少計(jì)利潤(rùn)1693.97萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)已責(zé)成天威新能源調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表，并給予通報(bào)批評(píng)，調(diào)整該企業(yè)經(jīng)營(yíng)者2010年度績(jī)效工資。
4.至2009年底，兵裝集團(tuán)本部違規(guī)以所屬單位名義開設(shè)15個(gè)銀行賬戶。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)將上述銀行賬戶全部注銷。
5. 2008年至2009年，所屬重慶建設(shè)工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)工業(yè)）將工資性支出2363.32萬(wàn)元以“基層基金”名義，交由各部門自行管理并存放在個(gè)人銀行卡中；所屬天威保變電氣股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱天威保變）個(gè)別部門部分現(xiàn)金發(fā)放無(wú)原始記錄。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，建設(shè)工業(yè)制定了《基層基金報(bào)銷管理補(bǔ)充規(guī)定（試行）》，規(guī)范基金支出流程，并清理了存放基層基金的個(gè)人銀行卡；天威保變補(bǔ)齊了有關(guān)現(xiàn)金發(fā)放記錄。
6. 2006年至2010年，所屬重慶長(zhǎng)安房地產(chǎn)開發(fā)有限公司違規(guī)從銷售提成中列支有關(guān)費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)571.53萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)責(zé)成該公司規(guī)范獎(jiǎng)金和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅。
7. 2009年，所屬重慶大江工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱大江工業(yè)）未按規(guī)定披露與西南兵器工業(yè)公司3.75億元的關(guān)聯(lián)交易。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范合并報(bào)表編制工作的通知》，并責(zé)成大江工業(yè)在2010年年報(bào)中披露上述關(guān)聯(lián)交易。
（二）投資項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題。
1. 2004年9月，所屬洛陽(yáng)北方企業(yè)集團(tuán)有限公司在外方未完整提供技術(shù)入股資料的情況下，出資8520萬(wàn)元與其成立合資公司開發(fā)新產(chǎn)品。但外方至今未能提供相關(guān)技術(shù)，導(dǎo)致新產(chǎn)品生產(chǎn)線未能運(yùn)營(yíng)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司整合了合資公司業(yè)務(wù)，正通過(guò)法律途徑追究外方責(zé)任。
2. 2008年3月，天威新能源未經(jīng)慎重決策與境外某公司簽訂10年期、4.68億美元購(gòu)貨合同，并預(yù)付7900萬(wàn)美元貨款。2009年，該境外公司瀕臨破產(chǎn)、無(wú)法履約，天威新能源以債轉(zhuǎn)股方式控股該公司，并又投入近1億美元。但因項(xiàng)目后期投資缺口巨大，截至審計(jì)日仍未能建成投產(chǎn)，前期投資面臨風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，天威新能源的母公司保定天威集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱保定天威）調(diào)整了境外公司董事會(huì)，并委派董事長(zhǎng)，加大了人員、技術(shù)、資金投入，嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)，力保項(xiàng)目盡快投產(chǎn)。
（三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。
1. 至2009年底，兵裝集團(tuán)所屬企業(yè)法律層級(jí)多達(dá)5級(jí)，四級(jí)及以下子公司多達(dá)168家，占39.7%，集團(tuán)總部對(duì)其中部分企業(yè)難以實(shí)施有效控制。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)對(duì)上述企業(yè)中競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的非主業(yè)企業(yè)和扭虧無(wú)望企業(yè)實(shí)施有序退出，進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)控制力。
2. 至2009年底，所屬重慶長(zhǎng)安工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)安工業(yè)）未按規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已根據(jù)公司章程設(shè)立了監(jiān)事會(huì)。
3. 2005年至2010年，所屬重慶長(zhǎng)安汽車股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)安股份）的6個(gè)建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)行公開招標(biāo)而是直接指定施工單位，涉及合同金額2.59億元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)責(zé)成長(zhǎng)安股份的母公司中國(guó)長(zhǎng)安汽車集團(tuán)股份有限公司清理上述項(xiàng)目，并處理相關(guān)責(zé)任人。
4. 2008年至2009年，所屬重慶亨格信息科技有限公司違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包材料采購(gòu)等項(xiàng)目，從中獲利1714.71萬(wàn)元；職工工資發(fā)放分別超出當(dāng)年核定工資總額354萬(wàn)元和841萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)責(zé)成其母公司長(zhǎng)安工業(yè)處理違規(guī)轉(zhuǎn)、分包責(zé)任人，并調(diào)減其2011年度工資總額。
5. 2009年，所屬河南中州機(jī)電有限公司434畝國(guó)有土地和部分資產(chǎn)被民營(yíng)企業(yè)河南中州機(jī)械裝備制造有限公司無(wú)償占用。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司與該民營(yíng)企業(yè)簽訂了資產(chǎn)租賃協(xié)議，并催收以前年度資產(chǎn)占用費(fèi)。
6．2009年，所屬建設(shè)工業(yè)在將合作建設(shè)的療養(yǎng)院項(xiàng)目土地和地面建筑物轉(zhuǎn)讓給民營(yíng)合作方時(shí)，少收取轉(zhuǎn)讓款2624.65萬(wàn)元。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，建設(shè)工業(yè)終止了上述資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，兵裝集團(tuán)責(zé)成集團(tuán)公司監(jiān)察部核查情況，追究相關(guān)人員責(zé)任。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)兵裝集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：
2008年，所屬保定天威違規(guī)虛列研發(fā)費(fèi)用425萬(wàn)元用于個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)，以發(fā)放員工獎(jiǎng)金名義套取現(xiàn)金230萬(wàn)元支付演出勞務(wù)費(fèi)；2005年至2007年，所屬南方工業(yè)科技貿(mào)易有限公司違規(guī)向兩家參股企業(yè)出借進(jìn)出口資質(zhì)，另有4.95萬(wàn)元參股投資收益未收回；2005年，所屬西南兵器工業(yè)公司違規(guī)批準(zhǔn)下屬企業(yè)4名高管出資220萬(wàn)元參股本企業(yè)投資的合資公司，并分得紅利78.81萬(wàn)元；2005年，所屬湖南華南光電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司挪用專項(xiàng)資金1600萬(wàn)元，并于2007年抽走下屬公司注冊(cè)資金300萬(wàn)元；兵裝集團(tuán)未及時(shí)簽訂相關(guān)退出合作建房事項(xiàng)的書面協(xié)議；部分所屬企業(yè)還存在將一些業(yè)務(wù)和資產(chǎn)交由職工或職工參股企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、未經(jīng)評(píng)估處置房產(chǎn)等問(wèn)題。
審計(jì)指出上述問(wèn)題后，兵裝集團(tuán)對(duì)保定天威給予通報(bào)批評(píng)，責(zé)成其規(guī)范獎(jiǎng)金和勞務(wù)費(fèi)發(fā)放，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅；對(duì)南方工業(yè)科技貿(mào)易有限公司給予通報(bào)批評(píng)，收回了所出借資質(zhì)和4.95萬(wàn)元投資收益；西南兵器工業(yè)公司追回了稅后個(gè)人分紅所得63.05萬(wàn)元，兵裝集團(tuán)責(zé)成集團(tuán)公司監(jiān)察部核查情況，追究相關(guān)人員責(zé)任；湖南華南光電（集團(tuán)）有限責(zé)任公司將上述1600萬(wàn)元?？顚Ｓ?，并將抽走的300萬(wàn)元注冊(cè)資金重新注入；兵裝集團(tuán)補(bǔ)簽了有關(guān)協(xié)議，正在清理與職工參股企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)，按規(guī)定處置資產(chǎn)。
